社區(qū)財務資產管理制度一、總則（一）目的為加強社區(qū)財務管理，規(guī)范財務行為，確保社區(qū)財務資產的安全、完整，提高資金使用效益，保障社區(qū)各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于社區(qū)內所有涉及財務收支及資產運營管理的活動，包括但不限于社區(qū)日常辦公經費、專項經費、項目資金以及各類固定資產、流動資產等的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)及財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應如實反映社區(qū)財務狀況和收支情況，確保數據真實、準確、完整。3.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和操作流程，規(guī)范財務行為，做到有章可循、規(guī)范有序。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，保障社區(qū)各項事業(yè)發(fā)展。5.公開透明原則：財務收支情況應定期公開，接受社區(qū)居民監(jiān)督，增強財務工作的透明度。二、財務管理組織架構及職責（一）財務工作領導小組社區(qū)成立財務工作領導小組，由社區(qū)主任擔任組長，成員包括社區(qū)副主任、相關業(yè)務部門負責人等。主要職責如下：1.負責審議社區(qū)財務管理制度、年度財務預算和決算報告。2.對重大財務決策進行研究和審批，監(jiān)督財務工作的執(zhí)行情況。3.協(xié)調解決財務工作中出現的重大問題。（二）財務部門及人員職責1.財務部門負責社區(qū)日常財務工作的組織、實施和管理，具體包括財務核算、資金管理、資產管理、財務報表編制等工作。2.財務人員職責財務負責人負責財務部門的全面工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務管理制度。審核重要財務事項，對財務數據的真實性、準確性和完整性負責。協(xié)調與上級主管部門、財政部門及其他相關單位的財務關系。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數據的整理、分析和歸檔，定期提供財務分析報告。協(xié)助財務負責人做好財務管理工作，遵守財務紀律和保密制度。出納人員負責現金收付、銀行結算業(yè)務，登記現金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章，確保資金安全。按照規(guī)定辦理資金收付手續(xù)，及時傳遞收付款憑證。三、預算管理（一）預算編制1.社區(qū)應根據年度工作計劃和工作重點，參考上年度財務收支情況，結合社區(qū)實際，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應合理安排，確保各項工作的資金需求。3.預算編制內容應包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算主要包括財政撥款收入、上級補助收入、社區(qū)經營收入、捐贈收入等；支出預算主要包括人員經費、公用經費、項目經費等。4.各部門應根據本部門工作任務和資金需求，提出本部門預算建議數，報財務部門審核匯總。財務部門對各部門預算建議數進行審核、平衡，提出社區(qū)年度財務預算草案，報財務工作領導小組審議。5.經財務工作領導小組審議通過的年度財務預算草案，報社區(qū)居民會議或居民代表會議審議批準后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.社區(qū)各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報財務工作領導小組和社區(qū)居民會議或居民代表會議審議批準。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向財務工作領導小組報告預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行中出現的問題及時提出改進措施和建議。3.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、社區(qū)事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素等，導致原預算不能執(zhí)行或需要調整預算的，應及時編制預算調整方案。2.預算調整方案應包括調整的原因、項目、金額及調整后的預算安排等內容，經財務部門審核后，報財務工作領導小組審議。3.財務工作領導小組審議通過的預算調整方案，報社區(qū)居民會議或居民代表會議審議批準后執(zhí)行。（四）決算1.年度終了，財務部門應按照國家有關規(guī)定，編制年度財務決算報告。決算報告應真實、準確、完整地反映社區(qū)年度財務收支情況和財務狀況。2.財務部門編制的年度財務決算報告，經財務負責人審核后，報財務工作領導小組審議。財務工作領導小組審議通過后，報社區(qū)居民會議或居民代表會議審議批準。3.社區(qū)應將年度財務決算報告按照規(guī)定報送上級主管部門和財政部門備案，并向社區(qū)居民公開。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入，指社區(qū)從財政部門取得的各類財政預算資金。2.上級補助收入，指社區(qū)從上級主管部門和其他單位取得的非財政補助收入。3.社區(qū)經營收入，指社區(qū)在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。4.捐贈收入，指社區(qū)接受其他單位或者個人捐贈取得的收入。5.其他收入，指除上述收入以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.社區(qū)各項收入應全部納入財務部門統(tǒng)一核算和管理，不得賬外設賬，嚴禁設立“小金庫”。2.社區(qū)組織收入應符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴格按照收費許可證核定的收費項目、收費標準和收費范圍進行收費，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。3.社區(qū)取得的各項收入應及時足額入賬，不得拖延、截留、挪用。嚴禁白條入賬和坐收坐支現金。4.財務部門應加強對收入票據的管理，建立健全票據領購、使用、保管、繳銷等制度。收入票據應統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據，不得使用自制票據或非法票據。5.社區(qū)對外投資收益、利息收入等應及時足額入賬，納入社區(qū)預算管理。五、支出管理（一）支出審批權限1.社區(qū)日常辦公經費支出，單筆金額在[X]元以下的，由財務負責人審批；單筆金額在[X]元以上至[X]元的，由社區(qū)主任審批；單筆金額在[X]元以上的，由財務工作領導小組審議后，報社區(qū)主任審批。2.專項經費支出，按照專項經費管理辦法規(guī)定的審批程序進行審批。3.重大項目支出、重大資產購置支出等，應按照“三重一大”決策制度的要求，經財務工作領導小組審議后，報社區(qū)居民會議或居民代表會議審議批準。（二）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，票據內容應與經濟業(yè)務相符。原始憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額等要素。2.報銷憑證應按照財務規(guī)定粘貼整齊，不得隨意涂改、挖補。3.報銷審批手續(xù)應齊全，報銷人應在報銷憑證上簽字，經部門負責人審核、財務負責人審批后，方可報銷。4.屬于政府采購范圍的支出，應按照政府采購有關規(guī)定執(zhí)行，辦理相關采購手續(xù)，并取得合法有效的采購發(fā)票。5.借款應按照規(guī)定程序辦理借款手續(xù)，注明借款用途、借款金額、還款期限等內容。借款期限一般不得超過[X]個月，特殊情況需要延長借款期限的，應經財務負責人批準。借款人應在借款到期后及時歸還借款，如有特殊情況不能按時歸還的，應辦理延期還款手續(xù)。（三）支出分類管理1.人員經費支出人員經費支出應嚴格按照國家有關規(guī)定和社區(qū)工資福利制度執(zhí)行，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。財務部門應嚴格審核人員經費支出，確保支出的真實性、準確性和合規(guī)性。2.公用經費支出公用經費支出應按照厲行節(jié)約、反對浪費的原則，合理安排各項費用支出，提高資金使用效益。公用經費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。各項公用經費支出應按照國家有關規(guī)定和社區(qū)財務管理制度的標準執(zhí)行，嚴格控制支出規(guī)模，杜絕浪費現象。3.項目經費支出項目經費支出應嚴格按照項目預算和項目實施進度進行管理，確保?？顚Ｓ?。項目實施部門應按照項目合同或協(xié)議要求，組織項目實施，及時辦理項目驗收手續(xù)，并按照規(guī)定進行項目績效評價。財務部門應加強對項目經費支出的審核和監(jiān)督，確保項目經費支出的合理性、合規(guī)性和有效性。六、資產管理（一）資產分類與計價1.社區(qū)資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。2.流動資產是指預計在一個正常營業(yè)周期內或一個會計年度內變現、出售或耗用的資產，包括庫存現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨等。3.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在[X]元以上、專用設備單位價值在[X]元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用年限超過一年的大批同類物資，作為固定資產管理。固定資產包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。4.無形資產是指社區(qū)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。5.資產計價應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。購入的資產，按照實際支付的價款計價；自行建造的資產，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；接受捐贈的資產，按照同類資產的市場價格或有關憑據注明的金額計價；盤盈的資產，按照重置完全價值計價。（二）資產購置與驗收1.資產購置應按照預算管理和政府采購有關規(guī)定執(zhí)行。屬于政府采購范圍的資產，應辦理政府采購手續(xù)，通過招標、競爭性談判等方式確定供應商，并簽訂采購合同。2.購置資產到貨后，采購部門應及時組織驗收。驗收人員應按照采購合同要求對資產的數量、規(guī)格、型號、質量等進行驗收，填寫驗收報告。驗收合格的資產，方可辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的資產，應及時與供應商聯系退換貨。3.財務部門應根據資產購置發(fā)票和驗收報告等憑證，及時進行賬務處理，登記資產明細賬。（三）資產使用與保管1.社區(qū)應建立健全資產使用管理制度，明確資產使用部門和使用人員的職責，規(guī)范資產使用行為。2.資產使用部門應按照規(guī)定的用途使用資產，不得擅自改變資產用途。如需變更資產用途的，應報財務部門審核，并經社區(qū)主任批準。3.資產使用人員應妥善保管資產，定期對資產進行檢查和維護，確保資產安全、完整。如發(fā)現資產損壞、丟失等情況，應及時報告并查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.對大型貴重設備、儀器等資產，應指定專人負責管理，并建立使用登記制度。（四）資產處置1.資產處置是指社區(qū)對其占有、使用的資產進行產權轉讓或者注銷產權的行為，包括資產出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產處置應按照規(guī)定程序進行審批。資產處置申請應由資產使用部門提出，經財務部門審核后，報財務工作領導小組審議。財務工作領導小組審議通過后，報社區(qū)居民會議或居民代表會議審議批準。3.資產處置收入應及時足額上繳財政，納入社區(qū)預算管理，不得截留、挪用。（五）資產清查1.社區(qū)應定期組織資產清查工作，每年至少進行一次全面清查，確保資產賬實相符。2.資產清查工作應成立清查小組，負責制定清查方案、組織實施清查工作、編制清查報告等。3.資產清查結果應及時進行賬務處理，對盤盈、盤虧、毀損的資產，應查明原因，按照規(guī)定進行審批和處理。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.社區(qū)應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支情況、預算執(zhí)行情況、資產管理情況等進行自查自糾，及時發(fā)現和糾正存在的問題。3.社區(qū)審計部門應定期對社區(qū)財務收支情況進行審計，加強對財務工作的內部審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.社區(qū)應主動接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門開展工作。2.社區(qū)應定期向社區(qū)居民公開財務收支情況，接受居民監(jiān)督。居民對財務工作如有疑問或意見建議，可向社區(qū)財務部門或相關負責人反映，社區(qū)應及時予以答復和處理。八、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案是指社區(qū)在財務活動中形成的具有保存價值的各種會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務文件、合同協(xié)議、票據等資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務部門應定期對財務檔案進行整理，按照檔案類別和時間順序進行分類、編號、裝訂。2.財務檔案應及時歸檔，由專人負責保管。檔案保管人員應建立財務檔案保管清冊，詳細記錄檔案的名稱、數量、起止時間、存放地點等信息。（三）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經財務負責人批準后，方可查閱。查閱檔案時，檔案保管人員應在場監(jiān)督，查閱人員不得擅自涂改、抽取、復制檔案資料。2.因特殊情況需要借閱財務檔案的，應填寫檔案借閱申請表，經財務負責人批準后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[X]個工作日，如需延長借閱期限的，應重新