2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任

能力通關(guān)提分題庫（考點(diǎn)梳理）.

單選題（共40題）

1、以下事項(xiàng)會(huì)對利澗造成影響的情形有（）。

A.I.II

B.III.IV

C.I.IV

D.I.III

【答案】B

2、甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司發(fā)現(xiàn)某監(jiān)事實(shí)施了一些違規(guī)行

為，欲罷免該監(jiān)事。根據(jù)規(guī)定，該監(jiān)事的罷免應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)以（）通過。

A.臨時(shí)決議

B.特別決議

C.普通決議

D.一般決議

【答案】C

3、符合下列（）條件的公司債券可以進(jìn)入銀行間債券市場交易流通，但公司

債券募集辦法或發(fā)行章程約定不交易流通的債券除外。

A.［、II、IV

B.1【、IV、V

C.I、IV、V

D.I、II、HI、V

【答案】C

4、關(guān)于獨(dú)立董事的說法正確的是()。

A.在上市公司子公司任法律顧問的人員可以作為該上市公司的獨(dú)立董事

B.獨(dú)立董事在任職期間累計(jì)3次未親自出席董事會(huì)的，由董事會(huì)提請股東大會(huì)

予以撤換

C.管理層收購時(shí)，需要全體獨(dú)立董事的1/2以上同意

D.獨(dú)立董事可以向董事會(huì)提請召開臨時(shí)股東大會(huì)

【答案】D

5、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，主板上市公司配股應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定有

()0

A.I、II

B.I、V

C.II、IV

D.IV、V

E.III、IV、V

【答案】D

6、根據(jù)《上市公司股東、董監(jiān)高減持股份的若干規(guī)定》上市公司大股東通過證

券交易所集中競價(jià)交易減持股份的總數(shù)的說法，正確的是()o

A.在1個(gè)月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之一

B.在1個(gè)月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之三

C.在3個(gè)月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之三

D.在3個(gè)月內(nèi)，減持不得超過公司股份總數(shù)的百分之一

【答案】D

7、北交所上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，進(jìn)入交易所審核階段，當(dāng)出現(xiàn)（）

情形時(shí)，北交所將終止審核。

A.I、II、IV

B.I、10、V

C.H、HI、IV

D.II、HI、V

E.HI、IV、V

【答案】B

8、科創(chuàng)板上市公司出現(xiàn)下列（）情形的，上交所可以視情況決定其公司股

票的停牌和復(fù)牌。

A.I、II.V

B.II、IV、V

C.II、III、V

D.H、III、IV

E.III、IV、V

【答案】B

9、以下各項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異情形有（）。

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.【、【II、IV

D.I、II、III、N

【答案】D

10、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確

認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別

嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格。

A.I、1H、IV

B.II.III

C.I、II、IV

D.［、II、III、IV

【答案】C

11、某創(chuàng)業(yè)板上市公司2017年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為3億元，根據(jù)《深圳證券交易

所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，2018年度該上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露的訴訟標(biāo)準(zhǔn)是

（）O

A.訴訟的涉案金額500萬元以上

B.訴訟的涉案金額2000萬元以上

C.訴訟的涉案金額3000萬元以上

D.訴訟的涉案金額1500萬元以上

E.訴訟的涉案金額1000萬元以上

【答案】C

12、甲、乙、丙、丁四家公司準(zhǔn)備2015年3月在創(chuàng)業(yè)板上市，財(cái)務(wù)狀況如下

表，以下符合上市條件的有（）。

A.I.II

B.IV

C.III.IV

D.II.Ill

【答案】C

13、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，可以對相關(guān)責(zé)

任人員采取證券市場禁入的監(jiān)管措施的情形有（）。

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III、IV

D.II、IV、V

E.II.IlkIV、V

【答案】D

14、以下事項(xiàng)中，不屬于企業(yè)收入的是（）。

A.銷售商品所取得的收入

B.提供勞務(wù)所取得的收入

C.出售無形資產(chǎn)取得的凈收益

D.出售投資性房地產(chǎn)取得的收入

【答案】C

15、發(fā)行人申請?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板.上.市，應(yīng)當(dāng)滿足法律規(guī)定的相應(yīng)條件，以下說

法正確的是（）。

A.I、III、IV、V

B.I、II、IV、V

C.【、II.III

D.IIKIV、V

E.IKIlkV

【答案】D

16、關(guān)于預(yù)受要約的規(guī)定，下列敘述正確的有（）。

A.II,V

B.in,Mv

C.I,III,IV,V

D.i,n,in,iv

【答案】c

17、企業(yè)在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定的投資者保尹機(jī)制具體包括（）。

A.I、in、IV

B.II、IV、V

C.I、II、IV、V

D.II、III、IV、V

E.I、in、iv、v

【答案】A

18、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其不

得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問（）

A.II、HI

B.II、IV、V

C.I、II、III

D.II、III、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】D

19、甲公司為母公司，分別控制乙公司和丙公司，2007年1月1日，甲公司從

集團(tuán)外部取得丁公司80%股權(quán)（非同一控制企業(yè)合并），丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)

公允價(jià)值為2000萬元，賬面價(jià)值為1500萬元。2009年1月1日，乙公司購入

甲公司所持丁公司80粉殳權(quán)，丁公司按照購買日凈資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈

利潤為1000萬元；按照購買日凈資產(chǎn)賬面價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤為2000萬

元。無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。則2009年1月1E,乙公司購入丁公司的初始投

資成本為（）萬元

A.2400

B.2800

C.3200

D.2000

【答案】A

20、保薦代表人出現(xiàn)（），中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3

個(gè)月到36個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，采

取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施。

A.I、II

B.II、III

C.I、II、IV

D.I、HI、IV

E.H、in、iv

【答案】C

21、截至2010年12月31日，甲上市公司的總資產(chǎn)為4億元，凈資產(chǎn)為0.9億

元，甲公司2010年度的營業(yè)收入為3億元。根據(jù)《重組管理辦法》的規(guī)定，甲

公司在2011年10月發(fā)生的下列哪些行為，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組？（）

A.I,II,W

B.I,n,v

c.II,iv,v

D.I,HI,MV

【答案】C

22、下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）。

A.I.II

B.II

C.I.II.III

D.I【.III.IV

【答案】B

23、關(guān)于虛假陳述的責(zé)任承擔(dān)方式，下列說法正確的是（）。

A.T

B.II、IV

c.II、m、iv

D.1H、IV、V

E.I、II、IV、V

【答案】B

24、持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)報(bào)送的保薦總結(jié)報(bào)告書應(yīng)當(dāng)包括

()0

A.I、II

B.II、m

C.II、III、V

D.II、10、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】C

25、關(guān)于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有()o

A.II、III、IV

B.I、II、IV

C.II

D.I、II、III、IV

【答案】0

26、關(guān)于公開發(fā)行證券的公司更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包含的內(nèi)容，下列說法正確

的有()。

A.II

B.I、IH

C.I、II.IV

D.I、HI、IV

E.II、III、IV

【答案】C

27、下列關(guān)于全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)鎖定期的說法，正確的

是（）。

A.特定對象以現(xiàn)金認(rèn)購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得公司實(shí)際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之

日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.特定對象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)

行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.特定對象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的

時(shí)間不足12個(gè)月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

【答案】C

28、甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司債券，以卜

關(guān)于債券價(jià)值的判斷正確的有Oo

A.I、HI、IV

B.I、II、III、IV

C.IILIV

D.II、HI、IV

【答案】A

29、下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）。

A.I.III

B.III.IV

C.I.III.IV

D.I.II.Ill

【答案】A

30、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第48號(hào)一一北京證券

交易所上市公司向不特定合格投資者公開發(fā)行股票募集說明書》，上市公司應(yīng)

當(dāng)披露控股股東、實(shí)際控制人的基本情況及上市以來的變化情況，具體包括

()O

A.I、II.III

B.II、HI、IV

C.I、II、III、V

D.II.IlkN、V

E.I、II、III、N、V

【答案】C

31、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上

市公司持續(xù)督導(dǎo)的說法，正確的有Oo

A.II、HI、IV

B.III

C.III、IV

D.I、III、IV

E.I、II、III、N

【答案】C

32、下列關(guān)于證券公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展業(yè)務(wù)的說法，正確的

是()。

A.具備證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的可以申請開展做市業(yè)務(wù)

B.開展業(yè)務(wù)前，主辦券商應(yīng)當(dāng)向中國證券業(yè)協(xié)會(huì)提出申請

C.具備證券投資顧問業(yè)務(wù)資格的可以申請開展推薦業(yè)務(wù)

D.做市商開展做市業(yè)務(wù)，應(yīng)通過專用證券賬戶進(jìn)行；做市專用證券賬戶應(yīng)向中

國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司和全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司報(bào)備

【答案】D

33、某上市公司就并購重組事項(xiàng)于2014年8月由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具盈利預(yù)測報(bào)

告，該報(bào)告載明被收購的乙公司2015年凈利潤將達(dá)到5000萬元，2015年乙公

司經(jīng)審計(jì)的凈利潤為3800萬元，若不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后

無法控制的原因?qū)е骂A(yù)測金額無法實(shí)現(xiàn)，則應(yīng)當(dāng)在上市公司披露半年度報(bào)告的

同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉的有（）。［2016年5

月真題］

A.I、II、III、N、V

B.1ILV

C.I、III、IV、V

D.II、HI、IV

【答案】C

34、地方政府一般債券的發(fā)行期限為（）年。［2015年5月真題］

A.I、II、III、IV

B.II、HI、MV

C.I、II、m、V

D.I、II、III、IV、V

【答案】D

35、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓或定向發(fā)行的有（）。［2015年9月

真題］

A.IH、IV、V

B.I.III

C.I、II、UhV

D.II、IV、V

【答案】B

36、關(guān)于債券的到期收益率的計(jì)算，下列說法正確的是（）。

A.附息債券到期收益率未考慮資本損益和再投資收益

B.貼現(xiàn)債券發(fā)行時(shí)只公布面額和貼現(xiàn)率，并不公布.發(fā)行價(jià)格

C.貼現(xiàn)債券的到期收益率通常低于貼現(xiàn)率

D.相對于附息債券，無息債券的到期收益率的計(jì)算更復(fù)雜

【答案】B

37、根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》，上市公司存在下列哪些情形時(shí)，不

得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)。（）

A.I、II、III

B.II、MV

c.I、m、w、v

D.IKIlkMV

E.I、II、III、IV、V

【答案】D

38、下列選項(xiàng)中，不屬于借款費(fèi)用的是（）。

A.因借款而發(fā)生的利息

B.因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額

C.企業(yè)發(fā)生的權(quán)益性融資費(fèi)用

D.承租人根據(jù)租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所確認(rèn)的融資租賃發(fā)生的融資費(fèi)用

【答案】C

39、股票期權(quán)可能風(fēng)險(xiǎn)有限但收益無限的情形有。

A.買入看漲期權(quán)

B.買入看跌期權(quán)

C.賣出看漲期權(quán)

D.賣出看跌期權(quán)

【答案】A

40、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）。

A.I.III.IV

B.H.IILIV

C.I.II.IV

D.I.II.III.W

【答案】D

多選題（共20題）

1、下列關(guān)于收入的說法正確的是（）

A.企業(yè)甲2011年9月1日出售一批貨物給乙公司，貨物作價(jià)300萬元，約定6

個(gè)月后即2012年3月1日以315萬元回購貨物，企業(yè)2011年年末確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)

用10萬元。

B.企業(yè)甲2011年9月1日出售一批貨物給乙公司，貨物作價(jià)300萬元，約定6

個(gè)月后即2012年3月1目以315萬元回購貨物，企業(yè)2011年年末確認(rèn)銷售收

入300萬元。

C.企業(yè)2011年9月份銷售一批按摩椅，銷售價(jià)格為250萬元，購貨方6個(gè)月后

享有退貨權(quán)，按照企業(yè)的歷史經(jīng)驗(yàn)，該筆貨物退貨概率為20%,企業(yè)2011年

確認(rèn)收入200萬元。

D.企業(yè)分期收款銷售商品，2011年1月1銷售總價(jià)款為2000萬元，分5分年

付清，其后每年1月1日等額付款，該筆貨物市場銷售價(jià)格為1600萬，成本為

1500萬,企業(yè)2011年確認(rèn)收入1600萬，財(cái)務(wù)費(fèi)用400萬。

【答案】AC

2、屬于證券投資者保于基金來源的是（）

A.上海、深圳交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后交易經(jīng)手費(fèi)的一定比例

B.發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等申購凍結(jié)資金的全部利息收入

C.境內(nèi)證券公司營.業(yè)收入的一定比例

D.依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得收入

【答案】ABCD

3、以卜?屬于公司法規(guī)定的清算組的職責(zé)有（）

A.清理公司財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單：

B.通知、公告?zhèn)鶛?quán)人：

C.處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；

D.清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；

E.清理債權(quán)、債務(wù)：

F.處理公司清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn)；

【答案】ABCD

4、2013年3月31日，甲公司應(yīng)收乙公司的一筆貨款500萬元到期，由于乙公

司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，該筆貨款預(yù)計(jì)短期內(nèi)無法收回。甲公司已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞

賬準(zhǔn)備100萬元。當(dāng)日，甲公司就該債權(quán)與乙公司進(jìn)行協(xié)商。下列協(xié)商方案

中，屬于債務(wù)重組的有（）。

A.減免100萬元債務(wù)，其余部分立即以現(xiàn)金償還

B.減免80萬元債務(wù)，其余部分延期兩年償還

C.以公允價(jià)值為500萬元的固定資產(chǎn)償還

D.以現(xiàn)金100萬元和公允價(jià)值為400萬元的無形資產(chǎn)償還

E.以400萬元現(xiàn)金償還

【答案】AB

5、根據(jù)公司法的規(guī)定，以下說法正確的有（）

A.不管是有限公司還是股份公司監(jiān)事會(huì)成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事

B.股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生

C.國有獨(dú)資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應(yīng)由國

有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派

D.監(jiān)事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任

【答案】AB

6、以下關(guān)于公司債券的發(fā)行說法正確的有（）

A.公開發(fā)行的公司債券只能向公眾投資者公開發(fā)行，不可向合格投資者公開發(fā)

行

B.公開發(fā)行的公司債券資信狀況符合一定標(biāo)準(zhǔn)的，既可以向公眾投資者公開發(fā)

行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行

C.非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行

D.不管是公開發(fā)行還是非公開發(fā)行，資信條件符合一定的標(biāo)準(zhǔn)，都可以既向公

眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行

【答案】BC

7、下列關(guān)于BOT會(huì)計(jì)處理的說法正確的是（）

A.合同規(guī)定項(xiàng)目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向

獲取服務(wù)的對象收取費(fèi)用，但收費(fèi)金額不確定的，項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)收入的

同時(shí)確認(rèn)無形資產(chǎn)；

B.與BOT業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合

同》準(zhǔn)則確認(rèn)收入

C.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同

授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)將發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

第13號(hào)一一或有事項(xiàng)》的規(guī)定處理。

D.按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項(xiàng)目公司應(yīng)提供不止一項(xiàng)服務(wù)的，各項(xiàng)服務(wù)能夠

單獨(dú)區(qū)分時(shí)，收取或應(yīng)收的對價(jià)應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)服務(wù)的相對公允價(jià)值比例分配給

所提供的各項(xiàng)服務(wù)。

【答案】ACD

8、下列屬于證券投資者保護(hù)基金來源的是（）

A.上海、深圳交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后交易經(jīng)手費(fèi)的一定比例

B.發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等申購凍結(jié)資金的全部利息收入

C.境內(nèi)證券公司營業(yè)收入的一定比例

D.依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得收入

【答案】ABCD

9、創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行期首E前1個(gè)交易日股票交易均價(jià)為

8.5元，前20個(gè)交易日股票交易均價(jià)為9元，以下自發(fā)行結(jié)束之日起12人月

內(nèi)不得上市交易的有（）

A.發(fā)行價(jià)為8.6元

B.發(fā)行價(jià)為7.7元

C.發(fā)行價(jià)為8.2元

D.發(fā)行價(jià)為9元

【答案】BC

10、首次公開發(fā)行股票時(shí)，主承銷商在詢價(jià)時(shí)向詢價(jià)對象提供的投資價(jià)值研究

報(bào)告可由下列哪些人員撰寫（）

A.主承銷商的證券分析師

B.分銷商的證券分析師

C.保薦代表人

D.獨(dú)立第三方研究機(jī)構(gòu)的研究人員

【答案】AB

11、A公司持有B公司30%股權(quán)，對B公司生產(chǎn)經(jīng)營具有重大影響，采用權(quán)益

法核算對B公司的長期股權(quán)投資，以下哪些情形下A公司在B公司實(shí)現(xiàn)利澗時(shí)

可以B公司賬面凈利潤為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損益（）

A.A公司無法合理確定取得投資時(shí)B公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值

B.為計(jì)算方便直接以B公司賑面凈利潤為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損益

C.投資時(shí)B公司可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相比，差額不具重要性：

D.因不可抗力，在投資時(shí)A公司無法取得B公司相關(guān)資料。

【答案】ACD

12、某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)

日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面賬面價(jià)值1800萬，公允價(jià)值2000萬，

2007年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值2400萬,2008年4月1日，租賃

期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價(jià)款已收訖，甲公

司采用公允價(jià)值模式計(jì)量，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則以下說法正確的是（）

A.轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬

B.轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬

C.轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為1800萬

D.轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為2400萬

【答案】BC

13、假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高

的有（）

A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)

照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；

B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，己經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起

從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活；

C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日

起已超過3年

D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死

亡，張某負(fù)有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年。

【答案】BCD

14、以下非公開發(fā)行的對象，應(yīng)當(dāng)鎖定36個(gè)月的有（）

A.控股股東控制的公司

B.通過本次非公開發(fā)行取得上市公司控制權(quán)的

C.境外戰(zhàn)略投資者

D.員工持股計(jì)劃

E.上市公司董事

【答案】ABCD

15、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺(tái)辦

公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。乙公司

換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時(shí)處置丙

公司股票以獲取差價(jià)。本次交換未涉及補(bǔ)價(jià)。甲公司和乙公司均為增值稅一般

納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列各項(xiàng)關(guān)于乙公司上述交

易會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.換出辦公設(shè)備作為銷售處理并計(jì)繳增值稅

B.換入丙公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)

C.換入丙公司股票按換出辦公設(shè)備的賬面價(jià)值計(jì)量

D.換出辦公設(shè)備按照賬面價(jià)值確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

【答案】BCD

16、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現(xiàn)進(jìn)行配股，擬配售

股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30%,下列說法正確的有（）

A.控股股東甲至少應(yīng)認(rèn)購1500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗

B.非控股股東累計(jì)至少應(yīng)認(rèn)購4500萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗

C.本次配股應(yīng)當(dāng)承銷商應(yīng)采取代銷方式進(jìn)行承銷

D.控股股東甲承諾認(rèn)購6000萬股，實(shí)際認(rèn)購4000萬股，其他股東足額認(rèn)購，

最終原股東認(rèn)購股票的數(shù)量為擬配售數(shù)量的86.67%,則本次配售成功

E.本次配股發(fā)行對象為股權(quán)登記日收市后登記在冊的全體股東

【答案】ABC

17、上市公司董監(jiān)高6個(gè)月內(nèi)買進(jìn)股票又賣出，說法正確的有（）

A.董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會(huì)不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30m內(nèi)

執(zhí)行

B.董事會(huì)未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人

民法院提起訴訟

C.董事會(huì)不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任

D.董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回所得收益，董事會(huì)不執(zhí)行的，股東應(yīng)申請監(jiān)事會(huì)執(zhí)行，不可

直接向人民法院提起訴訟

【答案】ABC

18、甲公司于2012年1月1日銷售給乙公司一批材料，價(jià)值4000萬元（含增值

稅），按購銷合同約定，乙公司應(yīng)于2012年10月31日前支付貨款，但至2013

年1月31日乙公司尚未支付貨款。由于乙公司財(cái)務(wù)發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付

貨款。2013年2月3日，