工程核算部管理制度一、總則（一）目的為加強工程核算部的管理，規(guī)范工程核算工作流程，提高工作效率，確保公司工程成本的準確核算與有效控制，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司工程核算部全體員工。（三）基本原則1.準確性原則：確保工程核算數據真實、準確、完整，如實反映工程成本狀況。2.及時性原則：及時進行工程核算工作，按時提供核算報表和分析報告，為公司決策提供依據。3.規(guī)范性原則：嚴格按照國家相關法律法規(guī)、公司財務制度和本管理制度規(guī)定的流程和方法進行核算。4.保密性原則：核算人員應對涉及公司工程成本的各類信息嚴格保密，不得泄露給無關人員。二、崗位職責（一）工程核算部經理1.全面負責工程核算部的日常管理工作，制定部門工作計劃并組織實施。2.組織建立和完善工程核算管理制度、流程和標準，確保核算工作的規(guī)范化和標準化。3.負責與公司內部各部門（如工程部門、采購部門、財務部門等）的溝通協(xié)調，及時獲取工程核算所需信息。4.審核工程核算報表和分析報告，為公司領導提供決策支持。5.對工程核算人員進行培訓、指導和考核，提升團隊整體業(yè)務水平。6.參與公司重大工程合同的評審，從成本核算角度提出意見和建議。7.負責與外部審計機構、稅務部門等相關單位的溝通協(xié)調，配合完成審計、稅務等工作。（二）工程核算主管1.協(xié)助工程核算部經理開展部門日常管理工作。2.負責具體工程核算項目的組織實施，制定核算方案并確保按計劃執(zhí)行。3.審核工程核算基礎數據，對數據的準確性和完整性負責。4.編制工程核算報表，進行成本分析，及時發(fā)現成本管理中存在的問題并提出改進措施。5.參與工程成本控制工作，協(xié)助制定成本控制目標和措施，并跟蹤執(zhí)行情況。6.負責與工程部門、采購部門等相關部門核對工程進度、物資采購等信息，確保核算數據的一致性。7.對工程核算資料進行整理、歸檔和保管，保證資料的安全與完整。（三）工程核算專員1.負責收集、整理工程核算所需的各類原始資料，包括工程合同、發(fā)票、出入庫單、施工記錄等。2.按照規(guī)定的核算方法和流程，對工程成本進行明細核算，確保數據準確無誤。3.協(xié)助編制工程核算報表，提供相關數據支持。4.參與工程成本分析工作，提供有關成本變動的詳細情況。5.負責與供應商、分包商核對往來賬目，及時清理債權債務。6.完成領導交辦的其他臨時性工作任務。三、工程核算流程（一）項目啟動階段1.工程核算部在接到工程立項通知后，應及時與工程部門溝通，了解工程概況、施工計劃、預算安排等信息。2.根據工程特點和核算要求，制定詳細的工程核算方案，明確核算范圍、方法、流程和時間節(jié)點。（二）成本核算基礎資料收集階段1.工程核算專員負責收集工程相關的各類原始資料，包括但不限于：工程合同：包括總承包合同、分包合同、采購合同等，明確合同金額、付款方式、結算條款等。發(fā)票：收集工程施工過程中發(fā)生的各類發(fā)票，如材料發(fā)票、勞務發(fā)票、機械租賃發(fā)票等。出入庫單：記錄工程物資的出入庫情況，包括物資名稱、規(guī)格、數量、單價等。施工記錄：如工程進度報告、質量檢驗報告、變更簽證單等，反映工程實際施工情況。其他相關資料：如工程圖紙、技術規(guī)范、會議紀要等。2.對收集到的原始資料進行審核，確保資料的真實性、完整性和合法性。對于不符合要求的資料，及時與相關部門溝通補充或更正。（三）成本核算階段1.按照確定的核算方法，對工程成本進行分類核算，主要包括以下成本項目：直接成本：人工費：核算直接從事工程施工的人員工資、獎金、津貼等。材料費：核算工程施工過程中消耗的各類材料費用。機械使用費：核算施工機械的租賃費、折舊費、修理費等。其他直接費：如施工水電費、臨時設施費等。間接成本：核算為組織和管理工程施工所發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等。2.在核算過程中，應準確劃分成本核算對象，對于同一工程項目涉及多個成本核算對象的，應按照合理的方法進行分配。3.定期對工程成本進行歸集和匯總，編制工程成本核算明細表，反映各成本項目的發(fā)生情況。（四）成本分析階段1.工程核算主管負責組織工程成本分析工作，分析周期可根據工程進度和管理需要確定，一般每月或每季度進行一次。2.采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對工程成本進行深入分析，主要內容包括：成本構成分析：分析各項成本占總成本的比例，了解成本結構是否合理。成本變動分析：對比不同時期的成本數據，分析成本變動的原因和趨勢。成本控制效果分析：與成本控制目標進行對比，評估成本控制措施的執(zhí)行效果。成本效益分析：分析工程成本與工程收益之間的關系，評估工程的經濟效益。3.根據成本分析結果，撰寫成本分析報告，提出存在的問題、改進措施和建議。成本分析報告應內容詳實、數據準確、分析深入，為公司決策提供有力支持。（五）工程結算階段1.工程竣工后，工程核算部應及時與工程部門、施工單位等相關部門溝通，收集工程竣工結算資料，包括竣工圖紙、工程量清單、結算報告等。2.對工程竣工結算資料進行審核，重點審核工程量計算是否準確、單價套用是否合理、費用計取是否合規(guī)等。3.與施工單位進行竣工結算談判，根據審核結果確定工程最終結算金額。4.編制工程竣工結算報告，經相關部門和領導審批后，作為工程付款和成本核算的最終依據。（六）成本核算資料歸檔階段1.工程核算工作完成后，工程核算專員應及時將核算過程中形成的各類資料進行整理、歸檔，包括工程核算方案、原始資料、核算報表、分析報告、結算報告等。2.歸檔資料應分類清晰、編號規(guī)范、裝訂整齊，并妥善保管。保管期限按照公司檔案管理制度執(zhí)行，確保資料的安全與完整，便于日后查閱和審計。四、工程核算相關標準與規(guī)范（一）成本核算方法1.人工費核算采用計件工資制或計時工資制，根據實際發(fā)生的人工費用計入相應的成本核算對象。2.材料費核算按照實際采購價格和領用數量進行計算，對于已領用但尚未消耗的材料，應作為庫存材料管理，不計入當期成本。3.機械使用費核算根據租賃合同約定的租金計算方法或按照實際發(fā)生的折舊、修理等費用進行歸集。4.間接成本按照合理的分配方法分配計入各成本核算對象，分配方法一經確定，不得隨意變更。如按直接成本比例分配、按人工工時分配等。（二）工程計量規(guī)則1.工程量計量應按照國家相關工程計量規(guī)范和合同約定的計量方法進行，確保計量準確無誤。2.工程計量人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉工程施工工藝和計量規(guī)則。在計量過程中，應做好記錄，留存相關資料。3.對于工程變更部分，應及時辦理計量簽證手續(xù)，明確變更內容、工程量及費用調整情況。（三）費用報銷規(guī)定1.工程核算部人員應嚴格按照公司費用報銷制度進行費用報銷，確保報銷憑證真實、合法、有效。2.報銷費用應與工程核算相關，嚴禁將與工程無關的費用列入工程成本報銷。3.報銷流程應按照公司規(guī)定執(zhí)行，經部門負責人審核、財務部門審批后，方可報銷。（四）財務報表編制要求1.工程核算報表應按照國家財務會計準則和公司財務制度的要求編制，確保報表數據真實、準確、完整。2.報表格式應規(guī)范統(tǒng)一，內容應清晰明了，便于閱讀和分析。報表編制完成后，應進行認真核對，確保賬表相符。3.按照規(guī)定的時間和方式報送工程核算報表，為公司領導和相關部門提供及時、準確的財務信息。五、工程核算監(jiān)督與考核（一）內部監(jiān)督1.工程核算部應建立內部監(jiān)督機制，定期對工程核算工作進行自查，發(fā)現問題及時整改。2.工程核算部經理應對核算人員的工作進行日常監(jiān)督，確保核算工作符合制度規(guī)定和流程要求。3.財務部門應加強對工程核算部的財務監(jiān)督，定期對工程核算資料進行檢查，對發(fā)現的問題提出整改意見。（二）外部審計監(jiān)督1.公司應按照國家法律法規(guī)和相關規(guī)定，定期聘請外部審計機構對公司工程核算情況進行審計。2.工程核算部應積極配合外部審計工作，提供真實、完整的核算資料，協(xié)助審計人員完成審計任務。3.對于外部審計提出的問題和建議，工程核算部應認真分析研究，制定整改措施并及時落實。（三）考核辦法1.建立工程核算部人員考核制度，考核內容包括工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等方面。2.工作業(yè)績考核主要依據工程核算工作的準確性、及時性、完整性以及成