綜合治稅工作管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司綜合治稅工作，規(guī)范稅務(wù)管理行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，確保公司依法納稅，合理降低稅務(wù)成本，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的綜合治稅工作。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保公司納稅行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險防控原則建立健全稅務(wù)風(fēng)險防控機(jī)制，對公司經(jīng)營活動中的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對，有效防范稅務(wù)風(fēng)險。3.成本效益原則在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.協(xié)同合作原則綜合治稅工作涉及公司多個部門，各部門應(yīng)密切配合，協(xié)同合作，共同做好稅務(wù)管理工作。二、管理職責(zé)（一）稅務(wù)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，并組織實施。2.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納等日常稅務(wù)工作的辦理。3.負(fù)責(zé)收集、整理、分析國家稅收政策法規(guī)信息，及時向公司管理層和相關(guān)部門提供稅務(wù)咨詢和政策解讀服務(wù)。4.負(fù)責(zé)組織開展公司稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對工作，制定稅務(wù)風(fēng)險防控措施，定期向公司管理層報告稅務(wù)風(fēng)險狀況。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，協(xié)調(diào)解決公司稅務(wù)管理工作中的問題，維護(hù)公司合法權(quán)益。6.負(fù)責(zé)組織開展公司稅務(wù)籌劃工作，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營實際，提出合理的稅務(wù)籌劃建議，降低公司稅務(wù)成本。7.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)檔案的管理，包括稅務(wù)申報資料、稅務(wù)審計報告、稅務(wù)政策文件等。（二）其他部門職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)助稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)申報、稅款繳納等工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。參與公司稅務(wù)籌劃工作，從財務(wù)管理角度提供專業(yè)意見和建議。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)在業(yè)務(wù)開展過程中，及時了解和掌握相關(guān)稅收政策法規(guī)變化，確保業(yè)務(wù)操作符合稅務(wù)規(guī)定。協(xié)助稅務(wù)管理部門收集、整理業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)資料，配合稅務(wù)管理部門開展稅務(wù)風(fēng)險排查和應(yīng)對工作。在簽訂合同、協(xié)議等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)文件時，應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，確保合同條款符合稅務(wù)法規(guī)要求。3.法務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、稅務(wù)籌劃方案等進(jìn)行合法性審查，提供法律意見和建議，防范法律風(fēng)險。協(xié)助稅務(wù)管理部門處理稅務(wù)爭議事項，代表公司參與稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟等法律程序。三、稅務(wù)登記與變更（一）稅務(wù)登記1.公司設(shè)立或新開展業(yè)務(wù)時，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保在規(guī)定時間內(nèi)取得稅務(wù)登記證。2.辦理稅務(wù)登記所需資料包括營業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、公司章程、注冊地址證明等，稅務(wù)管理部門應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求準(zhǔn)備齊全，并確保資料的真實性和完整性。（二）稅務(wù)變更1.公司稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，如名稱、法定代表人、注冊地址、經(jīng)營范圍等，稅務(wù)管理部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理稅務(wù)變更登記手續(xù)。2.辦理稅務(wù)變更登記所需資料包括變更后的營業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、變更事項相關(guān)證明文件等，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時收集整理，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請。四、納稅申報與稅款繳納（一）納稅申報1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容，準(zhǔn)確、及時地完成各項納稅申報工作。2.納稅申報資料包括納稅申報表、財務(wù)報表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料等。稅務(wù)管理部門應(yīng)認(rèn)真審核申報資料，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，并在申報期限前提交稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.對于增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種，稅務(wù)管理部門應(yīng)在申報前進(jìn)行內(nèi)部審核，審核內(nèi)容包括計稅依據(jù)、稅率、應(yīng)納稅額計算等，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（二）稅款繳納1.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，及時足額繳納稅款。繳納稅款前，應(yīng)核對稅款金額、繳納期限等信息，確保繳納的準(zhǔn)確性。2.稅款繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報繳納等，稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況選擇合適的繳納方式，并確保繳納過程的安全、便捷。3.如因特殊原因無法按時繳納稅款，稅務(wù)管理部門應(yīng)提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期繳納，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)資料和說明。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)按照批準(zhǔn)的延期期限繳納稅款，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購1.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序和要求，及時領(lǐng)購發(fā)票。2.領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)提供稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、經(jīng)辦人身份證明等資料，并填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表。稅務(wù)管理部門應(yīng)確保領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量與公司業(yè)務(wù)需求相符。3.對于增值稅專用發(fā)票等重要發(fā)票，稅務(wù)管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的限量供應(yīng)制度領(lǐng)購，防止發(fā)票丟失、被盜等情況發(fā)生。（二）發(fā)票開具1.公司銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，填寫項目齊全，與實際交易相符。2.開具發(fā)票時，應(yīng)按照發(fā)票號碼順序填開，填寫內(nèi)容包括客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營項目、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.對于增值稅專用發(fā)票的開具，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票開具的合規(guī)性和有效性。同時，應(yīng)注意發(fā)票開具的時限，避免提前或滯后開具發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.公司在購買商品、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)向銷售方取得合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的要求。2.審核發(fā)票時，應(yīng)重點關(guān)注發(fā)票的真實性、合法性、完整性，包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、防偽標(biāo)識等。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時要求銷售方重新開具。3.對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，確保進(jìn)項稅額能夠正常抵扣。認(rèn)證通過的發(fā)票應(yīng)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（四）發(fā)票保管與繳銷1.稅務(wù)管理部門應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，對領(lǐng)購的發(fā)票進(jìn)行妥善保管。發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限保存，保存期滿后，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。3.對于不再使用的發(fā)票，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。繳銷發(fā)票時，應(yīng)提供發(fā)票領(lǐng)購簿、已開具發(fā)票存根聯(lián)、未使用發(fā)票等資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后辦理繳銷。六、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司經(jīng)營活動中的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別，識別范圍包括公司的業(yè)務(wù)流程、財務(wù)核算、稅務(wù)處理等各個環(huán)節(jié)。2.風(fēng)險識別方法可采用問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、案例分析、專家咨詢等多種方式，全面、系統(tǒng)地查找公司存在的稅務(wù)風(fēng)險點。3.稅務(wù)風(fēng)險點主要包括但不限于：稅收政策理解不準(zhǔn)確、稅務(wù)處理不規(guī)范、發(fā)票管理不善、稅務(wù)申報錯誤、關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)風(fēng)險等。（二）風(fēng)險評估1.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，對識別出的稅務(wù)風(fēng)險點進(jìn)行評估，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險矩陣、層次分析法等，對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行量化評估，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。3.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，將稅務(wù)風(fēng)險分為高、中、低三個等級，對于高風(fēng)險等級的稅務(wù)風(fēng)險點，應(yīng)作為重點關(guān)注和應(yīng)對對象。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的稅務(wù)風(fēng)險，稅務(wù)管理部門應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于低風(fēng)險等級的稅務(wù)風(fēng)險點，可采取風(fēng)險監(jiān)控、定期復(fù)查等方式進(jìn)行應(yīng)對；對于中等風(fēng)險等級的稅務(wù)風(fēng)險點，應(yīng)采取風(fēng)險控制措施，如完善內(nèi)部管理制度、加強(qiáng)培訓(xùn)等；對于高風(fēng)險等級的稅務(wù)風(fēng)險點，應(yīng)及時制定專項應(yīng)對方案，采取有效的風(fēng)險化解措施。2.風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)具有針對性和可操作性，能夠有效降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。同時，應(yīng)定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的實施效果進(jìn)行評估，及時調(diào)整和完善應(yīng)對措施。3.在風(fēng)險應(yīng)對過程中，如發(fā)現(xiàn)公司存在重大稅務(wù)風(fēng)險或稅務(wù)爭議事項，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時向公司管理層報告，并會同法務(wù)部門等相關(guān)部門共同研究制定應(yīng)對策略，妥善處理稅務(wù)風(fēng)險。七、稅務(wù)籌劃（一）籌劃原則1.合法性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)在國家稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅收法律法規(guī)的規(guī)定。2.整體性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)從公司整體利益出發(fā)，綜合考慮公司的經(jīng)營戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、稅務(wù)成本等因素，確保稅務(wù)籌劃方案的實施能夠?qū)崿F(xiàn)公司整體價值最大化。3.前瞻性原則稅務(wù)籌劃應(yīng)具有前瞻性，充分考慮國家稅收政策法規(guī)的變化趨勢，提前規(guī)劃公司的經(jīng)營活動和稅務(wù)安排，避免因政策調(diào)整導(dǎo)致稅務(wù)籌劃方案失效。4.成本效益原則稅務(wù)籌劃應(yīng)在考慮籌劃收益的同時，充分考慮籌劃成本，確保籌劃方案的實施能夠帶來實際的經(jīng)濟(jì)效益，避免因籌劃成本過高而得不償失。（二）籌劃方法1.利用稅收優(yōu)惠政策深入研究國家稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、稅收抵免、稅率優(yōu)惠等，合理調(diào)整公司經(jīng)營活動和財務(wù)安排，充分享受稅收優(yōu)惠政策帶來的稅務(wù)利益。2.合理安排收入與成本費(fèi)用通過合理調(diào)整收入確認(rèn)時間、成本費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ?，?yōu)化公司的稅務(wù)核算，降低應(yīng)納稅所得額，從而減少應(yīng)納稅額。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略和稅務(wù)政策，合理調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，如將高稅負(fù)業(yè)務(wù)與低稅負(fù)業(yè)務(wù)進(jìn)行合理搭配，或者通過業(yè)務(wù)重組等方式，降低公司整體稅務(wù)負(fù)擔(dān)。4.利用稅收協(xié)定對于涉及跨境業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)充分利用稅收協(xié)定的相關(guān)規(guī)定，合理降低跨境交易的稅務(wù)成本。（三）籌劃流程1.項目發(fā)起由公司管理層或相關(guān)部門根據(jù)公司經(jīng)營實際和戰(zhàn)略目標(biāo)，提出稅務(wù)籌劃項目需求。2.方案設(shè)計稅務(wù)管理部門會同財務(wù)、法務(wù)等相關(guān)部門，對項目需求進(jìn)行深入分析，結(jié)合國家稅收政策法規(guī)，設(shè)計具體的稅務(wù)籌劃方案。3.方案評估組織公司內(nèi)部相關(guān)部門對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評估，評估內(nèi)容包括方案的合法性、可行性、效益性等。根據(jù)評估意見，對方案進(jìn)行修改完善。4.方案實施經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)組織實施稅務(wù)籌劃方案。在實施過程中，應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策法規(guī)的變化，及時調(diào)整籌劃方案，確保方案的順利實施。5.效果評價稅務(wù)籌劃方案實施后，稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對方案的實施效果進(jìn)行評價，分析方案實施前后公司稅務(wù)成本的變化情況，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后的稅務(wù)籌劃工作提供參考。八、稅務(wù)檔案管理（一）檔案分類稅務(wù)檔案分為稅務(wù)申報資料、稅務(wù)審計報告、稅務(wù)政策文件、發(fā)票管理資料、稅務(wù)籌劃資料等類別。（二）檔案收集1.稅務(wù)管理部門應(yīng)及時收集整理各類稅務(wù)檔案資料，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.對于稅務(wù)申報資料，應(yīng)在申報完成后及時歸檔，包括納稅申報表、財務(wù)報表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料等。3.對于稅務(wù)審計報告，應(yīng)在審計工作結(jié)束后，將審計報告及相關(guān)資料及時歸檔。4.對于稅務(wù)政策文件，應(yīng)定期收集整理，按照政策類別和發(fā)布時間進(jìn)行分類歸檔。5.對于發(fā)票管理資料，應(yīng)包括發(fā)票領(lǐng)購申請表、發(fā)票開具記錄、發(fā)票取得憑證、發(fā)票保管和繳銷記錄等，按照發(fā)票管理流程進(jìn)行歸檔。6.對于稅務(wù)籌劃資料，應(yīng)將稅務(wù)籌劃方案、相關(guān)分析報告、實施記錄等資料進(jìn)行歸檔。（三）檔案保管1.稅務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全、保密，具備防火、防潮、防蟲等條件。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照檔案類別和時間順序進(jìn)行分類存放，便于查找和查閱。3.建立稅務(wù)檔案保管臺賬，記錄檔案的名稱、編號、存放位置、保管期限等信息，確保檔案管理的規(guī)范化和信息化。（四）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時，應(yīng)在指定地點進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管場所。查閱人員應(yīng)愛護(hù)檔案資料，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、