2024年山西省隰縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種特定分配關(guān)系，通過(guò)稅收國(guó)家將一部分社會(huì)產(chǎn)品從納稅人手中轉(zhuǎn)移到國(guó)家手中。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅部分屬于中央，部分屬于地方。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策調(diào)整）。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.行政單位收取的符合條件的政府性基金C.銷售代銷貨物D.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：C分析：銷售代銷貨物屬于視同銷售行為，應(yīng)征收增值稅。A、D選項(xiàng)屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅；B選項(xiàng)行政單位收取符合條件的政府性基金不征增值稅。7.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，費(fèi)用200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元），該企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.150B.170C.180D.200答案：B分析：會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1000-600-200-50=150（萬(wàn)元），公益性捐贈(zèng)扣除限額=150×12%=18（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-18=12（萬(wàn)元），應(yīng)納稅所得額=150+12=170（萬(wàn)元）。8.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。9.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票答案：C分析：已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，而不是10年。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。11.下列不屬于稅收籌劃特點(diǎn)的是（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.違法性答案：D分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性等特點(diǎn)，違法性不是其特點(diǎn)。12.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收，出口環(huán)節(jié)一般免稅。13.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，新手機(jī)零售價(jià)為3390元/部，舊手機(jī)作價(jià)200元/部，實(shí)際收取價(jià)款3190元/部。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41470C.43270D.45000答案：A分析：以舊換新銷售貨物，除金銀首飾外，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。銷項(xiàng)稅額=3390÷（1+13%）×100×13%=39000（元）。14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.企業(yè)所得稅稅款C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：B分析：企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，A、C選項(xiàng)可扣除，D選項(xiàng)非廣告性質(zhì)贊助支出不得扣除，但題目重點(diǎn)是企業(yè)所得稅稅款。15.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.從任職單位取得的全年一次性獎(jiǎng)金C.個(gè)人兼職取得的收入D.從任職單位取得的差旅費(fèi)津貼答案：C分析：個(gè)人兼職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅，A選項(xiàng)退休人員再任職按“工資、薪金所得”征稅，B選項(xiàng)全年一次性獎(jiǎng)金有單獨(dú)計(jì)稅方式，D選項(xiàng)差旅費(fèi)津貼不屬于應(yīng)稅所得。16.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出申請(qǐng)。17.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等B.稅務(wù)行政處罰的簡(jiǎn)易程序適用于對(duì)公民處以1000元以下罰款的違法案件C.稅務(wù)行政處罰的聽(tīng)證范圍包括對(duì)公民作出2000元以上罰款的案件D.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行包括當(dāng)場(chǎng)收繳罰款和通過(guò)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)代收罰款答案：A分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。簡(jiǎn)易程序適用于對(duì)公民處以50元以下、對(duì)法人或其他組織處以1000元以下罰款，B錯(cuò)誤；聽(tīng)證范圍包括對(duì)公民作出2000元以上、對(duì)法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件，C表述不完整；D選項(xiàng)是罰款收繳方式，不是執(zhí)行的完整表述。18.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為決定的答案：D分析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)決定的，而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為決定。19.某小規(guī)模納稅人2024年第一季度銷售貨物取得含稅收入30.9萬(wàn)元，該納稅人本季度應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.0.3C.0.9D.1.8答案：A分析：自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。該小規(guī)模納稅人季度銷售額30.9÷（1+3%）=30（萬(wàn)元），月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元，免征增值稅。20.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.15B.30C.45D.60答案：D分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。21.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣D.一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，必須在取得之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)答案：D分析：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)；2020年3月1日后，取消了認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。22.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除D.以上說(shuō)法都正確答案：D分析：A、B、C選項(xiàng)表述均正確，土地增值稅納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)等并取得收入的單位和個(gè)人，實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)有加計(jì)扣除規(guī)定。23.某企業(yè)2023年度擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為30%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.8.4B.10.8C.12D.14.4答案：A分析：應(yīng)納稅額=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（萬(wàn)元）。24.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征，不包括代扣代繳。25.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.資源稅的征稅對(duì)象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅D.對(duì)開(kāi)采稠油、高凝油減征40%資源稅答案：C分析：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，視同銷售，繳納資源稅。26.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%B.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅D.以上說(shuō)法都正確答案：D分析：車輛購(gòu)置稅稅率為10%，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)置應(yīng)稅車輛當(dāng)日，應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納。27.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人B.契稅的稅率為3%-5%C.土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格D.法定繼承人通過(guò)繼承承受土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)繳納契稅答案：D分析：法定繼承人通過(guò)繼承承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。28.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)。29.下列關(guān)于納稅信用管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、M、C、D五級(jí)B.A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的C.對(duì)D級(jí)納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)納稅評(píng)估D.以上說(shuō)法都正確答案：D分析：納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、M、C、D五級(jí)，A級(jí)是年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上，對(duì)D級(jí)納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)納稅評(píng)估等管理措施。30.某企業(yè)2024年1月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：組成計(jì)稅價(jià)格=100×（1+10%）=110（萬(wàn)元），進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=110×13%=14.3（萬(wàn)元）。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷售，A、C、D選項(xiàng)均屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式有免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊等。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。6.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，正確的有（）。A.單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)B.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)必須加蓋發(fā)票專用章答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法均正確。7.稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施包括（）。A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB分析：C、D選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，A、B選項(xiàng)是稅收保全措施。8.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。A.實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額B.實(shí)行從量定額計(jì)征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量C.實(shí)行復(fù)合計(jì)征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為銷售額和銷售數(shù)量D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法均正確。9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人B.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行定額稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法均正確。10.下列關(guān)于稅收籌劃的基本方法，正確的有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用稅率差異C.利用稅收扣除D.利用稅收抵免答案：ABCD分析：稅收籌劃基本方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、稅率差異、稅收扣除、稅收抵免等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：該表述準(zhǔn)確闡述了稅收的定義。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)合理的工資、薪金支出可全額扣除。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。（）答案：正確分析：利息、股息、紅利所得按此規(guī)定計(jì)稅。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)3個(gè)月。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。7.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人一般不能自行領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票，但可申請(qǐng)代開(kāi)。8.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確分析：企業(yè)所得稅納稅年度通常是公歷1月1日至12月31日。9.土地增值稅的增值額是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。（）答案：正確分析：這是土地增值稅增值額的定義。10.印花稅的納稅義務(wù)人，是在中國(guó)境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：該表述符合印花稅納稅義務(wù)人的定義。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)及區(qū)別。答案：劃分標(biāo)準(zhǔn)：-定量標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下的為小規(guī)模納稅人，超過(guò)500萬(wàn)元的一般情況下應(yīng)登記為一般納稅人。-定性標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。區(qū)別：-計(jì)稅方法：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-稅率與征收率：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用3%征收率（特殊情況除外）。-發(fā)票使用：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開(kāi)具普通發(fā)票，需要開(kāi)具專用發(fā)票時(shí)可申請(qǐng)代開(kāi)（部分行業(yè)可自行開(kāi)具）。-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人取得符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。即屬于當(dāng)期的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，均作為當(dāng)期的費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期支付，也不作為當(dāng)期的費(fèi)用。-配比原則：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除。除特殊規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除。-相關(guān)性原則：企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。-合理性原則：企業(yè)扣