中石油賬務(wù)管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范中國(guó)石油天然氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的賬務(wù)管理工作，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱(chēng)“所屬單位”）?；驹瓌t1.合法性原則：賬務(wù)管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。2.真實(shí)性原則：各項(xiàng)賬務(wù)記錄必須真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算、記錄和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤。4.完整性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)信息全面。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和報(bào)告，滿(mǎn)足公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管要求。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范賬務(wù)處理流程，防止錯(cuò)誤和舞弊。賬務(wù)管理職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.制定和完善賬務(wù)管理制度及流程，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)公司日常賬務(wù)核算工作，包括會(huì)計(jì)憑證編制、賬簿登記、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。3.審核各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。4.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬工作，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)起和原始憑證的收集、整理，并確保其真實(shí)、合法、有效。2.按照公司財(cái)務(wù)制度的要求，及時(shí)將業(yè)務(wù)相關(guān)資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬工作，對(duì)涉及本部門(mén)的賬務(wù)差異進(jìn)行解釋和說(shuō)明。其他部門(mén)職責(zé)其他部門(mén)應(yīng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好賬務(wù)管理相關(guān)工作，提供必要的協(xié)助和支持。賬務(wù)核算基礎(chǔ)會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.公司根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況，制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)充分考慮對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，并提供合理的解釋和依據(jù)。會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部管理要求，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系。所屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)核算，不得擅自增減或合并會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)進(jìn)行合理分類(lèi)，確保賬務(wù)信息的清晰、準(zhǔn)確和可比。記賬本位幣與外幣折算1.公司以人民幣為記賬本位幣。2.對(duì)于發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將外幣金額折算為記賬本位幣金額。外幣交易應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序及時(shí)填制，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、摘要清晰、金額準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并注明原始憑證的張數(shù)。2.賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進(jìn)行登記，做到賬頁(yè)整潔、字跡清晰、摘要規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和連續(xù)性。結(jié)賬前，應(yīng)檢查本期發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬，如有遺漏應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記。收入與成本費(fèi)用核算收入核算1.公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。收入的確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同或協(xié)議的約定，按照實(shí)際交易價(jià)格和數(shù)量進(jìn)行確認(rèn)。對(duì)于附有銷(xiāo)售退回條件的商品銷(xiāo)售，應(yīng)在滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入，并合理估計(jì)退貨可能性，計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。3.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照相關(guān)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行確認(rèn)，如提供勞務(wù)收入、出租資產(chǎn)收入等。成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用的核算應(yīng)遵循配比原則，與相應(yīng)的收入相匹配。2.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)根據(jù)已銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)的實(shí)際成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。成本計(jì)算方法應(yīng)保持一致，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更的原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。3.期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。各項(xiàng)期間費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的核算范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸集和分配，不得隨意列支或分?jǐn)偂?.對(duì)于成本費(fèi)用的支出，應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性和合理性。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。資金管理與賬務(wù)處理資金收付1.公司資金收付應(yīng)通過(guò)法定的銀行賬戶(hù)進(jìn)行。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金收付行為。2.資金收付業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限。3.出納人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證辦理資金收付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符；銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有差異應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行賬戶(hù)管理1.公司銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行。銀行賬戶(hù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理和核對(duì)，確保賬戶(hù)信息的準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于長(zhǎng)期未使用或不再使用的銀行賬戶(hù)，應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。票據(jù)管理1.公司票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用和核銷(xiāo)應(yīng)建立嚴(yán)格的管理制度。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)日期、領(lǐng)用情況、使用情況和核銷(xiāo)情況等。3.票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保票據(jù)的真實(shí)性和有效性。票據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)符合法律法規(guī)的要求，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.已使用的票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷(xiāo)，核銷(xiāo)時(shí)應(yīng)檢查票據(jù)的存根聯(lián)與記賬聯(lián)是否一致，如有差異應(yīng)查明原因并進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表種類(lèi)公司財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定的格式、內(nèi)容進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中，應(yīng)充分考慮會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的影響，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性和可比性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確保報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核通過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章和法定代表人印章。財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送1.公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和渠道報(bào)送，包括向公司管理層、股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等報(bào)送。2.所屬單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送至公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)。公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在匯總所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門(mén)。財(cái)務(wù)對(duì)賬與財(cái)產(chǎn)清查財(cái)務(wù)對(duì)賬1.財(cái)務(wù)對(duì)賬工作應(yīng)定期進(jìn)行，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。2.賬賬核對(duì)包括總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的核對(duì)，以及各明細(xì)賬戶(hù)之間的核對(duì)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)編制對(duì)賬工作底稿，記錄對(duì)賬結(jié)果和差異情況，并及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。3.賬證核對(duì)應(yīng)將記賬憑證與原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查記賬憑證的編制是否準(zhǔn)確、合規(guī)。4.賬實(shí)核對(duì)包括現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與實(shí)物的核對(duì)等。對(duì)于賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。財(cái)產(chǎn)清查1.公司應(yīng)定期組織財(cái)產(chǎn)清查工作，全面清查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存情況，確保賬實(shí)相符。2.財(cái)產(chǎn)清查范圍包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。財(cái)產(chǎn)清查應(yīng)制定詳細(xì)的清查方案，明確清查人員、清查方法、清查時(shí)間和清查要求等。3.財(cái)產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明清查情況、賬實(shí)差異及處理結(jié)果等。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)記錄。財(cái)務(wù)檔案管理財(cái)務(wù)檔案內(nèi)容財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等與財(cái)務(wù)相關(guān)的文件和資料。財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。檔案應(yīng)分類(lèi)存放，編號(hào)清晰，便于查找和使用。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證的編號(hào)順序進(jìn)行整理，裝訂成冊(cè)，并在封面上注明單位名稱(chēng)、年度、月份、憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼等信息。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在年度終了后進(jìn)行整理，裝訂成冊(cè)，并加蓋單位公章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章。賬簿封面應(yīng)注明單位名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)、年度、月份等信息。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照年度、季度、月度分別進(jìn)行整理，裝訂成冊(cè)，并加蓋單位公章和法定代表人印章。報(bào)表封面應(yīng)注明單位名稱(chēng)、報(bào)表名稱(chēng)、期間等信息。財(cái)務(wù)檔案保管與查閱1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，存放于安全、防火、防潮、防蟲(chóng)的場(chǎng)所。2.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久保管和定期保管。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。3.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，查閱人應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，注明查閱目的、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信