稅收籌劃試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪項(xiàng)不是稅收籌劃的目的？

A.合法避稅

B.增加企業(yè)利潤

C.減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.增加政府稅收

2.稅收籌劃中，以下哪項(xiàng)不是合法的籌劃方式？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.轉(zhuǎn)移定價(jià)

C.逃稅

D.延遲納稅

3.以下哪項(xiàng)不是稅收籌劃的基本原則？

A.合法性原則

B.合理性原則

C.強(qiáng)制性原則

D.經(jīng)濟(jì)性原則

4.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

6.以下哪項(xiàng)不是增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的單位

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位

C.提供無形資產(chǎn)的單位

D.非營利組織

7.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

8.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.政府債券利息

9.以下哪項(xiàng)不是增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.進(jìn)口貨物

D.銷售自己使用過的物品

10.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收

B.小型微利企業(yè)減半征收

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.購買固定資產(chǎn)一次性扣除

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.稅收籌劃的內(nèi)容包括哪些？

A.稅種選擇

B.稅基管理

C.稅率選擇

D.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

2.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.股息、紅利所得

4.以下哪些屬于增值稅的征稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供無形資產(chǎn)

D.提供不動(dòng)產(chǎn)

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款支出

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.政府特殊津貼

B.撫恤金

C.退休工資

D.稿酬所得

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.進(jìn)口貨物

D.銷售自己使用過的物品

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收

B.小型微利企業(yè)減半征收

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.購買固定資產(chǎn)一次性扣除

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.住房公積金

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.股息、紅利所得

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.稅收籌劃的目的是增加政府稅收。（錯(cuò)誤）

2.逃稅是稅收籌劃的一種方式。（錯(cuò)誤）

3.稅收籌劃必須遵循合法性原則。（正確）

4.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不能變動(dòng)。（錯(cuò)誤）

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（正確）

6.非營利組織是增值稅的納稅人。（錯(cuò)誤）

7.罰款支出可以作為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。（錯(cuò)誤）

8.政府債券利息屬于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目。（錯(cuò)誤）

9.銷售自己使用過的物品屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。（正確）

10.高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。（正確）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述稅收籌劃的基本步驟。

答：稅收籌劃的基本步驟包括：（1）確定稅收籌劃的目標(biāo)；（2）收集和分析稅收法規(guī)；（3）設(shè)計(jì)稅收籌劃方案；（4）評(píng)估稅收籌劃方案的可行性和風(fēng)險(xiǎn)；（5）實(shí)施稅收籌劃方案；（6）監(jiān)控和調(diào)整稅收籌劃方案。

2.什么是稅收籌劃的合法性原則？

答：稅收籌劃的合法性原則是指在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須遵守國家的稅收法律法規(guī)，不能采取違法手段來減少稅負(fù)。

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

答：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的收入總額減去稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

4.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是如何確定的？

答：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是根據(jù)國家相關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的，目前起征點(diǎn)為每月5000元，即個(gè)人每月收入超過5000元的部分需要繳納個(gè)人所得稅。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論稅收籌劃與逃稅、偷稅的區(qū)別。

答：稅收籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)，通過合法手段減少稅負(fù)的行為；逃稅是指通過隱瞞收入、虛報(bào)支出等非法手段逃避納稅義務(wù)；偷稅是指通過偽造、變?cè)?、隱匿賬簿、憑證等手段非法減少應(yīng)納稅款的行為。

2.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。

答：稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有重要影響，它可以幫助企業(yè)合理規(guī)劃財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。

3.討論稅收籌劃對(duì)國家稅收收入的影響。

答：稅收籌劃可能會(huì)減少國家的稅收收入，但合理的稅收籌劃可以提高稅收效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，長期來看有利于增加國家稅收收入。

4.討論稅收籌劃對(duì)個(gè)人和企業(yè)行為的影響。

答：稅收籌劃可以影響個(gè)人和企業(yè)的行為選擇，促使他們更加注重合法合規(guī)經(jīng)營，同時(shí)也可能促使他們尋求更多的稅收優(yōu)惠政策，以降低稅負(fù)。

答案

一、單項(xiàng)選擇題答案

1.D

2.C

3.C

4.B

5.B

6.D

7.C

8.D

9.C

10.D

二、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABD

2.ABCD

3.ABCD

4.