2024年四川省色達(dá)縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)B.分配C.交換D.消費(fèi)答案：B分析：稅收本質(zhì)是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配的一種分配關(guān)系，憑借政治權(quán)力強(qiáng)制、無(wú)償取得財(cái)政收入。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)和個(gè)人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，在一些特殊業(yè)務(wù)適用5%等，但一般情況是3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，按應(yīng)納稅所得額不同級(jí)距適用不同稅率。6.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性三大特征，不具有靈活性。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，便于掌握稅源等情況。8.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之二C.萬(wàn)分之三D.萬(wàn)分之五答案：D分析：納稅人未按規(guī)定期限納稅，從滯納稅款日起按日加收萬(wàn)分之五滯納金。9.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.高檔西服B.高檔手表C.高檔護(hù)膚品D.高檔茶葉答案：B分析：消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品征收，高檔手表屬于消費(fèi)稅征稅范圍，高檔西服、護(hù)膚品（普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不征）、茶葉一般不征消費(fèi)稅。10.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B(niǎo).銷售自來(lái)水C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)產(chǎn)品答案：C分析：銷售鋼材適用13%稅率，銷售圖書、自來(lái)水、農(nóng)產(chǎn)品一般適用9%稅率。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。12.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制B.禁止私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票C.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年D.任何單位和個(gè)人可以轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票答案：D分析：任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，A、B、C選項(xiàng)說(shuō)法正確。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.刑事拘留答案：D分析：刑事拘留是刑事強(qiáng)制措施，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰有罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。14.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。15.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10300元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.300B.309C.1300D.1339答案：A分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10300÷（1+3%）×3%=300元。16.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每季收入額D.每年收入額答案：A分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施期限一般不得超過(guò)6個(gè)月。18.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅法決定答案：C分析：稅收法律關(guān)系主體包括國(guó)家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人等；客體是稅收法律關(guān)系主體權(quán)利義務(wù)指向的對(duì)象；其產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定，內(nèi)容是主體權(quán)利和義務(wù)。19.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月銷售商品取得不含稅銷售額50000元，同時(shí)收取包裝物租金1130元，則該商場(chǎng)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.6630C.7150D.7280答案：B分析：包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入計(jì)稅。銷項(xiàng)稅額=[50000+1130÷（1+13%）]×13%=6630元。20.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜種植B.谷物種植C.中藥材種植D.花卉種植答案：D分析：花卉種植所得減半征收企業(yè)所得稅，蔬菜、谷物、中藥材種植所得免征企業(yè)所得稅。21.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5000元以上10000元以下D.50000元以下答案：D分析：編造虛假計(jì)稅依據(jù)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處50000元以下罰款。22.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的次日答案：D分析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，不是次日。23.某公司2023年度利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為15萬(wàn)元。該公司在計(jì)算2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。A.12B.15C.10D.8答案：A分析：準(zhǔn)予扣除限額=100×12%=12萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，按限額12萬(wàn)元扣除。24.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育專項(xiàng)附加扣除按每個(gè)子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。26.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.以上說(shuō)法都正確答案：D分析：選項(xiàng)A、B、C關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)說(shuō)法均正確。27.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10000元，增值稅稅額1300元，支付運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)1000元，增值稅稅額90元。則該企業(yè)本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1300B.1390C.1400D.1490答案：B分析：準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額+運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=1300+90=1390元。28.企業(yè)所得稅中，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）年。A.5B.10C.15D.20答案：B分析：無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年。29.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》答案：C分析：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是稅收行政法規(guī)，A、B、D是稅收法律。30.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人特殊困難不能按期納稅，經(jīng)批準(zhǔn)可延期，最長(zhǎng)不超3個(gè)月。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售，A、C、D選項(xiàng)屬于視同銷售行為。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項(xiàng)目。4.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰行為D.發(fā)票管理行為答案：ABCD分析：稅務(wù)行政復(fù)議范圍涵蓋征稅行為、稅收保全措施、稅務(wù)行政處罰、發(fā)票管理等行為。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除C.企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除D.以上說(shuō)法都正確答案：ABCD分析：選項(xiàng)A、B、C關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠說(shuō)法均正確。6.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：ABCD分析：稅收征管包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)。7.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費(fèi)稅征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、小汽車、成品油等多種消費(fèi)品。8.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的有（）。A.糧食B.自來(lái)水C.天然氣D.圖書答案：ABCD分析：糧食、自來(lái)水、天然氣、圖書等銷售適用9%稅率。9.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，正確的有（）。A.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票B.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須按號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票答案：ABCD分析：選項(xiàng)A、B、C、D關(guān)于發(fā)票開(kāi)具說(shuō)法均正確。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上選項(xiàng)均是稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，還有國(guó)債、國(guó)有資產(chǎn)收益等。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按銷售額和征收率計(jì)算稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。3.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。（）答案：正確分析：勞務(wù)報(bào)酬同一項(xiàng)目連續(xù)性收入，以一個(gè)月內(nèi)收入為一次計(jì)稅。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存