結(jié)轉(zhuǎn)資金管理管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司結(jié)轉(zhuǎn)資金的管理，規(guī)范資金使用流程，提高資金使用效益，確保公司各項工作的順利開展，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門涉及結(jié)轉(zhuǎn)資金的收支及管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：結(jié)轉(zhuǎn)資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.合理性原則：資金安排應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)實(shí)際需要，合理規(guī)劃，確保資源有效配置。3.安全性原則：保障資金的安全，防止資金流失、挪用等情況發(fā)生。4.效益性原則：追求資金使用效益最大化，提高資金周轉(zhuǎn)效率。二、結(jié)轉(zhuǎn)資金的定義與分類（一）定義結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。（二）分類1.按資金性質(zhì)分類財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金：由財政部門撥入的，按規(guī)定應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金。非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金：除財政撥款以外的其他各類資金形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金，如上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等相關(guān)資金結(jié)轉(zhuǎn)。2.按用途分類項目結(jié)轉(zhuǎn)資金：專項用于特定項目，需在下一年度繼續(xù)推進(jìn)實(shí)施的資金。經(jīng)常性業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)資金：維持公司日常運(yùn)營的經(jīng)常性業(yè)務(wù)活動中形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金。三、結(jié)轉(zhuǎn)資金管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的具體財務(wù)核算辦法和流程，進(jìn)行會計核算，準(zhǔn)確反映結(jié)轉(zhuǎn)資金的收支情況。2.定期對結(jié)轉(zhuǎn)資金進(jìn)行清理和分析，編制結(jié)轉(zhuǎn)資金報表，向公司管理層匯報資金狀況。3.審核各部門結(jié)轉(zhuǎn)資金的使用計劃和申請，監(jiān)督資金的使用情況，確保資金?？顚Ｓ谩?.配合相關(guān)部門做好結(jié)轉(zhuǎn)資金的績效評價工作。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)編制本部門結(jié)轉(zhuǎn)資金項目的預(yù)算和使用計劃，明確資金用途、金額、時間節(jié)點(diǎn)等。2.按照批準(zhǔn)的使用計劃和規(guī)定用途使用結(jié)轉(zhuǎn)資金，確保項目順利實(shí)施，并及時向財務(wù)部門反饋資金使用進(jìn)展情況。3.對結(jié)轉(zhuǎn)資金項目的實(shí)施效果負(fù)責(zé)，配合做好項目驗收和績效評價工作。（三）審計部門1.對結(jié)轉(zhuǎn)資金的管理和使用情況進(jìn)行定期審計或?qū)ｍ棇徲?，監(jiān)督檢查資金使用的合規(guī)性、效益性。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（四）公司管理層1.審批結(jié)轉(zhuǎn)資金管理制度、年度結(jié)轉(zhuǎn)資金預(yù)算和重大項目結(jié)轉(zhuǎn)資金使用計劃。2.對結(jié)轉(zhuǎn)資金管理工作進(jìn)行決策和指導(dǎo)，協(xié)調(diào)解決管理過程中出現(xiàn)的重大問題。四、結(jié)轉(zhuǎn)資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度工作計劃和項目安排，結(jié)合當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)資金實(shí)際情況，編制結(jié)轉(zhuǎn)資金預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)明確資金的具體用途、金額、預(yù)計執(zhí)行時間等，并詳細(xì)說明與當(dāng)年業(yè)務(wù)工作的銜接情況。3.財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和資金安排，提出調(diào)整建議，形成公司年度結(jié)轉(zhuǎn)資金預(yù)算方案。（二）預(yù)算審批1.年度結(jié)轉(zhuǎn)資金預(yù)算方案經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層審批。2.公司管理層根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，對預(yù)算方案進(jìn)行審批，確定最終的年度結(jié)轉(zhuǎn)資金預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各業(yè)務(wù)部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保結(jié)轉(zhuǎn)資金?？顚Ｓ?，不得擅自調(diào)整預(yù)算用途和金額。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對項目實(shí)施的影響，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對比實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算進(jìn)度，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促相關(guān)部門采取措施解決。五、結(jié)轉(zhuǎn)資金使用管理（一）使用計劃申報1.業(yè)務(wù)部門在使用結(jié)轉(zhuǎn)資金前，應(yīng)根據(jù)項目實(shí)施進(jìn)度和資金需求，編制結(jié)轉(zhuǎn)資金使用計劃，明確具體支出項目、金額、支付時間等。2.使用計劃應(yīng)附上相關(guān)項目資料，如項目合同、業(yè)務(wù)活動計劃、費(fèi)用明細(xì)清單等，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.使用計劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門。（二）審核與審批1.財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提交的使用計劃進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金用途是否符合預(yù)算安排、支出項目是否合理合規(guī)、金額計算是否準(zhǔn)確等。2.對于金額較大或涉及重要項目的結(jié)轉(zhuǎn)資金使用計劃，財務(wù)部門審核后提交公司管理層審批。3.經(jīng)審核或?qū)徟ㄟ^的使用計劃，財務(wù)部門予以備案，并作為資金支付的依據(jù)。（三）資金支付1.財務(wù)部門按照審核或?qū)徟ㄟ^的使用計劃，辦理資金支付手續(xù)。2.支付方式應(yīng)符合公司財務(wù)管理制度規(guī)定，對于涉及采購、勞務(wù)等支出的，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和公司采購、付款流程執(zhí)行。3.資金支付后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會計記錄準(zhǔn)確反映資金流向。（四）使用監(jiān)督1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報告結(jié)轉(zhuǎn)資金使用情況，包括項目進(jìn)展、資金支出明細(xì)、取得的成效等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對結(jié)轉(zhuǎn)資金使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括資金使用是否符合預(yù)算和計劃、支出是否合規(guī)、項目實(shí)施進(jìn)度是否與資金使用進(jìn)度匹配等。3.審計部門不定期對結(jié)轉(zhuǎn)資金使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。六、結(jié)轉(zhuǎn)資金項目管理（一）項目立項1.業(yè)務(wù)部門開展結(jié)轉(zhuǎn)資金項目前，應(yīng)按照公司項目管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行立項申請，提交項目可行性研究報告、項目預(yù)算等資料。2.項目立項申請經(jīng)公司相關(guān)部門評審?fù)ㄟ^后，報公司管理層批準(zhǔn)。（二）項目實(shí)施1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)結(jié)轉(zhuǎn)資金項目的具體實(shí)施，按照項目計劃和要求組織開展各項工作，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。2.在項目實(shí)施過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立健全項目管理制度，加強(qiáng)項目進(jìn)度、質(zhì)量、成本控制，及時解決項目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題。3.財務(wù)部門應(yīng)按照項目進(jìn)度做好資金保障工作，監(jiān)督項目資金的使用情況，確保資金合理使用。（三）項目驗收1.項目完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時組織項目驗收。驗收內(nèi)容包括項目目標(biāo)完成情況、資金使用情況、項目成果等。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)提交項目驗收報告，詳細(xì)說明項目實(shí)施情況、驗收結(jié)果等，并附上相關(guān)證明材料。3.驗收合格的項目，財務(wù)部門根據(jù)驗收報告辦理項目資金結(jié)算手續(xù)；驗收不合格的項目，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照要求進(jìn)行整改，整改完成后重新申請驗收。七、結(jié)轉(zhuǎn)資金績效評價（一）評價原則1.科學(xué)性原則：建立科學(xué)合理的績效評價指標(biāo)體系和評價方法，確保評價結(jié)果客觀公正。2.相關(guān)性原則：績效評價指標(biāo)應(yīng)與結(jié)轉(zhuǎn)資金項目目標(biāo)緊密相關(guān)，能夠準(zhǔn)確反映項目實(shí)施效果和資金使用效益。3.動態(tài)性原則：根據(jù)項目特點(diǎn)和實(shí)際情況，適時調(diào)整績效評價指標(biāo)和方法，確保評價的及時性和有效性。（二）評價主體與對象1.評價主體包括公司內(nèi)部審計部門、財務(wù)部門以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門。2.評價對象為使用結(jié)轉(zhuǎn)資金的項目或業(yè)務(wù)活動。（三）評價指標(biāo)與方法1.績效評價指標(biāo)應(yīng)涵蓋項目目標(biāo)完成情況、資金使用效益、項目管理水平等方面，具體指標(biāo)可根據(jù)不同項目類型和特點(diǎn)進(jìn)行設(shè)定。2.評價方法可采用定量分析與定性分析相結(jié)合的方式，如對比分析、因素分析、專家評價等。（四）評價周期與程序1.績效評價周期一般為年度，對于重大項目或跨年度項目可根據(jù)項目實(shí)施進(jìn)度分階段進(jìn)行評價。2.評價程序包括業(yè)務(wù)部門自評、評價主體實(shí)施評價、撰寫評價報告、反饋評價結(jié)果、督促整改等環(huán)節(jié)。（五）評價結(jié)果應(yīng)用1.將績效評價結(jié)果作為下一年度結(jié)轉(zhuǎn)資金預(yù)算安排、項目立項審批、部門績效考核等的重要依據(jù)。2.對于績效評價結(jié)果優(yōu)秀的項目或部門，給予適當(dāng)?shù)莫剟詈驼咧С?；對于績效評價結(jié)果較差的項目或部門，責(zé)令其限期整改，減少或暫停下一年度相關(guān)項目的結(jié)轉(zhuǎn)資金安排。八、結(jié)轉(zhuǎn)資金的清理與處置（一）清理原則1.定期清理原則：公司每年定期對結(jié)轉(zhuǎn)資金進(jìn)行清理，確保資金及時盤活和有效使用。2.分類清理原則：根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)資金的性質(zhì)、用途、形成原因等進(jìn)行分類清理，采取不同的處置措施。（二）清理范圍1.超過規(guī)定期限未使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金。2.項目已完成或終止，結(jié)余的結(jié)轉(zhuǎn)資金。3.因政策調(diào)整、項目變更等原因不再需要繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金。（三）處置方式1.對于仍需繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金，按照本制度規(guī)定繼續(xù)用于原項目或調(diào)整到其他相關(guān)項目使用。2.對于已完成項目的結(jié)余資金，按照國家和公司有關(guān)規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后可統(tǒng)籌用于其他急需項目或按規(guī)定上繳財政等。3.對于因政策調(diào)整、項目變更等原因不再使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金，及時收回公司統(tǒng)籌安排或按規(guī)定進(jìn)行其他處置。（四）清理處置程序1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織開展結(jié)轉(zhuǎn)資金清理工作，各業(yè)務(wù)部門配合提供相關(guān)資料。2.財務(wù)部門對清理出的結(jié)轉(zhuǎn)資金進(jìn)行分類統(tǒng)計和分析，提出處置建議。3.處置建議經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報公司管理層審批。4.財務(wù)部門按照批準(zhǔn)的處置意見進(jìn)行賬務(wù)處理和資金調(diào)整，確保結(jié)轉(zhuǎn)資金清理處置工作規(guī)范有序進(jìn)行。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對結(jié)轉(zhuǎn)資金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資金使用的合規(guī)性、效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務(wù)部門加強(qiáng)對結(jié)轉(zhuǎn)資金日常核算和管理的監(jiān)督，定期檢查各部門資金使用情況，確保資金安全和規(guī)范使用。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對本部門結(jié)轉(zhuǎn)資金使用的自我監(jiān)督，確保資金使用符合規(guī)定和項目要求。