局財(cái)政票據(jù)管理制度總則目的為了加強(qiáng)局財(cái)政票據(jù)管理，規(guī)范財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等行為，確保財(cái)政票據(jù)的安全與完整，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政票據(jù)管理的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本局機(jī)關(guān)及所屬各單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中涉及的各類財(cái)政票據(jù)的管理?；驹瓌t1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)政票據(jù)管理的法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，辦理財(cái)政票據(jù)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。2.規(guī)范管理原則：建立健全財(cái)政票據(jù)管理制度，明確管理流程和職責(zé)分工，確保財(cái)政票據(jù)管理工作規(guī)范有序。3.安全高效原則：加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)的安全保管，防止票據(jù)遺失、被盜、毀損等情況發(fā)生，同時(shí)提高財(cái)政票據(jù)使用效率，避免浪費(fèi)。4.監(jiān)督檢查原則：接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，定期對(duì)財(cái)政票據(jù)管理情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。財(cái)政票據(jù)的種類及適用范圍財(cái)政票據(jù)的種類1.非稅收入類票據(jù)：包括非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)和非稅收入一般繳款書(shū)。2.結(jié)算類票據(jù)：主要是資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。3.其他財(cái)政票據(jù)：如公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)、醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)、社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù)等。適用范圍1.非稅收入類票據(jù)非稅收入通用票據(jù)：適用于本局收取的各類非稅收入，除國(guó)家另有規(guī)定外。非稅收入專用票據(jù)：根據(jù)特定非稅收入項(xiàng)目的需要，由財(cái)政部門統(tǒng)一印制和管理，用于特定非稅收入的收取。非稅收入一般繳款書(shū)：是行政事業(yè)單位征收非稅收入時(shí)開(kāi)具的通用繳款憑證，適用于通過(guò)非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)收繳的非稅收入。2.結(jié)算類票據(jù)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：用于本局與其他單位或個(gè)人之間發(fā)生的暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。3.其他財(cái)政票據(jù)公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)：適用于本局接受社會(huì)各界用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)收入。醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)：用于本局下屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入時(shí)開(kāi)具。社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù)：適用于本局下屬社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)員會(huì)費(fèi)時(shí)使用。財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)領(lǐng)購(gòu)依據(jù)本局各單位領(lǐng)購(gòu)財(cái)政票據(jù)，應(yīng)根據(jù)本單位業(yè)務(wù)需要，按照財(cái)政部門規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)提出領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)。領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)附相關(guān)文件依據(jù)，如收費(fèi)批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)等，證明本單位開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)及收取相應(yīng)費(fèi)用的合法性。領(lǐng)購(gòu)程序1.申請(qǐng)：各單位填寫(xiě)《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需財(cái)政票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并加蓋單位公章。申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核簽字。2.審核：財(cái)政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)各單位提交的領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括申請(qǐng)單位的資格、業(yè)務(wù)范圍、領(lǐng)購(gòu)票據(jù)的種類和數(shù)量是否符合規(guī)定等。對(duì)于符合條件的申請(qǐng)，予以受理；對(duì)于不符合條件的申請(qǐng)，應(yīng)說(shuō)明理由并退回申請(qǐng)。3.發(fā)放：經(jīng)審核通過(guò)后，財(cái)政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)按照規(guī)定向申請(qǐng)單位發(fā)放財(cái)政票據(jù)。發(fā)放時(shí)，應(yīng)登記票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并由領(lǐng)購(gòu)單位經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)。領(lǐng)購(gòu)數(shù)量限制各單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際業(yè)務(wù)量合理確定財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，每次領(lǐng)購(gòu)數(shù)量一般不超過(guò)本單位三個(gè)月的使用量。對(duì)于業(yè)務(wù)量較大、票據(jù)使用頻繁的單位，可適當(dāng)放寬領(lǐng)購(gòu)數(shù)量限制，但最多不得超過(guò)六個(gè)月的使用量。財(cái)政票據(jù)的使用使用要求1.專人負(fù)責(zé)：各單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)的管理和使用，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)政票據(jù)使用安全、規(guī)范。2.如實(shí)開(kāi)具：財(cái)政票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和要求，如實(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫(xiě)票據(jù)信息，不得虛開(kāi)、多開(kāi)、少開(kāi)或不開(kāi)票據(jù)。開(kāi)具的票據(jù)應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容真實(shí)、印章齊全。3.及時(shí)入賬：財(cái)政票據(jù)開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)將款項(xiàng)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，并按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)入賬，做到票款一致。4.不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)：嚴(yán)禁各單位將財(cái)政票據(jù)轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)給其他單位或個(gè)人使用。使用范圍財(cái)政票據(jù)必須嚴(yán)格按照規(guī)定的適用范圍使用，不得超范圍使用財(cái)政票據(jù)。各單位應(yīng)根據(jù)本單位業(yè)務(wù)性質(zhì)和收費(fèi)項(xiàng)目，選擇相應(yīng)的財(cái)政票據(jù)種類進(jìn)行開(kāi)具。如發(fā)現(xiàn)超范圍使用財(cái)政票據(jù)的情況，財(cái)政部門將依法予以處理。使用監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：各單位應(yīng)建立健全財(cái)政票據(jù)使用內(nèi)部監(jiān)督制度，定期對(duì)財(cái)政票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保票據(jù)使用的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。財(cái)政部門將不定期對(duì)各單位財(cái)政票據(jù)使用情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。財(cái)政票據(jù)的保管保管要求1.專人專柜保管：各單位應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)政票據(jù)保管專柜，由專人負(fù)責(zé)保管財(cái)政票據(jù)。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保財(cái)政票據(jù)安全存放。2.防盜防火防潮：財(cái)政票據(jù)保管場(chǎng)所應(yīng)具備防盜、防火、防潮、防蟲(chóng)、防鼠等條件，確保票據(jù)存放安全。3.分類存放：財(cái)政票據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序分類存放，便于查找和核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)建立票據(jù)存放臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、入庫(kù)時(shí)間、領(lǐng)用情況等信息。保管期限財(cái)政票據(jù)存根聯(lián)的保管期限一般為五年。期滿后，經(jīng)財(cái)政部門查驗(yàn)后銷毀。對(duì)于涉及未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的財(cái)政票據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)在債權(quán)債務(wù)結(jié)清后銷毀。盤(pán)點(diǎn)核對(duì)各單位應(yīng)定期對(duì)財(cái)政票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)核對(duì)工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，并形成盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。財(cái)政票據(jù)的核銷核銷依據(jù)各單位在使用完財(cái)政票據(jù)后，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理核銷手續(xù)。核銷時(shí)，應(yīng)提供已開(kāi)具的財(cái)政票據(jù)存根聯(lián)、票據(jù)使用情況報(bào)告、相關(guān)收入入賬憑證等資料，作為核銷依據(jù)。核銷程序1.整理申報(bào)：各單位財(cái)政票據(jù)使用人員對(duì)已開(kāi)具的財(cái)政票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行整理，按順序編號(hào)，填寫(xiě)《財(cái)政票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，注明票據(jù)使用情況、收入上繳情況等，并附上相關(guān)證明材料。申請(qǐng)表經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)。2.審核查驗(yàn)：財(cái)政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)各單位提交的核銷申請(qǐng)及相關(guān)資料進(jìn)行審核查驗(yàn)。審核內(nèi)容包括票據(jù)開(kāi)具是否規(guī)范、票款是否一致、收入是否足額上繳等。對(duì)于審核查驗(yàn)合格的，予以核銷；對(duì)于審核查驗(yàn)不合格的，應(yīng)要求單位說(shuō)明原因并補(bǔ)充相關(guān)資料，直至審核查驗(yàn)通過(guò)。3.銷毀處理：經(jīng)審核查驗(yàn)通過(guò)后，財(cái)政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)已核銷的財(cái)政票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行集中銷毀處理。銷毀過(guò)程應(yīng)進(jìn)行記錄，并由財(cái)政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)和銷毀單位共同簽字確認(rèn)。特殊情況處理1.票據(jù)遺失：如發(fā)生財(cái)政票據(jù)遺失情況，各單位應(yīng)及時(shí)查明原因，登報(bào)聲明作廢，并向財(cái)政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。財(cái)政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)將根據(jù)具體情況進(jìn)行處理，如要求單位提供相關(guān)證明材料、對(duì)單位進(jìn)行批評(píng)教育等。2.票據(jù)作廢：對(duì)于開(kāi)具錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢的財(cái)政票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)保存。在辦理核銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)將作廢票據(jù)情況說(shuō)明一并提交財(cái)政票據(jù)管理機(jī)構(gòu)。財(cái)政票據(jù)的監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查主體1.財(cái)政部門：負(fù)責(zé)對(duì)本局各單位財(cái)政票據(jù)管理情況進(jìn)行全面監(jiān)督檢查，包括領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.審計(jì)部門：依法對(duì)本局各單位財(cái)政票據(jù)管理及相關(guān)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)政票據(jù)管理是否合規(guī)，資金使用是否合理。監(jiān)督檢查內(nèi)容1.制度執(zhí)行情況：檢查各單位是否建立健全財(cái)政票據(jù)管理制度，是否嚴(yán)格執(zhí)行本制度及相關(guān)規(guī)定。2.票據(jù)領(lǐng)購(gòu)情況：核實(shí)各單位財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購(gòu)手續(xù)是否齊全，領(lǐng)購(gòu)數(shù)量是否符合規(guī)定，有無(wú)超范圍、超量領(lǐng)購(gòu)票據(jù)的情況。3.票據(jù)使用情況：檢查財(cái)政票據(jù)開(kāi)具是否規(guī)范，內(nèi)容是否真實(shí)，是否存在虛開(kāi)、多開(kāi)、少開(kāi)、不開(kāi)票據(jù)或轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)票據(jù)等違法行為；票款是否一致，收入是否及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶并入賬。4.票據(jù)保管情況：查看各單位財(cái)政票據(jù)保管是否安全，是否專人專柜保管，是否建立臺(tái)賬，賬實(shí)是否相符，保管期限是否符合規(guī)定。5.票據(jù)核銷情況：檢查各單位財(cái)政票據(jù)核銷手續(xù)是否完備，核銷資料是否齊全，是否按時(shí)辦理核銷，有無(wú)應(yīng)銷未銷的票據(jù)。檢查方式1.定期檢查：財(cái)政部門和審計(jì)部門定期對(duì)本局各單位財(cái)政票據(jù)管理情況進(jìn)行檢查，每年至少進(jìn)行一次全面檢查。2.不定期抽查：財(cái)政部門和審計(jì)部門不定期對(duì)各單位財(cái)政票據(jù)管理情況進(jìn)行抽查，重點(diǎn)檢查重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項(xiàng)目或存在問(wèn)題較多的單位。3.專項(xiàng)檢查：根據(jù)工作需要，針對(duì)財(cái)政票據(jù)管理中的突出問(wèn)題或特定事項(xiàng)，開(kāi)展專項(xiàng)檢查，深入查找問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)。違規(guī)處理對(duì)于在財(cái)政票據(jù)管理檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，財(cái)政部門將按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理：1.責(zé)令改正：對(duì)違規(guī)情節(jié)較輕的單位，責(zé)令其限期改正，規(guī)范財(cái)政票據(jù)管理行為。2.警告：對(duì)違規(guī)情節(jié)一般的單位，給予警告處分，要求單位加強(qiáng)管理，杜絕類似問(wèn)題再次發(fā)生。3.罰款：對(duì)違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的單位，依法處以罰款，并沒(méi)收違法所得。4.暫停領(lǐng)購(gòu)票據(jù)：對(duì)