大學財務票據(jù)管理使用制度?

大學財務票據(jù)管理使用制度一、總則1.為加強大學財務票據(jù)的管理和使用，規(guī)范財務收支行為，保障學校經(jīng)濟活動的合法、合規(guī)、有序進行，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及財務規(guī)章制度，結合本校實際情況，特制定本制度。2.本制度所指財務票據(jù)是學校在開展教學、科研、行政等各項活動中，用于記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任、進行會計核算的法定憑證，是財政、稅務、審計等部門進行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。3.財務票據(jù)的管理和使用遵循統(tǒng)一領導、分級管理、專人負責的原則，確保票據(jù)的合法、真實、完整和有效。二、管理職責1.財務部門職責-負責制定和完善學校財務票據(jù)管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。-統(tǒng)一向財政、稅務等部門申請購領、核銷各類財務票據(jù)。-設立票據(jù)管理臺賬，對票據(jù)的購領、發(fā)放、使用、回收、核銷等環(huán)節(jié)進行詳細記錄。-負責對全校各部門財務票據(jù)使用情況進行定期或不定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。-配合財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查工作，提供相關票據(jù)資料。2.使用部門職責-各部門應指定專人負責本部門財務票據(jù)的領取、保管、使用和繳銷工作，并報財務部門備案。-嚴格按照規(guī)定的用途和范圍使用財務票據(jù)，確保票據(jù)開具的內(nèi)容真實、準確、完整。-及時將已使用的票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)交回財務部門核銷，妥善保管未使用的票據(jù)，防止票據(jù)丟失、損毀。-積極配合財務部門的票據(jù)檢查工作，提供必要的資料和情況說明。三、票據(jù)種類及適用范圍1.財政監(jiān)制票據(jù)-非稅收入一般繳款書：適用于學校按照國家規(guī)定收取的行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等非稅收入的收繳。-行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)：用于學校與其他單位或個人之間發(fā)生的暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結算等經(jīng)濟活動。-公益事業(yè)捐贈統(tǒng)一票據(jù)：學校接受社會各界的公益事業(yè)捐贈時開具。2.稅務監(jiān)制票據(jù)-增值稅普通發(fā)票：學校在從事經(jīng)營性活動，如提供培訓服務、技術咨詢服務、出租房屋等取得應稅收入時開具。-增值稅專用發(fā)票：根據(jù)稅務規(guī)定，在符合條件的情況下，向增值稅一般納稅人提供應稅服務或銷售貨物時開具。四、票據(jù)購領與發(fā)放1.票據(jù)購領-財務部門根據(jù)學校業(yè)務需要，定期向財政、稅務等部門申請購領相應的財務票據(jù)。申請購領時，需提供相關證明材料，并按照規(guī)定辦理購領手續(xù)。-購領回的票據(jù)應及時驗收入庫，核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息是否準確無誤，并登記票據(jù)管理臺賬。2.票據(jù)發(fā)放-各部門根據(jù)實際業(yè)務需求，填寫《財務票據(jù)領用申請表》，注明領用票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，經(jīng)部門負責人簽字后，到財務部門領取。-財務部門對申請表進行審核，審核通過后，按照規(guī)定的程序向申請部門發(fā)放票據(jù)，并在票據(jù)管理臺賬上記錄發(fā)放日期、領用部門、領用人、票據(jù)號碼等信息。-票據(jù)領用人應當面清點所領票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等，確認無誤后在發(fā)放記錄上簽字。五、票據(jù)使用與開具1.票據(jù)使用原則-各部門必須嚴格按照規(guī)定的用途和范圍使用財務票據(jù)，不得轉借、轉讓、代開、買賣、擅自銷毀票據(jù)。-票據(jù)應按照號碼順序依次使用，不得跳號、拆本使用。-開具票據(jù)時，應做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全，填寫的項目與實際經(jīng)濟業(yè)務相符。2.票據(jù)開具要求-開具票據(jù)時，應填寫付款單位名稱、付款人、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、金額、開票日期等信息，并加蓋學校財務專用章或發(fā)票專用章。-對于增值稅專用發(fā)票的開具，需嚴格按照稅務部門的規(guī)定，填寫購貨單位的納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，確保發(fā)票內(nèi)容準確無誤。-票據(jù)開具錯誤或發(fā)生銷貨退回等情況，應按照規(guī)定進行作廢或開具紅字票據(jù)處理。作廢票據(jù)應注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次保存；開具紅字票據(jù)時，需符合相關稅務規(guī)定，并取得相應的證明材料。-嚴禁開具虛假票據(jù)，虛增或虛減收入、支出等情況。六、票據(jù)保管與繳銷1.票據(jù)保管-各部門票據(jù)保管人員應妥善保管未使用的票據(jù)，建立專門的票據(jù)存放場所，確保票據(jù)存放安全，防止票據(jù)被盜、丟失、損毀。-已使用的票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)應按照會計檔案管理的要求，整理裝訂成冊，妥善保管，保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。-票據(jù)保管人員發(fā)生變動時，應及時辦理票據(jù)交接手續(xù)，填寫《財務票據(jù)交接清單》，經(jīng)交接雙方和監(jiān)交人簽字確認后，方可辦理調動或離職手續(xù)。2.票據(jù)繳銷-各部門應在規(guī)定時間內(nèi)將已使用的票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)交回財務部門。財務部門對交回的票據(jù)進行審核，核對票據(jù)的號碼、金額、使用情況等信息是否與票據(jù)管理臺賬記錄一致。-審核無誤后，財務部門按照財政、稅務等部門的要求，定期辦理票據(jù)的繳銷手續(xù)。在辦理繳銷時，需提供相關資料，經(jīng)審核通過后，完成票據(jù)的繳銷工作，并在票據(jù)管理臺賬上記錄繳銷日期等信息。-對于因丟失、被盜等原因造成票據(jù)無法正常繳銷的，使用部門應及時向財務部門報告，并書面說明情況。財務部門應按照有關規(guī)定向財政、稅務等部門報備，并協(xié)助使用部門進行處理。七、監(jiān)督與檢查1.財務部門應定期或不定期對全校各部門財務票據(jù)的管理和使用情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的購領、發(fā)放、使用、保管、繳銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，票據(jù)開具是否規(guī)范，票據(jù)記錄是否真實、完整等。2.學校審計部門應將財務票據(jù)管理使用情況納入審計監(jiān)督范圍，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出審計意見和建議，并督促相關部門進行整改。3.對違反本制度規(guī)定，存在票據(jù)轉借、轉讓、代開、買賣、擅自銷毀等行為，或因管理不善導致票據(jù)丟失、