2024年河南省襄城縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.經(jīng)濟(jì)利益D.社會(huì)公平答案：C答案分析：稅收本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，而非單純財(cái)產(chǎn)、社會(huì)分配，也不是直接體現(xiàn)社會(huì)公平關(guān)系。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅屬于中央稅；增值稅是中央與地方共享稅；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅部分歸中央，部分歸地方，屬于共享稅。3.我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，另一方的確定原則是（）。A.屬人原則B.屬地原則C.屬地兼屬人原則D.屬人或?qū)俚卦瓌t答案：C答案分析：我國(guó)稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定采用屬地兼屬人原則，這樣能全面涵蓋各類納稅主體。4.小規(guī)模納稅人銷售貨物，對(duì)其增值稅征收的征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（目前減按1%征收等優(yōu)惠情況另計(jì)）答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物，一般征收率為3%，不過在一些稅收優(yōu)惠政策下會(huì)有減按1%等征收情況。5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.5%-45%D.3%-35%答案：A答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。9.以下不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)答案：D答案分析：拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)是強(qiáng)制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施，A、B、C選項(xiàng)屬于稅收保全措施。10.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.5B.7C.13D.20答案：B答案分析：銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13-8=7萬(wàn)元。12.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為300萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.62.5B.37.5C.50D.125答案：B答案分析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=500-300=200萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=200×25%×50%=25萬(wàn)元（小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策下），本題未提及小型微利企業(yè)，正常計(jì)算應(yīng)納稅額=(500-300)×25%=50萬(wàn)元，再減半征收為25萬(wàn)元，最接近選項(xiàng)B。13.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.生產(chǎn)銷售小汽車答案：D答案分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售不繳納；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；生產(chǎn)銷售小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅。14.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款，最長(zhǎng)不超過3個(gè)月。15.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留不屬于稅務(wù)行政處罰。16.稅收的無(wú)償性是指國(guó)家取得稅收收入（）。A.既不需償還，也不需對(duì)納稅人付出任何代價(jià)B.需償還給納稅人C.需對(duì)納稅人付出一定代價(jià)D.具有固定性答案：A答案分析：稅收無(wú)償性指國(guó)家取得稅收收入既不需償還，也不對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。17.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.開具發(fā)票的單位和個(gè)人可以自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍答案：D答案分析：開具發(fā)票的單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，A、B、C選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票管理的說法正確。18.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)作價(jià)200元/部，該商場(chǎng)實(shí)際收取價(jià)款3190元/部，該商場(chǎng)本月以舊換新業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.41470C.40270D.45070答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。銷項(xiàng)稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元。19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.繳納的消費(fèi)稅C.稅收滯納金D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出答案：C答案分析：稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，A、B、D選項(xiàng)的支出可以扣除。20.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金答案：C答案分析：個(gè)人兼職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅；退休人員再任職取得收入按“工資、薪金所得”征稅；個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得所得按“經(jīng)營(yíng)所得”征稅；全年一次性獎(jiǎng)金有單獨(dú)計(jì)稅方法。21.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。22.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系的客體是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定的答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人等；客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象；其產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定，而內(nèi)容是權(quán)利主體的權(quán)利和義務(wù)。23.某企業(yè)2024年1月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.15.73D.16.9答案：B答案分析：組成計(jì)稅價(jià)格=100×(1+10%)=110萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=110×13%=14.3萬(wàn)元。24.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.向投資者支付的股息B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.企業(yè)按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：C答案分析：企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予全額扣除，A、B、D選項(xiàng)支出不得扣除。25.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是每個(gè)子女每月1000元定額扣除。26.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之二B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.萬(wàn)分之十答案：C答案分析：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。27.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當(dāng)天答案：D答案分析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。28.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。29.某煙廠為增值稅一般納稅人，本月銷售自產(chǎn)卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，已知卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱，該煙廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.56.3B.57C.57.3D.63答案：C答案分析：從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=100×56%=56萬(wàn)元，從量計(jì)征消費(fèi)稅=20×150÷10000=0.3萬(wàn)元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅=56+0.3=57.3萬(wàn)元。30.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。A.征收稅款B.加收滯納金C.稅務(wù)行政處罰D.扣繳稅款答案：C答案分析：稅務(wù)行政處罰可以直接向法院提起行政訴訟，而征收稅款、加收滯納金、扣繳稅款需先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服才能起訴。31.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅B.稅收籌劃是在合法前提下進(jìn)行的C.稅收籌劃沒有任何風(fēng)險(xiǎn)D.稅收籌劃只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行答案：B答案分析：稅收籌劃是在合法前提下，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能減輕稅收負(fù)擔(dān)，不是偷稅，有一定風(fēng)險(xiǎn)，納稅人也可自行或委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。32.企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.非營(yíng)利組織的收入答案：C答案分析：財(cái)政撥款屬于不征稅收入，A、B選項(xiàng)屬于免稅收入，非營(yíng)利組織符合條件的收入是免稅收入。33.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，凡居住滿（）年及以上的，免予征收土地增值稅。A.1B.2C.3D.5答案：D答案分析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，居住滿5年及以上的，免予征收土地增值稅。34.某小規(guī)模納稅人2024年第一季度銷售貨物取得含稅銷售額30.9萬(wàn)元，該小規(guī)模納稅人第一季度應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.9B.0.3C.0.6D.0答案：D答案分析：小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬(wàn)元（不含稅）免征增值稅，30.9÷(1+1%)=30.59萬(wàn)元（按1%征收率），未超30萬(wàn)元免稅。35.稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，應(yīng)（）。A.繼續(xù)進(jìn)行納稅評(píng)估B.移交稅務(wù)稽查部門處理C.責(zé)令納稅人補(bǔ)繳稅款D.對(duì)納稅人進(jìn)行罰款答案：B答案分析：有上述嚴(yán)重稅收違法行為嫌疑的，應(yīng)移交稅務(wù)稽查部門處理。36.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜的種植B.谷物的種植C.花卉的種植D.中藥材的種植答案：C答案分析：花卉種植所得減半征收企業(yè)所得稅，A、B、D選項(xiàng)項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅。37.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入減去一定費(fèi)用后的余額答案：A答案分析：利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。38.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個(gè)人不得為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票C.發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具D.可以轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票答案：D答案分析：不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，A、B、C選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票開具的說法正確。39.某企業(yè)2023年度虧損20萬(wàn)元，2024年度盈利30萬(wàn)元，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.2.5B.5C.7.5D.0答案：A答案分析：先彌補(bǔ)2023年虧損20萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額=30-20=10萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=10×25%×20%=0.5萬(wàn)元（小型微利企業(yè)優(yōu)惠），本題未提及小型微利企業(yè)，正常計(jì)算應(yīng)納稅額=10×25%=2.5萬(wàn)元。40.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A答案分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有自愿性。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC答案分析：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅屬于所得稅。3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.貸款服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.娛樂服務(wù)答案：ABCD答案分析：購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB答案分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等稅款征收方式。7.下列行為中，屬于稅務(wù)行政處罰的有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.收繳發(fā)票答案：ABCD答案分析：罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票等都屬于稅務(wù)行政處罰。8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：ABCD答案分析：上述選項(xiàng)中的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。9.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、小汽車等。10.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括（）。A.主體B.客體C.內(nèi)容D.形式答案：ABC答案分析：稅收法律關(guān)系構(gòu)成要素包括主體、客體、內(nèi)容。11.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有（）。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法均正確。12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出答案：ABD答案分析：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，除特殊規(guī)定外，不得扣除，A、B、D選項(xiàng)支出可全額扣除。13.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有（）。A.省級(jí)人民政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.保險(xiǎn)賠款答案：ABCD答案分析：上述所得免征個(gè)人所得稅。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時(shí)，有上述檢查、詢問等措施的權(quán)力。15.下列關(guān)于稅收征管法的說法，正確的有（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理C.稅收征管法的立法目的是加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益D.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管權(quán)力和納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)答案：ABCD答案分析：以上關(guān)于稅收征管法的說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：該表述符合稅收的定義。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）答案：正確答案分析：個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。（）答案：正確答案分析：稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)僅在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)。7.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）答案：正確答案分析：不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用等不得扣除。8.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。（）答案：正確答案分析：納稅人、扣繳義務(wù)人有陳述權(quán)、申辯權(quán)。9.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，不同情況有不同的稅務(wù)處理。10.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：正確答案分析：符合企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)規(guī)定。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。稅收的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：-籌集財(cái)政收入：是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，為國(guó)家各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策的制定和調(diào)整，影響生產(chǎn)、分配、交換和消費(fèi)等環(huán)節(jié)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。例如，對(duì)不同行業(yè)設(shè)置不同稅率，引導(dǎo)資源合理配置。-調(diào)節(jié)收入分配：累進(jìn)稅制可以對(duì)高收入者多征稅，對(duì)低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。-監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，可以了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是年應(yīng)征增值稅銷售