科協(xié)預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度一、總則（一）制度目的為加強科協(xié)預(yù)算業(yè)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核等行為，提高預(yù)算的科學(xué)性、準確性和嚴肅性，保障科協(xié)各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于科協(xié)機關(guān)及所屬各部門、各分支機構(gòu)的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：預(yù)算編制必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.全面性原則：涵蓋科協(xié)所有收入和支出項目，做到不重不漏。3.科學(xué)性原則：運用合理的方法和數(shù)據(jù)進行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準確性。4.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。5.績效性原則：強化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益。二、預(yù)算組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由科協(xié)領(lǐng)導(dǎo)班子成員、相關(guān)部門負責(zé)人等組成。2.職責(zé)：審議預(yù)算管理制度、政策和流程。確定預(yù)算編制的總體目標和原則。審核年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核。（二）預(yù)算管理部門1.組成：一般為財務(wù)部門。2.職責(zé)：負責(zé)預(yù)算管理制度的具體制定和修訂。組織和指導(dǎo)各部門編制預(yù)算草案。匯總審核各部門預(yù)算草案，編制年度預(yù)算草案。下達經(jīng)批準的年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和報告。辦理預(yù)算調(diào)整的相關(guān)事宜。（三）各部門職責(zé)1.負責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。2.配合預(yù)算管理部門做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、分析和上報工作。3.嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、政策文件和科協(xié)發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃。2.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。3.相關(guān)業(yè)務(wù)活動的開展計劃和標準。（二）編制流程1.預(yù)算管理部門發(fā)布年度預(yù)算編制通知，明確編制要求、時間安排等。2.各部門按照通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)活動，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)詳細說明收入來源、金額及預(yù)計實現(xiàn)時間；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟分類進行細化，明確各項支出的用途、金額及測算依據(jù)。3.各部門將預(yù)算草案報預(yù)算管理部門。4.預(yù)算管理部門對各部門預(yù)算草案進行匯總審核，對不合理的預(yù)算項目提出調(diào)整意見，反饋給各部門進行修改。5.各部門根據(jù)預(yù)算管理部門的意見修改后，再次報送預(yù)算管理部門。預(yù)算管理部門編制年度預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會審議。6.預(yù)算管理委員會審議通過年度預(yù)算草案后，報科協(xié)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。7.經(jīng)科協(xié)領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的年度預(yù)算，由預(yù)算管理部門下達各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)歷年收入情況、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢等因素，采用零基預(yù)算、增量預(yù)算等方法進行編制。對于有明確收入來源和標準的項目，按照規(guī)定標準計算；對于不確定的收入項目，進行合理預(yù)測。2.支出預(yù)算：人員經(jīng)費：按照國家規(guī)定的工資福利政策和標準，結(jié)合科協(xié)實際情況進行編制。公用經(jīng)費：根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要，按照定額標準進行編制。項目經(jīng)費：根據(jù)項目的可行性研究報告、實施方案等，按照項目預(yù)算編制要求進行編制，明確項目的目標、任務(wù)、資金使用計劃等。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，部門負責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負責(zé)。2.財務(wù)部門負責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督和管理，確保預(yù)算資金的安全、合規(guī)使用。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.各部門應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算指標控制各項支出，不得超預(yù)算支出。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、支出的發(fā)生時間、金額、用途等。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的特殊情況需要調(diào)整支出的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。4.加強對預(yù)算執(zhí)行進度的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）收入管理1.加強對各項收入的管理，確保收入及時足額入賬。2.嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和標準收取費用，不得擅自增加收費項目、提高收費標準。3.對收入來源進行分析和預(yù)測，及時掌握收入變化情況，采取有效措施確保收入目標的實現(xiàn)。（四）支出管理1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，規(guī)范支出審批程序。2.各項支出應(yīng)符合預(yù)算安排和規(guī)定的開支范圍、標準，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。3.加強對支出的審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。4.建立健全支出績效評價制度，對重大支出項目進行績效評價，提高資金使用效益。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。2.科協(xié)發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。3.不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大困難。4.其他經(jīng)預(yù)算管理委員會認定需要調(diào)整預(yù)算的情況。（二）調(diào)整流程1.各部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等。2.預(yù)算管理部門對各部門的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。3.將審核后的預(yù)算調(diào)整申請報預(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會審議通過預(yù)算調(diào)整申請后，報科協(xié)領(lǐng)導(dǎo)班子審批。5.經(jīng)科協(xié)領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理部門下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標和預(yù)算執(zhí)行臺賬。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進建議等內(nèi)容。2.分析方法可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等，通過與預(yù)算指標、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進行對比，找出預(yù)算執(zhí)行中的差異和問題。3.根據(jù)預(yù)算分析結(jié)果，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的風(fēng)險和問題，為預(yù)算調(diào)整、加強管理等提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準確率、預(yù)算調(diào)整率、績效目標完成情況等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門和個人的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行處罰。4.預(yù)算考核工作由預(yù)算管理部門組織實施，考核結(jié)果報預(yù)算管理委員會審定后執(zhí)行。七、預(yù)算檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.預(yù)算管理制度、政策文件、流程等。2.年度預(yù)算編制草案、審核意見、批復(fù)文件等。3.預(yù)算執(zhí)行臺賬、分析報告、考核結(jié)果等。4.預(yù)算調(diào)整申請、審批文件等。（二）檔案保管1.預(yù)算檔案由預(yù)算管理部門負責(zé)整理、歸檔和保管。2.檔案應(yīng)按照年度、類別等進行分類存放，便于查閱和管理。3.檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。（三）檔案查閱1.內(nèi)部人員查閱預(yù)算檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)預(yù)算管理部門負責(zé)人批準后，方可查閱。2.外部單位查閱