2024年河南省中牟縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個人無償征收實物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系，所以選A。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.公平性答案：D分析：稅收具有強制性、固定性和無償性三大特征，公平性不屬于其基本特征，故選D。3.我國增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：當(dāng)前我國增值稅基本稅率為13%，9%、6%是低稅率，3%是征收率等情況，所以選A。4.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率是25%，15%、20%有特定適用情形，所以選C。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：A分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選A。6.下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進(jìn)口金銀首飾D.生產(chǎn)銷售高檔手表答案：D分析：高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征消費稅，零售不征；白酒在生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征；高檔手表生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征消費稅，所以選D。7.下列不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)代理答案：D分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理是一種中介服務(wù)，不屬于征管環(huán)節(jié)，選D。8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，所以選A。9.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D分析：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收萬分之五的滯納金，選D。10.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.稅收法律規(guī)范C.稅收法律關(guān)系主體D.稅收法律關(guān)系客體答案：A分析：稅收法律事實是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的決定因素，所以選A。11.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，所以選C。12.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人對復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起（）日內(nèi)向人民法院起訴。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：申請人對復(fù)議決定不服，可在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院起訴，選B。13.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.3B.13C.7D.10答案：C分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進(jìn)項稅額10萬元，應(yīng)納稅額=13-10=3萬元，所以選C。14.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一管理B.發(fā)票的領(lǐng)購方式包括批量供應(yīng)、交舊購新、驗舊購新等C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存10年D.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：C分析：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年，不是10年，所以選C。15.稅收籌劃的目標(biāo)不包括（）。A.減輕稅收負(fù)擔(dān)B.實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險C.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益D.偷逃稅款答案：D分析：稅收籌劃是合法的，目標(biāo)是減輕稅收負(fù)擔(dān)、實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益等，偷逃稅款是違法的，不屬于籌劃目標(biāo)，選D。16.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得等B.稅務(wù)行政處罰的簡易程序適用于對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件C.稅務(wù)行政處罰的聽證范圍是對公民作出2000元以上、對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的案件D.以上說法都正確答案：D分析：稅務(wù)行政處罰種類有警告、罰款、沒收違法所得等；簡易程序適用于對公民50元以下、對法人或其他組織1000元以下罰款案件；聽證范圍是對公民2000元以上、對法人或其他組織10000元以上罰款案件，ABC都正確，所以選D。17.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，選B。18.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，錯誤的是（）。A.關(guān)稅是對進(jìn)出境的貨物、物品征收的一種稅B.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率D.我國對所有出口貨物都征收出口關(guān)稅答案：D分析：我國并非對所有出口貨物都征收出口關(guān)稅，有很多出口貨物是免稅的，所以選D。19.某小規(guī)模納稅人本月銷售貨物取得含稅銷售額10.3萬元，該小規(guī)模納稅人本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.1D.0.11答案：A分析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率，征收率3%，應(yīng)納稅額=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元，選A。20.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.稅務(wù)機關(guān)可以扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，也在稅收保全措施的范圍之內(nèi)答案：D分析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，所以選D。21.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：B分析：稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款，選B。22.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制B.增值稅普通發(fā)票可以由符合條件的企業(yè)印制C.增值稅電子普通發(fā)票的法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同D.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用答案：D分析：小規(guī)模納稅人在特定情況下也可以申請代開增值稅專用發(fā)票，并非絕對不得領(lǐng)購使用，所以選D。23.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為15萬元，該企業(yè)在計算2023年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.12B.15C.10D.8答案：A分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除，100×12%=12萬元，15萬元超過部分不得扣除，所以選A。24.下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。A.實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為含消費稅而不含增值稅的銷售額B.實行從量定額辦法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為銷售數(shù)量C.實行復(fù)合計稅辦法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為銷售額和銷售數(shù)量D.應(yīng)稅消費品的銷售額，不包括應(yīng)向購貨方收取的增值稅稅款答案：A分析：實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為不含增值稅含消費稅的銷售額，所以選A。25.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告是認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織B.稅務(wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟實行“誰主張，誰舉證”的原則D.稅務(wù)行政訴訟的管轄包括級別管轄、地域管轄和裁定管轄答案：C分析：稅務(wù)行政訴訟實行被告舉證原則，而非“誰主張，誰舉證”，所以選C。26.某個體工商戶本月取得經(jīng)營收入20萬元，成本費用15萬元，該個體工商戶本月應(yīng)繳納的個人所得稅適用的稅率是（）。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：C分析：應(yīng)納稅所得額=20-15=5萬元，適用20%稅率，所以選C。27.下列關(guān)于資源稅的說法，錯誤的是（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的一種稅B.資源稅的計稅依據(jù)包括從價計征和從量計征兩種C.對煤炭資源稅實行從價定率計征D.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)答案：D分析：資源稅在生產(chǎn)銷售、自用等環(huán)節(jié)征收，進(jìn)口不征資源稅，所以選D。28.稅務(wù)機關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，選C。29.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿按件貼花，每件5元D.權(quán)利、許可證照按件貼花，每件5元答案：C分析：自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅，所以C說法錯誤，選C。30.下列關(guān)于稅收風(fēng)險管理的說法，錯誤的是（）。A.稅收風(fēng)險管理的目的是提高稅收征管效率，降低稅收征管成本B.稅收風(fēng)險管理的流程包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對等環(huán)節(jié)C.稅收風(fēng)險管理只針對大企業(yè)，不針對中小企業(yè)D.稅收風(fēng)險管理可以運用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)手段答案：C分析：稅收風(fēng)險管理針對所有納稅人，并非只針對大企業(yè)，所以選C。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中，所以選ABC。2.我國現(xiàn)行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：ABCD分析：我國現(xiàn)行稅率形式有比例稅率、超額累進(jìn)稅率、定額稅率、超率累進(jìn)稅率，所以選ABCD。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈送他人C.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ABD分析：將購進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售；將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利、無償贈送，購進(jìn)貨物作為投資等屬于視同銷售，所以選ABD。4.下列項目中，免征增值稅的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.銷售自己使用過的物品答案：ABCD分析：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、直接用于科研等的進(jìn)口儀器設(shè)備、銷售自己使用過的物品都免征增值稅，所以選ABCD。5.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅；國有企業(yè)、集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，所以選AB。6.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項附加扣除學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除D.住房貸款利息專項附加扣除首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月答案：ABCD分析：ABCD表述均符合個人所得稅專項附加扣除規(guī)定，所以全選。7.稅收征管法規(guī)定的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅收征管法規(guī)定的稅款征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等，所以選ABCD。8.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況D.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料答案：ABCD分析：ABCD均是稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)利，所以全選。9.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰種類有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等，所以選ABCD。10.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實決定的答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于稅收法律關(guān)系主體、客體、內(nèi)容及產(chǎn)生變更消滅的表述均正確，所以全選。11.下列屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地增值稅D.車船稅答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅都屬于地方稅，所以選ABCD。12.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于發(fā)票開具的規(guī)定均正確，所以全選。13.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行C.稅收籌劃的目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)、實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益等D.稅收籌劃可以采用轉(zhuǎn)讓定價、成本調(diào)整、融資租賃等方法答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于稅收籌劃權(quán)利、合法性、目的及方法的表述均正確，所以全選。14.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費B.出口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費，但是其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)予以扣除C.以租賃方式進(jìn)口的貨物，以海關(guān)審查確定的該貨物的租金作為完稅價格D.運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物，出境時已向海關(guān)報明并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費和料件費審查確定完稅價格答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于關(guān)稅完稅價格的規(guī)定均正確，所以全選。15.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是一種行政救濟(jì)途徑B.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等C.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)D.稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度答案：ABCD分析：ABCD關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議性質(zhì)、申請人、被申請人及復(fù)議制度的表述均正確，所以全選。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的一種重要形式，其具有強制性、無償性和固定性的特征。（）答案：正確分析：稅收的三大基本特征就是強制性、無償性和固定性，所以表述正確。2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人按征收率計稅，征收率一般為3%，且不得抵扣進(jìn)項稅額，表述正確。3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯誤分析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是在會計利潤基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后的金額，并非等于會計利潤，所以錯誤。4.個人所得稅專項附加扣除中，住房租金專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)因城市不同而有所差異。（）答案：正確分析：住房租金專項附加扣除分不同城市有不同標(biāo)準(zhǔn)，表述正確。5.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的所有財產(chǎn)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（）答案：錯誤分析：稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下生活用品及個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需住房和用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施，所以錯誤。6.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征稅主體和納稅主體。（）答案：正確分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（稅務(wù)機關(guān)等）和納稅主體（納稅人等），表述正確。7.消費稅的征稅環(huán)節(jié)單一，只在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，在零售環(huán)節(jié)不征收。（）答案：錯誤分析：部分應(yīng)稅消費品如金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征消費稅，并非所有都只在生產(chǎn)等環(huán)節(jié)征，所以錯誤。8.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確分析：這是納稅人、扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)，表述正確。9.稅務(wù)行政訴訟中，原告應(yīng)當(dāng)對自己的主張?zhí)峁┳C據(jù)。（）答案：錯誤分析：稅務(wù)行政訴訟實行被告舉證原則，所以錯誤。10.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，進(jìn)口應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個人不繳納資源稅。（）答案：正確分析：資源稅在境內(nèi)開采和生產(chǎn)環(huán)節(jié)征，進(jìn)口不征，表述正確。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。（2）稅率與征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠）。（3）計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率。（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具增值稅普通發(fā)票，若需要開具專用發(fā)票，可向稅務(wù)機關(guān)申請代開（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專用發(fā)票）。（5）賬務(wù)處理不同：一般納稅人在購進(jìn)貨物、勞務(wù)等時，按取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”；小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物等時，增值稅計入相關(guān)成本費用。2.簡述稅收征管的主要環(huán)節(jié)及其內(nèi)容。答案：（1）稅務(wù)登記：是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進(jìn)行登記并據(jù)此對納稅人實施稅務(wù)管理的一種法定制度，包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。它是稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。（2）納稅申