2023年整理投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之

保薦代表人勝任能力綜合練習試卷B卷

附答案

單選題（共50題）

1、關(guān)于以修改其他債務(wù)條件方式進行債務(wù)重組的，下列說法中錯誤

的有（）o

A.III.IV

B.I.II.Ill

C.I.III.IV

D.II.IV

【答案】D

2、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，以下符合非公開發(fā)行優(yōu)先股條件

的有（）o

A.I、III

B.II、III、V

C.I、II、IV

D.I、II、V

【答案】A

3、下列關(guān)于現(xiàn)金流量性質(zhì)的判斷，正確的是（）o

A.I、II

B.I、III

C.I、III、IV

D.Ill、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】B

4、以下關(guān)于現(xiàn)金分紅的說法正確的有（）。

A.II、III

B.I、II、IV

C.I、III、IV

D.I、II、III、IV

【答案】D

5、某主板上市公司向某10名特定自然人非公開發(fā)行股票，則預(yù)案

中必須披露的1。名自然人的信息有（）o

A.I、II、III、IV

B.IsHLIV.V

C.II、III、IV、V

D.I、II、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】A

6、甲公司有A原材料賬面價12萬元/套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X,該

原材料市場銷售價格為9萬元/套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)

生成本15萬元，每件X產(chǎn)品估計的銷售稅費為1萬元，產(chǎn)品售價

26元/套，問期末該原材料要計提多少跌價準備。

A.0

B.1

C.2

D.4

【答案】C

7、甲公司為增值稅一般納稅人，于2012年12月5日以一批商品換

入乙公司的一項非專利技術(shù)，該交換具有商業(yè)實質(zhì)。甲公司換出商

品的賬面價值為80萬元.不含增值稅的公允價值為100萬元，增值

稅稅額為17萬元，另收到乙公司補價10萬元。甲公司換人非專利

技術(shù)的原賬面價值為60萬元，公允價值無法可靠計量。假定不考慮

其他因素，甲公司換人該非專利技術(shù)的入賬價值為（）萬元。

A.50

B.70

C.90

D.107

【答案】D

8、根據(jù)《北京證券交易所上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則（試行）》

出現(xiàn)（）情形的，上市公司、交易對方、獨立財務(wù)顧問、證券服

務(wù)機構(gòu)應(yīng)當及時告知北京證券交易所，本所將中止審核。

A.I、II、III

B.I、II、III、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、IV

E.I、II、III、IV、V

【答案】A

9、某上市公司籌劃與國內(nèi)一家知名互聯(lián)網(wǎng)公司合作開發(fā)云平臺事宜,

開發(fā)成功后將很大程度上改變公司的主營范圍。則下列情形中，上

市公司應(yīng)當及時履行首次披露義務(wù)的是（工

A.5月20日~22日，連續(xù)三個交易日內(nèi)收盤價格漲跌幅偏離值累計

達到20%

B.5月25日，上市公司與互聯(lián)網(wǎng)公司簽署合作意向書

C.5月24日，上市公司召開董事會，審議通過相關(guān)合作開發(fā)事宜

D.5月15日，公司股吧里面開始討論該云平臺開發(fā)事項，參與人數(shù)

眾多

【答案】B

10、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，關(guān)于保薦機構(gòu)披

露的持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報告的表述正確的是（）。

A.I、II、III

B.I、II、IlkIV

C.II、III、V

D.II、III.IV

E.Ill、IV、V

【答案】C

11、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板

上市，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)

行障礙的情形有。。

A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300

萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260

萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營\|]/收入為4800萬元

B.乙公司，2011年度從事道路施工，2012年度和2013年度從事原

料藥生產(chǎn)

C.丙公司，2011年董事發(fā)生變更

D.丁公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責

【答案】A

12、以下關(guān)于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說

法正確的有（）0

A.I、II

B.I、IV

C.Ill

D.IlkIV

E.II、IV

【答案】C

13、關(guān)于證券公司申請保薦機構(gòu)資格、個人申請保薦代表人資格，

下列說法正確的有（）。

A.I、II

B.II、III

C.I、IV

D.II、III、V

【答案】B

14、下列各項資產(chǎn)中，在其持有期間內(nèi)可以通過損益轉(zhuǎn)回已計提的

減值準備的有（）o

A.I、II、III、IV、V

B.I、II、III、V

C.V

D.II、III

【答案】D

15、2008年3月1曰，機構(gòu)投資者甲從二級市場購入乙公司發(fā)行的

股票100萬股，每股價格10元，另支付交易費用1萬元。乙公司于

3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10

日收到現(xiàn)金股利10萬。3月20日，甲以每股H元的價格將股票全

部出售，另支付交易費用1萬元，則2008年3月甲應(yīng)確認的投資收

益為（）

A.110萬元

B.109萬元

C.108萬元

D.98萬元

【答案】C

16、上市公司重大資產(chǎn)重組，購買資產(chǎn)實現(xiàn)利潤盈利預(yù)測為4000萬

元，實際實現(xiàn)利潤3000萬元，則以下說法正確的有（）。［2015年

5月真題］

A.保薦機構(gòu)需要在股東大會上公開說明未達到盈利預(yù)測的原因

B,保薦機構(gòu)和上市公司法定代表人需要在股東大會上公開致歉

C.上市公司法定代表人應(yīng)當在上市公司披露年度報告的同時，在同

一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉

D.證監(jiān)會需對保薦機構(gòu)出具警示函

【答案】C

17、以下關(guān)于證券公司次級債的說法正確的有（）。

A.I、II、

B.I、III、

C.IlkIV

D.II、IV

【答案】A

18、企業(yè)下列項目的所得減半征收所得稅的有（)o

A.、II、IV

B.、III、V

C.、IV、V

D.、II、IV、V

E.、II、III、IV、V

【答案】c

19、關(guān)于證券公司短期融資券的說法正確的是（)o

A.I

B.I.II.IV

C.II.IV

D.Ill

【答案】D

20、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，以下屬于公司債券合格

投資者的有（）。

A.IVsV

B.I、III、IV

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、II、IV、V

【答案】C

21、某可轉(zhuǎn)換債券的面值為100元，轉(zhuǎn)換價格為5元。標的股票的

市場價格為4.8元，可轉(zhuǎn)債的市場價格為120元，則下列說法正確

的有（）o

A.I.II.IV

B.I.II.Ill

C.II.III.IV

D.I.III.IV

【答案】C

22、甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，擬于近期召開股東大會，在股東大

會召開前，以下可以向股東征集投票權(quán)的有（）o

A.IV、V

B.II、V

C.IlkIV

D.I、III

E.I、II、IV

【答案】C

23、下列關(guān)于收入的說法正確的是（）。

A.I、III

B.II、III

C.I、IV

D.IlkIV

E.I、II、III

【答案】A

24、下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法正確的有（）o

A.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，公司聘請專家

評估的使用壽命為10年，公司按照10年予以攤銷

B.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)按不超過10年攤銷

C.商譽按10年攤銷

D.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，應(yīng)將該無形資

產(chǎn)作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

【答案】A

25、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票配售細則》，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股

票配售結(jié)果的說法中，正確的有（）。

A.IlkIV

B.I、II

C.II、III、IV

D.I、II、III、IV

E.I、III.IV

【答案】D

26、2016年12月1日，某公司在全國銀行間債券市場發(fā)行了50000

萬元人民幣短期融資券，期限為1年，票面年利率為5.8%每張面

值為100元，到期一次還本付息，發(fā)生交易費用35萬元。若該公司

將該短期融資券指定為交易性金融負債，則支付的交易費用應(yīng)借記

（）科目。

A.財務(wù)費用

B.投資收益

C.交易性金融負債（本金）

D.營業(yè)外支出

【答案】B

27、證券公司從事證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)，承擔保薦責任的開始時

點為（）。［2015年9月真題］

A.通過發(fā)行審核會議之日

B.獲得證監(jiān)會核準批復(fù)之日

C.向證監(jiān)會提交保薦文件之日

D.持續(xù)督導(dǎo)開始之日

【答案】C

28、甲公司2015年度歸屬于普通股股東的凈利潤為4000萬元，發(fā)

行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)為1500萬股，甲公司股票當年平均市場

價格為每股40元。2015年3月1日發(fā)行在外的認股權(quán)證為500萬

股，行權(quán)日為2016年4月1日，按規(guī)定每份認股權(quán)證可按36元的

價格認購甲公司1股股票。甲公司2015年度稀釋每股收益為()元

/股。

A.2.58

B.2.59

C.2.57

D.2.56

【答案】B

29、根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號》的規(guī)定，2017年10月

收購人擬收購上市公司，以下情形可以認定為上市公司面臨嚴重財

務(wù)困難的有()。

A.I、II

B.I、II、III

C.II、III、IV

D.I、II、III、IV

【答案】B

30、證券公司被責令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期

問。或者出現(xiàn)重大風險時.以下說法正確的有()o

A.I.Ill

B.II.III.IV

C.I.III.IV

D.I.II.IV

【答案】A

31、以下哪些事項需要優(yōu)先股股東參與股東大會并進行表決

()o

A.Ill,IV

B.I,III,IV

C.I,II,IV

D.II,III,IV

【答案】A

32、可轉(zhuǎn)換公司債券的市場價值一般保持在可轉(zhuǎn)換公司債券的

()之上。

A.I、II、in、TV

B.I、II

c.in、iv

D.II、III、IV

【答案】B

33、根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》，下列人員不得成為上市公

司股權(quán)激勵對象的有（）。

A.I、II

B.I、V

C.I、IV、V

D.II、III、IV

E.III、IV、V

【答案】D

34、在企業(yè)債券存續(xù)期內(nèi)進行資產(chǎn)重組，屬于對債券持有人權(quán)益具

有影響的重大事項，政府部門或主要股東在做出重組決策前應(yīng)充分

考慮債券募集說明書規(guī)定的相關(guān)義務(wù)，并履行必要的程序°關(guān)于該

履行程序，下列說法正確的有（）。

A.II、III、V

B.I、II、III、IV、V

C.IV、V

D.I、II、III、V

【答案】D

35、A上市公司新股發(fā)行申報過程中發(fā)生了重大事項，此時，A上市

公司仍符合發(fā)行上市條件，則其向中國證監(jiān)會報告相關(guān)情況后，應(yīng)

在報告日后第（）日刊登補充公告。

A.1

B.2

C.3

D.4

【答案】B

36、下列各項中，應(yīng)計入銷售費用的有（）o

A.I,IV

B.II,IV

C.LILIII

D.I,II,III,IV

【答案】B

37、2006年12月31日.甲公司持有的某項可供出售權(quán)益工具投

資的公允價值為2200萬元，賬面價值為3500萬元。該可供出售權(quán)

益工具投資前期已因公允價值下降減少賬面價值1500萬元?？紤]到

股票市場持續(xù)低迷已超過9個月，甲公司判斷該資產(chǎn)價值發(fā)生嚴重

且非暫時性下跌。甲公司對該金融資產(chǎn)應(yīng)確認的減值損失金額為

（）o

A.700萬元

B.1300萬元

C.1500萬元

D.2800萬元

【答案】D

38、甲公司近年來資不抵債，向人民法院申請破產(chǎn)，人民法院經(jīng)過

審查同意其破產(chǎn)，并成立了清算組。對于清算組的義務(wù)和責任，下

列說法正確的有（）o

A.Ill,IV

B.I,IV,V

C.I,II,III,IV

D.I,II,III,IV,V

【答案】c

39、某公司總資產(chǎn)1個億，資產(chǎn)負債率為70%,為降低資產(chǎn)負債率,

擬股本融資4000萬元，則融資后的權(quán)益乘數(shù)為（）。

A.2倍

B.3.33倍

C.4.67倍

D.0.5倍

【答案】A

40、某企業(yè)2010年7月1日收到銀行承兌匯票一張，2010年9月1

日因急需資金，企業(yè)采用不附追索權(quán)轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的方式，將持有

的尚未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，在滿足金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移準則規(guī)定

的金融資產(chǎn)終止確認條件的情況下，應(yīng)貸記的會計科目是（）o

A.應(yīng)收票據(jù)

B.短期借款

C.財務(wù)費用

D.銀行存款

【答案】A

41、以下關(guān)于投資價值研究報告的說法正確的有（）。

A.分銷商可向詢價對象提供

B.主承銷商可在自己網(wǎng)站上披露

C.由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名

D.由證券分析師和保薦代表人共同署名

【答案】C

42、某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17%,退稅率為13%,

K2016年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購貨物增值稅進項稅額300萬元,

國內(nèi)銷售貨物1000萬元，增值稅率17%,出口貨物1000萬元，退

稅率13%,月初留抵稅20萬元，問該公司2月份繳納稅款情況（）。

A.退稅40萬元

B.交稅130萬元

C.退稅110萬元

D.退稅130萬元

【答案】C

43、以下關(guān)于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說

法正確的有（）。［2015年9月真題］

A.II

B.II、IV

C.II、III、IV

D.II、III

【答案】D

44、甲公司2015年凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可分配利潤為

6500萬元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造

項目，項目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5%,則

發(fā)行規(guī)模最高為（）。

A.12億元

B.13億元

C.14億元

D.16億元

【答案】B

45、企業(yè)發(fā)行短期融資券的承銷團有3家或3家以上承銷商的，可

設(shè)（）家聯(lián)席主承銷商或副主承銷商，共同組織承銷活動。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】A

46、待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%的非金融企業(yè)債務(wù)融資

工具包括（）。

A.I、II、V

B.I、III、IV

C.II、III、V

D.III、IV、V

E.I、III.V

【答案】B

47、下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，可能導(dǎo)致本期資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時增加或

減少的有（）o

A.I、II、III、IV、V

B.I、II、III、V

C.II、III、IV、V

D.I、IV、V

【答案】C

48、眾多市盈率回歸模型的一個共同特點是：它們能解釋在某一時

刻的股價的表現(xiàn)，卻很少能成功地解釋較長時間內(nèi)市場的復(fù)雜變化。

導(dǎo)致這種缺陷的原因有（）o

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、II、V

D.I、II、IlkIV

E.II、III、IV、V

【答案】B

49、掛牌公司控股股東及實際控制人在掛牌前直接或間接持有的股

票分三批解除轉(zhuǎn)讓限制，每批解除轉(zhuǎn)讓限制的數(shù)量均為其掛牌前所

持股票的1/3,解除轉(zhuǎn)讓限制的時間分別為（）。

A.I、II、V

B.I、III、IV

C.II、IV、V

D.III、IV、V

【答案】B

50、某上市公司第一大股東持股30乳為終止上市公司地位而發(fā)出

要約收購，則下列說法正確的有（）o

A.I、II

B.IlkV

C.I、IV、V

D.II、IIKIV

E.Ill、IV、V

【答案】C

多選題（共30題）

1、下列要征企業(yè)所得稅的是（）

A.有限責任公司

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.股份有限公司

【答案】AD

2、中小板上市公司控股股東通過證券交易系統(tǒng)出售其持有的上市公

司股份，以下應(yīng)當在首次出售2個交易日前刊登提示性公告的有

（）

A.預(yù)計未來6個月內(nèi)出售股份可能達到公司股份總數(shù)5%的

B.最近12個月內(nèi)控股股東受到深交所1次通報批評處分

C.最近12個月內(nèi)控股股東受到深交所公開譴責

D.公司股票被實施退市風險警示

【答案】ACD

3、某人被證監(jiān)會采取證券市場禁入措施，則在禁入期間不能擔任

()

A.非上市公眾公司的董事長

B.上市公司的控股股東

C.上市公司的財務(wù)總監(jiān)

D.為上市公司提供審計服務(wù)的簽字注冊會計師

E.投行人員

【答案】ACD

4、某發(fā)行人擬于2008年對同一控制人控制下的其他企業(yè)甲、乙、

丙、丁進行重組后申請IP。。重組方案和被重組方2007年主要財務(wù)

數(shù)據(jù)如下：

A.方案一，需要發(fā)行人運行1個會計年度后方可進行IP。

B.方案二，發(fā)行人不需要運行1個會計年度，但保薦機構(gòu)和發(fā)行人

律師需要將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見

C.方案三，發(fā)行人需要運行3個會計年度方可IP0

D.方案四，對發(fā)行人運行時間沒有要求，但申報財務(wù)會計報告須含

重組完成后最近一期資產(chǎn)負債表

【答案】ABD

5、下列關(guān)于享受所得稅優(yōu)惠的說法，正確的是()

A.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)為開發(fā)新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,

未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，

按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除

B.在計算應(yīng)納稅所得額時，安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實扣

除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除

C.對設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)，在

2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)，就其來源于中國境內(nèi)的所得

按減10%的稅率征收企業(yè)所得稅

【答案】ABD

6、以下是上市公司不得公開發(fā)行證券的情形有（）

A.擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正

B.最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責

C.上市公司及其控股股東最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的

公開承諾的行為

D.現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國

證監(jiān)會立案調(diào)查

【答案】ABC

7、甲股份有限公司2010年年度財務(wù)報告批準對外報出日為2011年

3月30日，實際對外報出日為2011年4月3日。該公司2011年1

月1日至4月3日發(fā)生的下列事項中，應(yīng)當作為資產(chǎn)負債表日后事

項中的調(diào)整事項的有（）o

A.3月1日發(fā)現(xiàn)2010年10月接受捐贈獲得的一項固定資產(chǎn)尚未入

賬

B.3月11日臨時股東大會決議購買乙公司51%的股權(quán)并于4月2日

執(zhí)行完畢

C.4月2日甲公司為從丙銀行借入8000萬元長期借款而簽訂重大資

產(chǎn)抵押合同

D.2月1日與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該債務(wù)重組協(xié)

議系甲公司于2011年1月5日與丁公司簽訂

E.3月10日甲公司被法院判決敗訴并要求支付賠款1000萬元，對

此項訴訟甲公司已于2010年末確認預(yù)計負債800萬元

【答案】A

8、關(guān)于發(fā)出存貨的計量方法正確的有（）

A.先進先出法

B.后進先出法

C.移動加權(quán)平均法

D.月末一次加權(quán)平均法

E.個別計價法

【答案】ACD

9、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔

任董、監(jiān)、高的有（）

A.謝某擔任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊

銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；

B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并

從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔家庭生活；

C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破

產(chǎn)清算之日起已超過3年

D.張某在擔任甲公司法定代表人期問，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，

導(dǎo)致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未

逾5年

【答案】BD

10、李某為甲公司高級管理人員，以下符合規(guī)定的有（）

A.公司章程中未對經(jīng)理是否有權(quán)將資金借貸給他人做出要求，經(jīng)過

股東大會同意，李某將公司資金借貸給他人使用；

B.甲公司為能夠聘任李某為經(jīng)理，在公司章程中約定，李某可以自

營或者為他人經(jīng)營與甲公司同類的業(yè)務(wù)；

C.公司章程中未對經(jīng)理是否可以與公司簽訂合同進行交易作出約定,

也未經(jīng)股東大會同意，李某可以與公司訂立合同或者進行交易

D.經(jīng)過股東大會同意，李某與公司訂立合同或者進行交易

E.甲公司章程中約定，經(jīng)理可以與公司簽訂合同進行交易

【答案】AD

11、以下情形中需要聯(lián)合一家無關(guān)聯(lián)保薦機構(gòu)共同保薦的情形（）

A.保薦機構(gòu)持有發(fā)行人8%的股份

B.保薦機構(gòu)的實際控制人持有發(fā)行人8%的股份

C.保薦機構(gòu)的重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人8%的股份

D.發(fā)行人持有保薦機構(gòu)8%股份

E.發(fā)行人的控股股東持有保薦機構(gòu)8湖殳份

【答案】ABCD

12、甲公司2013年1月購入乙公司30%的股份并可對乙公司施加重

大影響，2013年度發(fā)生的下列交易或事項中，對甲公司當年個別財

務(wù)報表中確認對乙公司投資收益有影響的是（）

A.甲公司向乙公司提供借款100萬元，并收取借款利息5萬元

B.乙公司持有的可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升30萬元，由此

增加資本公積30萬元

C.乙公司將賬面價值20萬元的專利權(quán)作價60萬元轉(zhuǎn)讓給甲公司

D.乙公司股東大會宣布分派現(xiàn)金股利20萬元

【答案】AC

13、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說法正確的有（）

A.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在創(chuàng)業(yè)

板上市的保薦機構(gòu)，2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂

保薦協(xié)議聘請乙證券公司作為A公司定向噌發(fā)并于2012年12月31

日上市交易的保薦機構(gòu)，則乙對A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限為2015年

12月31日；

B.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在中小

板上市的保薦機構(gòu)，2014年4月1日，甲因重大違法違規(guī)行為受到

中國證監(jiān)會行政處罰并被撤銷保薦機構(gòu)資格，A公司于2014年4月

28日與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請乙作為其保薦機構(gòu)對其

進行后續(xù)的持續(xù)督導(dǎo)，則乙對A公司的持續(xù)督導(dǎo)的期限為2014年

12月31日；

C.A中所述乙證券公司應(yīng)當自其中國證監(jiān)會提供保薦文件之日起承

擔相應(yīng)的責任；

D.B中所述乙證券公司應(yīng)當自2014年4月28日開展保薦工作并承

擔相應(yīng)的責任：

【答案】AD

14、市盈率是評價上市公司盈利能力的指標，下列表述正確有

()o

A.市盈率越高，意味著期望的未來收益較之于當前報告收益就越高

B.市盈率高意味著投資者對該公司的發(fā)展前景看好，愿意出較高的

價格購買該公司股票

C.成長性較好的高科技公司股票的市盈率通常要高一些

D.市盈率過高，意味者這種股票具有較高的投資風險

【答案】ABCD

15、以下關(guān)于上市公司募集資金的管理和使用需要經(jīng)股東大會審議

的有（）

A,閑置募集資金暫時補流

B.超募資金可用于永久補充流動資金和歸還銀行借款

C.上市公司以自籌資金置換預(yù)先投入募集資金投資項目

D.上市公司取消原募集資金項目，實施新項目

【答案】BD

16、以下稅種中應(yīng)當由稅務(wù)機關(guān)負責征收管理的有（）

A.增值稅

B.車船稅

C.船舶噸稅

D.關(guān)稅

【答案】AB

17、上市公司2009年7月20日公告某項信息，董秘15日透露給張

三、張三18日買入獲利，張三21目透露給李四，李四均買入獲利,

以下關(guān)于是否構(gòu)成內(nèi)幕交易的說法正確的有（）

A.張三構(gòu)成，李四不構(gòu)成

B.張三不構(gòu)成，李四構(gòu)成

C.張三李四都構(gòu)成

D.張三李四都不構(gòu)成

E.董秘構(gòu)成

【答案】A

18、下列各項中，屬于會計估計變更的有（）。

A.存貨跌價準備由按單項存貨計提變更為笠存貨類別計提

B.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法

C.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式變更為公允價值模式

D.發(fā)出存貨的計價方法由先進先出法變更為加權(quán)平均法

E.應(yīng)收賬款計提壞賬準備由余額百分比法變更為賬齡分析法

F.長期股權(quán)投資的后續(xù)計量由權(quán)益法變?yōu)槌杀痉?/p>

【答案】AB

19、A上市公司2012年末，未分配利潤0萬元、盈余公積500萬元、

資本公積800萬元（其中資本溢價500萬元），經(jīng)股東大會批準，A

公司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股并汴銷，下列會計處

理正確的是（）

A.庫存股的入賬價值1000萬元

B.注銷庫存股沖減資本公積500萬元

C.注銷庫存股沖減盈余公積300萬元

D.注銷庫存股不影響所有者權(quán)益

E.注銷庫存股影響所有者權(quán)益200萬元

【答案】ABCD

20、某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報告需要審計的有

A.擬在下半年分配利潤

B.擬在下半年實施資本公積轉(zhuǎn)增股本

C.擬在下半年申請增發(fā)新股

D.擬在下半年進行現(xiàn)金分紅

【答案】AB

21、下列關(guān)于投資價值研究報告的說法正確的有（）

A.主承銷商可以在刊登招股意向書后向詢價對象提供投資價值研究

報告

B.發(fā)行人、主承銷商和詢價對象不得以任何形式公開披露投資價值

研究報告的內(nèi)容，但中國證監(jiān)會另有規(guī)定的除外

C.IPO時主承銷商確定并公告發(fā)行價格之日起40日內(nèi)，不得發(fā)布與

發(fā)行人有關(guān)的證券研究報告

D.承銷商不得提供承銷團以外的機構(gòu)撰寫的投資價值研究報告

【答案】ABD

22、以下屬于深交所中小板上市公司應(yīng)實行sT的情形有（）

A.公司向控股股東提供資金，金額較大，受出解決方案，但預(yù)計無

法在一個月內(nèi)解決

B.最近一年被出具了無法表示意見的審計報告

C.向控股股東違規(guī)擔保，金額較大，且預(yù)計無法在一個月內(nèi)解決

D.最近一年經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為一1000萬元

E.沒有按照規(guī)定披露年報且停牌2個月

【答案】AC

23、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）

A.處置長期股權(quán)投資

B.處置固定資產(chǎn)凈收益

C.出租投資性房地產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)的管損失

E.計提存貨跌價準備

F.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動

【答案】AC

24、保薦機構(gòu)應(yīng)對在深圳證券交易所上市的上市公司披露的哪些情

況發(fā)表獨立意見（）

A.募集資金使用情況