2024年四川省青川縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財產(chǎn)分配B.社會分配C.財政分配D.再分配答案：C答案分析：稅收本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系，即財政分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅。增值稅是中央與地方共享稅；企業(yè)所得稅和個人所得稅一般也是中央與地方按一定比例共享。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，對其增值稅征收率規(guī)定為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)等，增值稅征收率一般為3%（特殊業(yè)務(wù)適用5%等征收率情況除外）。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，且最高不超當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用超額累進稅率，稅率為3%-45%。6.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性三個特征，不具有自愿性。7.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按9%扣除率計算進項稅額；用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%扣除率計算進項稅額。8.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.行政單位收取的符合條件的政府性基金C.銷售貨物D.被保險人獲得的保險賠付答案：C答案分析：銷售貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為。單位聘用員工為本單位提供取得工資的服務(wù)、行政單位收取符合條件的政府性基金、被保險人獲得的保險賠付均不征收增值稅。9.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.6月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。10.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，其中國債利息收入為5萬元，稅收滯納金為3萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.24.5B.25C.25.5D.26答案：A答案分析：應(yīng)納稅所得額=利潤總額-國債利息收入+稅收滯納金=100-5+3=98萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=98×25%=24.5萬元。11.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請免稅。A.6個月B.12個月C.24個月D.36個月答案：D答案分析：納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。12.下列關(guān)于稅收征管法的表述，錯誤的是（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.其目的是保障國家稅收收入C.只適用于由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收D.對征納雙方的權(quán)利和義務(wù)進行了規(guī)范答案：C答案分析：稅收征管法適用于稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收，也適用于海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費稅等。13.個人所得稅專項附加扣除中，大病醫(yī)療扣除的限額是（）元。A.60000B.80000C.100000D.120000答案：B答案分析：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。14.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：C答案分析：國債利息收入屬于免稅收入，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金屬于不征稅收入。15.增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.5B.10C.15D.20答案：C答案分析：增值稅納稅人以1個月或1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。16.下列稅種中，實行從量計征的是（）。A.契稅B.車船稅C.土地增值稅D.印花稅答案：B答案分析：車船稅實行從量計征，按車船的數(shù)量或整備質(zhì)量等計稅。契稅一般是比例稅率；土地增值稅是超率累進稅率；印花稅有比例稅率和定額稅率。17.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可延期繳納，最長不超3個月。18.企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜種植B.谷物種植C.中藥材種植D.花卉種植答案：D答案分析：花卉種植所得減半征收企業(yè)所得稅。蔬菜、谷物、中藥材種植所得免征企業(yè)所得稅。19.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個人兼職取得的收入C.從任職公司取得的年終獎金D.從公司取得的股息收入答案：B答案分析：個人兼職取得收入按“勞務(wù)報酬所得”征稅。退休人員再任職取得收入按“工資、薪金所得”；年終獎金并入綜合所得或單獨計稅；股息收入按“利息、股息、紅利所得”征稅。20.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存10年D.開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具答案：C答案分析：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。21.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.稅收法律規(guī)范C.稅收法律關(guān)系主體D.稅收法律關(guān)系客體答案：A答案分析：稅收法律事實是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的原因。22.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）。A.消費稅是價外稅B.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收C.消費稅的計稅方法有從價計征、從量計征和復(fù)合計征D.所有消費品都要征收消費稅答案：C答案分析：消費稅是價內(nèi)稅；消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)征收；并非所有消費品都征消費稅，只有列舉的特定消費品才征；計稅方法有從價、從量、復(fù)合計征。23.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機含稅售價為3390元，舊手機每部作價200元。該商場上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.40300C.44070D.51000答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），按新貨物同期銷售價格確定銷售額。不含稅銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000元，銷項稅額=300000×13%=39000元。24.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。25.下列關(guān)于資源稅的說法，錯誤的是（）。A.資源稅的征稅對象是自然資源B.資源稅實行從價計征或從量計征C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.對所有資源都征收資源稅答案：D答案分析：資源稅只對列舉的應(yīng)稅資源征稅，并非對所有資源都征。26.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元標準定額扣除。27.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施期限一般不超6個月。28.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.房地產(chǎn)的出租C.房地產(chǎn)的交換D.房地產(chǎn)的代建行為答案：C答案分析：房地產(chǎn)交換屬于土地增值稅征稅范圍。房地產(chǎn)繼承、出租、代建行為不屬于土地增值稅征稅范圍。29.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年2月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.39D.0.4答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率=10.3÷(1+3%)×3%=0.3萬元。30.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之六答案：C答案分析：納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納或解繳稅款，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。二、多項選擇題（15題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能、監(jiān)督職能。調(diào)節(jié)職能可包含在經(jīng)濟職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將購進貨物用于個人消費不屬于視同銷售行為，將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利、無償贈送、分配給股東等屬于視同銷售。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC答案分析：個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅。國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除項目有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅收法律關(guān)系的主體包括（）。A.國家稅務(wù)機關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人答案：ABCD答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（國家稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)等）和納稅主體（納稅人、扣繳義務(wù)人等）。6.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅B.消費稅的征收環(huán)節(jié)具有單一性C.消費稅是價內(nèi)稅D.消費稅與增值稅的計稅依據(jù)一般相同答案：ABC答案分析：消費稅與增值稅計稅依據(jù)并非一般相同，例如在從量計征消費稅時，增值稅按銷售額計稅。7.下列屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式的有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD答案分析：納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報等。8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：ABCD答案分析：以上選項在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時均不得扣除。9.下列關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有（）。A.發(fā)票是會計核算的原始憑證B.發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查的重要依據(jù)C.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制D.普通發(fā)票可以由省級稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制答案：ABCD答案分析：發(fā)票是會計核算原始憑證和稅務(wù)檢查重要依據(jù)，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定企業(yè)印制，普通發(fā)票可由省級稅務(wù)機關(guān)指定企業(yè)印制。10.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD答案分析：資源稅征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、鹽等應(yīng)稅資源。11.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅扣除項目有取得土地使用權(quán)所支付金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金等。12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法均正確。13.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.中國公民B.個體工商戶C.外籍個人D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者答案：ABCD答案分析：個人所得稅納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者等。14.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上情形稅務(wù)機關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。15.下列關(guān)于稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.強制執(zhí)行措施適用于