中學(xué)財(cái)、物管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)物管理，規(guī)范財(cái)物收支行為，提高財(cái)物使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各班級(jí)及全體教職員工。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，合理使用資金，節(jié)約開支。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制。4.財(cái)務(wù)公開，接受監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理（一）預(yù)算管理1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)學(xué)校行政會(huì)議審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。4.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得隨意調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（二）收入管理1.學(xué)校收入包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、捐贈(zèng)收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。4.收費(fèi)票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用。（三）支出管理1.學(xué)校支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行，堅(jiān)持“量入為出、專款專用”的原則。2.支出審批程序：一般支出：由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出：超過一定金額的重大支出，需經(jīng)學(xué)校行政會(huì)議研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.支出報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、清單等。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。4.嚴(yán)禁白條入賬。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。5.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)開支。差旅費(fèi)：按照學(xué)校制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和交通工具等級(jí)。會(huì)議費(fèi)：嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模、會(huì)期和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)議費(fèi)應(yīng)在規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)開支。招待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行招待費(fèi)審批制度，控制招待費(fèi)支出規(guī)模，不得超支。（四）財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出由校長審批。2.重大支出事項(xiàng)，如基本建設(shè)、大型設(shè)備購置等，需經(jīng)學(xué)校行政會(huì)議研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。（五）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范、合法。2.學(xué)校應(yīng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合檢查工作。3.學(xué)校教職工有權(quán)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為有權(quán)提出意見和建議。三、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)的購置：學(xué)校應(yīng)根據(jù)教學(xué)、科研和管理工作的需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)學(xué)校行政會(huì)議審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購。3.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購置后，由學(xué)校資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等。驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，并辦理入賬手續(xù)。4.固定資產(chǎn)的使用：學(xué)校應(yīng)建立固定資產(chǎn)使用管理制度，明確各部門和個(gè)人的使用職責(zé)，確保固定資產(chǎn)的安全、完整和正常使用。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。5.固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)的處置包括報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，經(jīng)學(xué)校行政會(huì)議研究決定后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。3.存貨的采購：學(xué)校應(yīng)根據(jù)教學(xué)、科研和管理工作的需要，編制存貨采購計(jì)劃，經(jīng)學(xué)校行政會(huì)議審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。存貨采購應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購。4.存貨的驗(yàn)收：存貨采購后，由學(xué)校資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等。驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部門填寫存貨驗(yàn)收單，并辦理入賬手續(xù)。5.存貨的保管：學(xué)校應(yīng)建立存貨保管制度，明確保管人員的職責(zé)，確保存貨的安全、完整。存貨保管部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。6.存貨的領(lǐng)用：存貨領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。存貨領(lǐng)用應(yīng)填寫領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用物品名稱、數(shù)量等。7.存貨的處置：存貨的處置包括報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。存貨處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，經(jīng)學(xué)校行政會(huì)議研究決定后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。存貨處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)（土地、軟件等）管理1.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)的購置：學(xué)校應(yīng)根據(jù)教學(xué)、科研和管理工作的需要，編制無形資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)學(xué)校行政會(huì)議審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購。3.無形資產(chǎn)的驗(yàn)收：無形資產(chǎn)購置后，由學(xué)校資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括無形資產(chǎn)的合法性、有效性、完整性等。驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部門填寫無形資產(chǎn)驗(yàn)收單，并辦理入賬手續(xù)。4.無形資產(chǎn)的使用：學(xué)校應(yīng)建立無形資產(chǎn)使用管理制度，明確各部門和個(gè)人的使用職責(zé)，確保無形資產(chǎn)的安全、完整和正常使用。無形資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。5.無形資產(chǎn)的處置：無形資產(chǎn)的處置包括轉(zhuǎn)讓、出售、報(bào)廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，經(jīng)學(xué)校行政會(huì)議研究決定后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。四、財(cái)產(chǎn)清查（一）清查范圍學(xué)校的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）清查時(shí)間1.定期清查：每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.不定期清查：根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)部分資產(chǎn)或特定事項(xiàng)進(jìn)行不定期清查。（三）清查方法1.實(shí)地盤點(diǎn)法：對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確定其實(shí)存數(shù)量。2.核對(duì)賬目法：對(duì)銀行存款、往來款項(xiàng)等進(jìn)行賬目核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）清查結(jié)果處理1.清查結(jié)束后，應(yīng)編制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映清查情況。2.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。3.盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)入賬；盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷，并調(diào)整相關(guān)賬目。五、物資采購與供應(yīng)（一）采購計(jì)劃1.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)教學(xué)、科研和管理工作的需要，提前編制物資采購計(jì)劃。2.采購計(jì)劃應(yīng)包括物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、采購時(shí)間等內(nèi)容。3.采購計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)學(xué)校資產(chǎn)管理部門匯總。（二）采購審批1.學(xué)校資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的采購計(jì)劃進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)學(xué)校行政會(huì)議審議。2.重大采購項(xiàng)目需經(jīng)學(xué)校行政會(huì)議研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。（三）采購實(shí)施1.學(xué)校應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行物資采購，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購。2.采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行操作，確保采購活動(dòng)的公開、公平、公正。3.采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式等內(nèi)容。（四）物資驗(yàn)收1.物資到貨后，由學(xué)校資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等。3.驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部門填寫物資驗(yàn)收單，并辦理入賬手續(xù)。（五）物資保管與發(fā)放1.學(xué)校應(yīng)建立物資保管制度，明確保管人員的