2024年四川省九龍縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)政B.分配C.交換D.行政答案：B分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配形成的特殊分配關(guān)系。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.固定性C.無(wú)償性D.穩(wěn)定性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性三大特征，穩(wěn)定性不屬于。3.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的類型是（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.混合型增值稅答案：C分析：我國(guó)自2009年1月1日起全面實(shí)行消費(fèi)型增值稅。4.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物等，征收率通常為3%。5.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.進(jìn)口高檔手表答案：D分析：高檔手表在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征，白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征。6.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。7.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.10%-30%的超額累進(jìn)稅率答案：A分析：綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。8.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%。9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A分析：以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。10.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%。11.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：應(yīng)在15日內(nèi)設(shè)置賬簿。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：?jiǎn)蝺r(jià)5000元以下生活用品不采取。14.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D.拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)答案：D分析：拍賣(mài)是強(qiáng)制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類。16.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷(xiāo)售貨物可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票答案：D分析：一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。17.下列項(xiàng)目中，允許在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.合理的工資薪金支出D.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失答案：C分析：合理工資薪金可稅前扣除，其他幾項(xiàng)不得扣除。18.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人提供咨詢服務(wù)取得的所得B.個(gè)人因任職取得的工資、薪金所得C.個(gè)人因投資取得的股息、紅利所得D.個(gè)人取得的偶然所得答案：A分析：提供咨詢服務(wù)屬勞務(wù)報(bào)酬所得，B是工資薪金所得，C是股息紅利所得，D是偶然所得。19.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A分析：資源稅在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收。20.印花稅的比例稅率分為五檔，其中適用0.05‰稅率的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃合同B.加工承攬合同C.借款合同D.購(gòu)銷(xiāo)合同答案：C分析：借款合同適用0.05‰稅率。21.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度B.稅務(wù)行政復(fù)議只能采用書(shū)面審查的方式C.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人只能是納稅人D.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員答案：A分析：稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度；可書(shū)面也可口頭審查；申請(qǐng)人包括納稅人、扣繳義務(wù)人等；被申請(qǐng)人是稅務(wù)機(jī)關(guān)，不是工作人員。22.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，所以應(yīng)納稅額為13-13=0萬(wàn)元。24.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售化妝品取得含稅銷(xiāo)售額226萬(wàn)元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，該化妝品廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。A.30B.34C.40D.46答案：A分析：不含稅銷(xiāo)售額=226÷(1+13%)=200萬(wàn)元，消費(fèi)稅=200×15%=30萬(wàn)元。25.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，其中符合條件的公益性捐贈(zèng)支出為15萬(wàn)元，已知企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.22.5B.25C.26.25D.27.5答案：C分析：公益性捐贈(zèng)扣除限額=100×12%=12萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額=100+(15-12)=103萬(wàn)元，企業(yè)所得稅=103×25%=26.25萬(wàn)元。26.某居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得20000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)適用20%的預(yù)扣率，該居民個(gè)人應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A.2400B.3200C.4000D.4800答案：B分析：應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=20000×(1-20%)×20%=3200元。27.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.8.4B.12C.16.8D.24答案：A分析：從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅=1000×(1-30%)×1.2%=8.4萬(wàn)元。28.某公司實(shí)際占用土地面積為5000平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元，該公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.25000B.30000C.35000D.40000答案：A分析：應(yīng)納稅額=5000×5=25000元。29.某納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處以2000元以下的罰款，該處罰屬于（）。A.申誡罰B.財(cái)產(chǎn)罰C.行為罰D.人身罰答案：B分析：罰款屬于財(cái)產(chǎn)罰。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定為A級(jí)的，下列說(shuō)法正確的是（）。A.可單次領(lǐng)取6個(gè)月的增值稅發(fā)票用量B.普通發(fā)票按需領(lǐng)用C.兩年內(nèi)免除稅務(wù)檢查D.出口退稅優(yōu)先辦理答案：B分析：A級(jí)納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月發(fā)票用量；可按需領(lǐng)用普通發(fā)票；不是免除稅務(wù)檢查；優(yōu)先辦理出口退稅，但不是絕對(duì)優(yōu)先。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督三大職能。2.下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ACD分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷(xiāo)售，其他三項(xiàng)屬于視同銷(xiāo)售。3.企業(yè)所得稅中，下列支出不得在稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：以上各項(xiàng)支出均不得在企業(yè)所得稅前扣除。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：還包括住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋B.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種D.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD分析：表述均正確。6.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD分析：均屬于資源稅征稅范圍。7.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：以上都是稅務(wù)行政處罰種類。8.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：還包括納稅信用等級(jí)評(píng)定等。9.下列關(guān)于稅收征管制度的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)B.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)C.稅款征收是稅收征管的中心環(huán)節(jié)D.稅務(wù)檢查是稅收征管的重要保障答案：ABCD分析：表述均正確。10.下列屬于中央與地方共享稅的有（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.印花稅答案：ABC分析：印花稅部分屬于地方稅，證券交易印花稅為中央收入。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是主要形式，但不是唯一形式。2.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：符合小規(guī)模納稅人計(jì)稅規(guī)定。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯(cuò)誤分析：超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確分析：表述正確。6.