局執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范本局財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障本局各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。3.實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本局的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本局的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)審核本局的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算等重要財(cái)務(wù)文件，確保其合法合規(guī)。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)本局與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，維護(hù)本局的合法權(quán)益。負(fù)責(zé)對(duì)本局財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)負(fù)責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)對(duì)本局的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。負(fù)責(zé)定期對(duì)本局的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)保管本局的會(huì)計(jì)檔案，按照規(guī)定進(jìn)行歸檔、保管和銷毀。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理本局的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)保管本局的庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重物品，確保其安全完整。負(fù)責(zé)按照規(guī)定編制現(xiàn)金流量表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決現(xiàn)金和銀行存款管理中存在的問(wèn)題。負(fù)責(zé)協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則。全面反映本局的財(cái)務(wù)收支情況，不得隱瞞、虛報(bào)收入和支出。3.真實(shí)性原則。預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。4.合理性原則。根據(jù)本局的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)本局的業(yè)務(wù)活動(dòng)和收入來(lái)源，按照規(guī)定的收入項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，合理編制收入預(yù)算。2.支出預(yù)算編制。按照本局的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算應(yīng)根據(jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的輕重緩急和實(shí)際需要編制，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算審批。本局的年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。2.預(yù)算執(zhí)行。本局應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增加支出的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。局領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，作出是否同意調(diào)整的決定。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。（五）預(yù)算監(jiān)督與考核1.預(yù)算監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本局的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。2.預(yù)算考核。建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍本局的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法組織各項(xiàng)收入，確保收入合法合規(guī)。2.收入全額上繳。本局的各項(xiàng)收入應(yīng)全額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用、坐支。3.收入票據(jù)管理。本局應(yīng)按照規(guī)定使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。（三）收入核算與管理1.收入核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.收入管理。建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的管理和監(jiān)督，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范圍本局的支出包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵副揪譃楸Ｕ掀錂C(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出；項(xiàng)目支出是指本局為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。3.嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。4.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合理、合規(guī)、真實(shí)。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理。人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員經(jīng)費(fèi)按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)管理。公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與審批。項(xiàng)目支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本局的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。2.項(xiàng)目實(shí)施與管理。項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與決算。項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收和決算。項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目決算手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目決算情況進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）支出審批程序1.一般支出審批程序。一般支出由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出審批程序。重大支出是指單項(xiàng)支出金額較大或涉及重要事項(xiàng)的支出。重大支出由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（六）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。2.報(bào)銷時(shí)間要求。經(jīng)辦人應(yīng)在支出發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不得超過(guò)一個(gè)月。3.報(bào)銷審批要求。報(bào)銷審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，不得越級(jí)審批。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍本局的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.統(tǒng)一管理原則。本局的資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，各部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理。2.合理配置原則。根據(jù)本局的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.安全完整原則。加強(qiáng)資產(chǎn)的安全管理，確保資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失。4.保值增值原則。加強(qiáng)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。（三）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等。應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對(duì)其管理和監(jiān)督，及時(shí)清理結(jié)算，防止壞賬損失。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊或攤銷，折舊或攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。處置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（五）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類。無(wú)形資產(chǎn)是指本局擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無(wú)形資產(chǎn)處置。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。處置的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（六）資產(chǎn)清查1.資產(chǎn)清查的范圍。資產(chǎn)清查包括流動(dòng)資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查、無(wú)形資產(chǎn)清查等。2.資產(chǎn)清查的時(shí)間。資產(chǎn)清查應(yīng)定期進(jìn)行，一般每年進(jìn)行一次。3.資產(chǎn)清查的方法。資產(chǎn)清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法進(jìn)行。4.資產(chǎn)清查的結(jié)果處理。資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和處理，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍本局的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制原則。合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.及時(shí)清理原則。及時(shí)清理各項(xiàng)負(fù)債，確保債務(wù)按時(shí)償還。3.規(guī)范核算原則。按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算，確保負(fù)債數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）借入款項(xiàng)管理1.借入款項(xiàng)審批程序。借入款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本局的工作需要和資金狀況，提出借入款項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。2.借入款項(xiàng)使用與償還。借入款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。借入款項(xiàng)應(yīng)按時(shí)償還，確保債務(wù)按時(shí)清償。（四）應(yīng)付賬款與預(yù)收賬款管理1.應(yīng)付賬款管理。應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付，不得拖欠。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理和監(jiān)督，確保應(yīng)付賬款的安全。2.預(yù)收賬款管理。預(yù)收賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)收賬款的管理和監(jiān)督，確保預(yù)收賬款的安全。（五）其他應(yīng)付款管理其他應(yīng)付款應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他應(yīng)付款的管理和監(jiān)督，確保其他應(yīng)付款的安全。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行編制，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送時(shí)間。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、資金使用效益分析等。2.財(cái)務(wù)分析的方法。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行。3.財(cái)務(wù)分析的報(bào)告要求。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、全面地反映本局的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度。本局應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容。