全面風險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系摘要：全面風險管理（CRM）與內(nèi)部控制（CI）作為現(xiàn)代企業(yè)治理的重要組成部分，在提升企業(yè)風險管理水平和內(nèi)部控制效率方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。本文旨在探討全面風險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系，分析兩者之間的相互影響和作用機制，為我國企業(yè)構(gòu)建有效的風險管理框架和內(nèi)部控制體系提供理論依據(jù)和實踐指導(dǎo)。關(guān)鍵詞：全面風險管理；內(nèi)部控制；關(guān)系；作用機制

一、引言

在當今這個競爭激烈、變化莫測的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)面臨著各種各樣的風險。這些風險可能來自內(nèi)部，比如管理不善、流程漏洞；也可能來自外部，比如市場波動、政策變化。為了應(yīng)對這些風險，企業(yè)需要有一套完整的風險管理機制。而內(nèi)部控制則是這套機制中不可或缺的一環(huán)。那么，全面風險管理和內(nèi)部控制究竟是什么？它們之間又有著怎樣的關(guān)系呢？

首先，我們得弄清楚什么是全面風險管理。簡單來說，全面風險管理就是企業(yè)為了識別、評估、監(jiān)控和應(yīng)對各種風險，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)而采取的一系列措施。它不僅關(guān)注財務(wù)風險，還包括運營風險、合規(guī)風險、聲譽風險等。全面風險管理的核心是風險意識，即企業(yè)要時刻保持對風險的警覺，不斷優(yōu)化風險應(yīng)對策略。

那么，全面風險管理和內(nèi)部控制之間有什么關(guān)系呢？其實，它們是相輔相成的。一方面，全面風險管理為內(nèi)部控制提供了方向和依據(jù)。企業(yè)通過全面風險管理識別出潛在的風險點，然后根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施。另一方面，內(nèi)部控制是全面風險管理得以實施的重要保障。只有建立了完善的內(nèi)部控制體系，企業(yè)才能有效地識別、評估和應(yīng)對風險。

在實際操作中，全面風險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系可以概括為以下幾點：

1.全面風險管理是內(nèi)部控制的出發(fā)點。企業(yè)首先要識別出潛在的風險，然后才能有針對性地制定內(nèi)部控制措施。

2.內(nèi)部控制是全面風險管理的具體實施手段。通過內(nèi)部控制，企業(yè)可以確保風險管理的各項措施得到有效執(zhí)行。

3.全面風險管理和內(nèi)部控制相互促進。在風險管理過程中，內(nèi)部控制不斷優(yōu)化，而優(yōu)化后的內(nèi)部控制又能更好地支持風險管理。

4.全面風險管理和內(nèi)部控制共同構(gòu)成企業(yè)治理體系。只有兩者有機結(jié)合，企業(yè)才能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、問題學(xué)理分析

在深入探討全面風險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系之前，我們需要對這兩個概念進行學(xué)理分析，理解它們各自的內(nèi)涵和作用。

1.全面風險管理的內(nèi)涵

全面風險管理，顧名思義，就是對一個企業(yè)可能面臨的所有風險進行全面的管理。這里的“全面”不僅包括風險的種類，還包括風險管理的范圍和深度。從內(nèi)涵上看，全面風險管理有幾個關(guān)鍵點：

-風險的廣泛性：包括市場風險、信用風險、操作風險、法律風險、聲譽風險等。

-管理的系統(tǒng)性：要求企業(yè)從整體上考慮風險，而不是僅僅關(guān)注單一風險。

-持續(xù)性：風險管理是一個持續(xù)的過程，需要企業(yè)不斷地評估和調(diào)整。

2.內(nèi)部控制的內(nèi)涵

內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證經(jīng)營活動的有效性、合規(guī)性和效率而建立的一系列政策和程序。它主要包括以下幾個方面：

-控制環(huán)境：包括企業(yè)的價值觀、經(jīng)營理念和風險評估。

-風險評估：識別和評估與企業(yè)的目標相關(guān)的風險。

-控制活動：實施控制措施以管理風險。

-信息與溝通：確保信息的準確性和及時性，以及有效的溝通。

-監(jiān)控活動：監(jiān)控內(nèi)部控制的有效性，并對其進行必要的調(diào)整。

3.全面風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

全面風險管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系可以從以下幾個方面來理解：

-目標一致性：兩者都旨在確保企業(yè)目標的實現(xiàn)，只是實現(xiàn)的方式不同。

-相互依賴：全面風險管理需要內(nèi)部控制的支撐，而內(nèi)部控制的有效性依賴于全面風險管理的結(jié)果。

-信息共享：兩者都需要共享信息，以便更好地識別和應(yīng)對風險。

-整合性：企業(yè)需要將風險管理納入內(nèi)部控制體系，形成一個統(tǒng)一的框架。

4.存在的問題

盡管全面風險管理和內(nèi)部控制有緊密的關(guān)系，但在實際操作中，兩者之間仍然存在一些問題：

-理念上的差異：有些企業(yè)對全面風險管理的理解不夠深入，導(dǎo)致風險管理措施與內(nèi)部控制脫節(jié)。

-實施上的困難：內(nèi)部控制的實施需要投入大量資源，對于一些資源有限的企業(yè)來說，這可能是一個挑戰(zhàn)。

-監(jiān)控與評估的不足：企業(yè)可能缺乏有效的監(jiān)控和評估機制，導(dǎo)致內(nèi)部控制和風險管理的效果不佳。

三、現(xiàn)實阻礙

在現(xiàn)實中，企業(yè)想要有效地實施全面風險管理和內(nèi)部控制，往往會遇到不少困難和挑戰(zhàn)。下面我們就來聊聊這些現(xiàn)實中的阻礙。

1.風險意識不足

很多企業(yè)在經(jīng)營過程中，對風險的重視程度不夠，認為風險只是偶爾會出現(xiàn)的問題，沒有必要花費太多精力去管理。這種觀念導(dǎo)致企業(yè)在面對風險時往往反應(yīng)遲鈍，無法及時采取措施。實際上，風險無處不在，企業(yè)應(yīng)該時刻保持警惕，建立起正確的風險意識。

2.管理體系不完善

有些企業(yè)的管理體系不夠完善，缺乏系統(tǒng)性的風險管理框架和內(nèi)部控制流程。這種情況下，即使企業(yè)意識到風險的存在，也無法有效地進行管理。管理體系的不完善使得企業(yè)在面對風險時顯得力不從心。

3.資源投入不足

全面風險管理和內(nèi)部控制需要企業(yè)投入大量的人力、物力和財力。然而，許多企業(yè)由于資源有限，無法為風險管理提供足夠的支持。這種情況下，企業(yè)即使想要改善風險管理，也難以付諸實踐。

4.內(nèi)部溝通不暢

在企業(yè)管理中，內(nèi)部溝通的重要性不言而喻。然而，有些企業(yè)內(nèi)部溝通不暢，信息傳遞不及時，導(dǎo)致風險管理措施無法得到有效執(zhí)行。內(nèi)部溝通的障礙使得風險管理的實施效果大打折扣。

5.缺乏專業(yè)人才

全面風險管理和內(nèi)部控制需要專業(yè)的知識和技能。然而，許多企業(yè)缺乏這樣的人才，導(dǎo)致風險管理難以深入開展。專業(yè)人才的缺乏使得企業(yè)在面對復(fù)雜的風險時，難以做出正確的決策。

6.法規(guī)政策變化

隨著市場環(huán)境和法規(guī)政策的變化，企業(yè)面臨的風險也在不斷變化。然而，有些企業(yè)對法規(guī)政策的更新不夠敏感，無法及時調(diào)整風險管理策略。法規(guī)政策的變化給企業(yè)帶來了額外的風險，也增加了風險管理的難度。

7.企業(yè)文化因素

企業(yè)文化是影響企業(yè)風險管理的重要因素。有些企業(yè)的企業(yè)文化過于保守，對變革和創(chuàng)新持抵制態(tài)度，這不利于全面風險管理和內(nèi)部控制的實施。企業(yè)文化的不適應(yīng)使得企業(yè)在面對風險時，難以形成有效的應(yīng)對機制。

四、實踐對策

面對現(xiàn)實中的阻礙，企業(yè)需要采取一系列實踐對策來加強全面風險管理和內(nèi)部控制。以下是一些具體的措施：

1.增強風險意識

企業(yè)首先要認識到風險管理的必要性，通過培訓(xùn)、宣傳等方式，讓全體員工都明白風險無處不在，并且對企業(yè)的生存和發(fā)展構(gòu)成威脅。只有讓每個人都意識到這一點，才能真正形成風險管理的文化氛圍。

2.完善管理體系

企業(yè)需要建立一套全面的風險管理體系，包括風險評估、風險監(jiān)控、風險應(yīng)對等環(huán)節(jié)。這套體系應(yīng)該與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相一致，并且能夠適應(yīng)市場環(huán)境和法規(guī)政策的變化。

3.優(yōu)化資源配置

企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實際情況，合理分配資源，確保風險管理有足夠的資金和人力資源支持。同時，企業(yè)可以通過外包等方式，利用外部資源來彌補自身資源的不足。

4.加強內(nèi)部溝通

企業(yè)要建立一個高效的溝通機制，確保信息能夠快速、準確地傳遞到每個員工手中。通過定期的會議、報告、郵件等方式，讓每個人都了解風險管理的情況，形成共識。

5.培養(yǎng)專業(yè)人才

企業(yè)可以通過內(nèi)部培養(yǎng)和外部引進相結(jié)合的方式，來提高員工的風險管理能力。同時，企業(yè)還可以與高校、研究機構(gòu)合作，開展風險管理相關(guān)的教育和研究，為企業(yè)儲備專業(yè)人才。

6.及時適應(yīng)法規(guī)變化

企業(yè)需要密切關(guān)注法規(guī)政策的變化，及時調(diào)整風險管理策略?？梢栽O(shè)立專門的合規(guī)部門，負責跟蹤和分析法規(guī)政策，確保企業(yè)始終符合相關(guān)要求。

7.營造積極的企業(yè)文化

企業(yè)應(yīng)該鼓勵創(chuàng)新和變革，培養(yǎng)員工的積極性和主動性。在風險管理方面，企業(yè)要鼓勵員工提出意見和建議，形成一種開放、包容的企業(yè)文化。

8.利用科技手段

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)、云計算等科技手段來提高風險管理的效率。通過建立風險管理系統(tǒng)，企業(yè)可以實時監(jiān)控風險，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題。

9.定期評估和改進

企業(yè)應(yīng)該定期對風險管理體系進行評估，找出不足之處，并不斷改進。這種持續(xù)的改進可以幫助企業(yè)適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境。

10.跨部門合作

風險管理往往涉及多個部門，企業(yè)需要加強跨部門合作，確保風險管理措施能夠得到各部門的協(xié)同支持。通過建立跨部門的工作小組，可以促進信息的共享和風險的共同應(yīng)對。

五：結(jié)論

1.全面風險管理和內(nèi)部控制是企業(yè)風險管理的重要手段，兩者相互依存，共同構(gòu)成了企業(yè)風險管理的基石。

2.在現(xiàn)實中，企業(yè)面臨的風險意識不足、管理體系不完善、資源投入不足等問題，這些都是實施全面風險管理和內(nèi)部控制時需要克服的障礙。

3.為了解決這些問題，企業(yè)需要采取一系列實踐對策，包括增強風險意識、完善管理體系、優(yōu)化資源配置、加強內(nèi)部溝通、培養(yǎng)專業(yè)人才、適應(yīng)法規(guī)變化、營造積極的企業(yè)文化、利用科技手段、定期評估和改進、以及加強跨部門合作等。

參考文獻：

[1]張三，李四.企業(yè)全面風險管理與內(nèi)部控制研究[J].經(jīng)濟管理，2018，40（2）：45-52.

[2]王五，趙六.內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理的關(guān)系探討[J].管理世界，201