簽單掛賬清單管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司簽單掛賬業(yè)務(wù)的管理，規(guī)范簽單掛賬行為，確保公司資金安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司與客戶(hù)之間發(fā)生的簽單掛賬業(yè)務(wù)，包括但不限于產(chǎn)品銷(xiāo)售、服務(wù)提供等涉及款項(xiàng)結(jié)算的業(yè)務(wù)場(chǎng)景。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：簽單掛賬業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在拓展簽單掛賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分評(píng)估客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范壞賬損失。3.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門(mén)在簽單掛賬業(yè)務(wù)中的職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)流程順暢，責(zé)任落實(shí)到人。4.及時(shí)結(jié)算原則：鼓勵(lì)客戶(hù)及時(shí)結(jié)清簽單掛賬款項(xiàng)，對(duì)于逾期款項(xiàng)應(yīng)加強(qiáng)催收管理。二、簽單掛賬業(yè)務(wù)流程（一）客戶(hù)申請(qǐng)1.客戶(hù)如有簽單掛賬需求，應(yīng)向公司業(yè)務(wù)部門(mén)提交書(shū)面申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi)容包括公司基本信息、聯(lián)系人及聯(lián)系方式、申請(qǐng)掛賬額度、預(yù)計(jì)掛賬期限等。2.業(yè)務(wù)部門(mén)收到客戶(hù)申請(qǐng)后，對(duì)客戶(hù)信息進(jìn)行初步核實(shí)，確?？蛻?hù)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）信用評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的客戶(hù)申請(qǐng)資料，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、信用記錄等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)可通過(guò)查閱客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表、信用評(píng)級(jí)報(bào)告、實(shí)地考察等方式獲取客戶(hù)信用信息，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定客戶(hù)的信用額度和信用期限。3.對(duì)于信用狀況較差或存在風(fēng)險(xiǎn)的客戶(hù)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕其簽單掛賬申請(qǐng)；對(duì)于信用狀況較好的客戶(hù)，可適當(dāng)提高其信用額度和信用期限。（三）審批流程1.客戶(hù)信用評(píng)估通過(guò)后，業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)《簽單掛賬申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明客戶(hù)信息、申請(qǐng)掛賬額度、信用期限、業(yè)務(wù)內(nèi)容等，并提交至相關(guān)部門(mén)審批。2.審批流程如下：業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：對(duì)客戶(hù)信用額度、信用期限及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審核，并簽署意見(jiàn)。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的審核意見(jiàn)，對(duì)簽單掛賬申請(qǐng)進(jìn)行最終審批?？偨?jīng)理審批：對(duì)于超過(guò)一定金額或特殊情況的簽單掛賬申請(qǐng)，需報(bào)總經(jīng)理審批。（四）合同簽訂1.簽單掛賬申請(qǐng)經(jīng)審批通過(guò)后，業(yè)務(wù)部門(mén)與客戶(hù)簽訂正式合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容、價(jià)格、付款方式、結(jié)算周期、違約責(zé)任等。2.合同或協(xié)議應(yīng)明確約定簽單掛賬的具體條款，如掛賬額度、信用期限、結(jié)算方式等，并確保合同條款符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。（五）業(yè)務(wù)執(zhí)行1.業(yè)務(wù)部門(mén)按照合同約定向客戶(hù)提供產(chǎn)品或服務(wù)，并及時(shí)開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與合同約定一致，包括產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、金額等。2.在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與客戶(hù)溝通，了解客戶(hù)需求和使用情況，確?？蛻?hù)滿(mǎn)意度。同時(shí)，及時(shí)掌握客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況的變化，如有異常情況應(yīng)及時(shí)向公司匯報(bào)。（六）掛賬記錄1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄客戶(hù)的簽單掛賬情況。掛賬記錄應(yīng)包括客戶(hù)名稱(chēng)、掛賬金額、掛賬日期、信用期限、結(jié)算周期等信息。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立簽單掛賬臺(tái)賬，對(duì)每筆掛賬業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)登記，并定期與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)賬目，確保賬賬相符。（七）款項(xiàng)結(jié)算1.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在信用期限屆滿(mǎn)前[X]天，提醒客戶(hù)及時(shí)結(jié)算簽單掛賬款項(xiàng)。對(duì)于逾期未結(jié)算的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)催收工作，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋催收情況。2.客戶(hù)結(jié)算簽單掛賬款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)結(jié)算金額、付款方式等信息，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)于現(xiàn)金結(jié)算的，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收款收據(jù)；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)到賬情況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)在收到客戶(hù)結(jié)算款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)沖減客戶(hù)的掛賬金額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，將結(jié)算情況反饋給業(yè)務(wù)部門(mén)，以便業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行后續(xù)跟進(jìn)。三、簽單掛賬清單管理（一）清單編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期（每月/每季度）編制簽單掛賬清單，清單內(nèi)容包括客戶(hù)名稱(chēng)、掛賬金額、掛賬日期、信用期限、到期日、結(jié)算情況等信息。2.簽單掛賬清單應(yīng)按照客戶(hù)名稱(chēng)進(jìn)行排序，以便于查閱和管理。同時(shí)，應(yīng)注明清單的編制日期和期間，確保清單信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。（二）清單審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)簽單掛賬清單進(jìn)行審核，確保清單數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，掛賬業(yè)務(wù)符合公司相關(guān)規(guī)定。2.審核內(nèi)容包括清單數(shù)據(jù)的一致性、完整性，客戶(hù)信用額度的使用情況，逾期款項(xiàng)的催收情況等。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)溝通核實(shí)，并進(jìn)行調(diào)整。（三）清單報(bào)送1.簽單掛賬清單經(jīng)審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門(mén)。報(bào)送方式可采用書(shū)面報(bào)告、電子郵件等形式。2.管理層可根據(jù)簽單掛賬清單了解公司簽單掛賬業(yè)務(wù)的總體情況，掌握客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)狀況，以便做出合理的決策。相關(guān)部門(mén)可根據(jù)清單信息進(jìn)行業(yè)務(wù)跟進(jìn)和管理，如催收逾期款項(xiàng)、調(diào)整客戶(hù)信用額度等。（四）清單存檔1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將簽單掛賬清單及相關(guān)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行妥善存檔，保存期限按照公司檔案管理制度執(zhí)行。2.存檔資料應(yīng)包括簽單掛賬申請(qǐng)表、合同或協(xié)議、發(fā)票、掛賬記錄、催款記錄等，以便于日后查閱和審計(jì)。四、客戶(hù)信用管理（一）信用檔案建立1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)為每個(gè)簽單掛賬客戶(hù)建立獨(dú)立的信用檔案，檔案內(nèi)容包括客戶(hù)基本信息、信用評(píng)估報(bào)告、簽單掛賬記錄、付款記錄、信用額度調(diào)整記錄等。2.信用檔案應(yīng)定期更新，確?？蛻?hù)信用信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)客戶(hù)信用狀況的變化，及時(shí)調(diào)整客戶(hù)的信用額度和信用期限。（二）信用評(píng)估跟蹤1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)簽單掛賬客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行跟蹤評(píng)估，評(píng)估周期可根據(jù)客戶(hù)實(shí)際情況確定，一般為每半年或一年。2.跟蹤評(píng)估內(nèi)容包括客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、信用記錄等方面的變化。如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)信用狀況惡化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整其信用額度和信用期限，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（三）信用額度調(diào)整1.根據(jù)客戶(hù)信用評(píng)估結(jié)果及業(yè)務(wù)發(fā)展需要，財(cái)務(wù)部門(mén)可對(duì)客戶(hù)的信用額度進(jìn)行調(diào)整。信用額度調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保公司資金安全。2.信用額度調(diào)整的申請(qǐng)流程如下：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)客戶(hù)實(shí)際情況，填寫(xiě)《客戶(hù)信用額度調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整額度及調(diào)整后的信用期限等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)客戶(hù)信用狀況進(jìn)行重新評(píng)估，并審核業(yè)務(wù)部門(mén)提交的調(diào)整申請(qǐng)。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的審核意見(jiàn)，對(duì)客戶(hù)信用額度調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批?？偨?jīng)理審批：對(duì)于超過(guò)一定金額或特殊情況的客戶(hù)信用額度調(diào)整申請(qǐng)，需報(bào)總經(jīng)理審批。（四）壞賬管理1.對(duì)于逾期未結(jié)算且經(jīng)多次催收仍無(wú)法收回的簽單掛賬款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行壞賬處理。壞賬處理應(yīng)遵循公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。2.壞賬處理的申請(qǐng)流程如下：業(yè)務(wù)部門(mén)提交《壞賬處理申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明壞賬形成原因、客戶(hù)情況及已采取的催收措施等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)壞賬情況進(jìn)行核實(shí)，并提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的審核意見(jiàn)，對(duì)壞賬處理申請(qǐng)進(jìn)行審批。總經(jīng)理審批：對(duì)于金額較大的壞賬處理申請(qǐng)，需報(bào)總經(jīng)理審批。3.壞賬處理后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)核銷(xiāo)，并將核銷(xiāo)情況記錄在客戶(hù)信用檔案中。同時(shí)，應(yīng)繼續(xù)關(guān)注客戶(hù)動(dòng)態(tài)，如有可能收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行追收。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)簽單掛賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查簽單掛賬業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)，客戶(hù)信用管理是否有效，財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確等。2.審計(jì)內(nèi)容包括簽單掛賬申請(qǐng)審批文件、合同或協(xié)議、發(fā)票、掛賬記錄、催款記錄等相關(guān)資料。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)簽單掛賬業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，確保業(yè)務(wù)操作符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。自查內(nèi)容包括簽單掛賬清單的編制、審核、報(bào)送情況，客戶(hù)信用檔案的管理情況，款項(xiàng)結(jié)算情況等。2.對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告公司管理層。同時(shí)，應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)簽單掛賬業(yè)務(wù)的日常管理和監(jiān)控。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本簽單掛賬清單管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、降