2024年貴州省松桃苗族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)就是國家以政治權(quán)力為依托，對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行分配所形成的特定分配關(guān)系。交換、生產(chǎn)、消費(fèi)與稅收本質(zhì)的核心不符，所以選A。2.以下不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)D.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)答案：D答案分析：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不屬于增值稅的征稅范圍。銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)都在增值稅征稅范圍內(nèi)，所以選D。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。15%是一些特定高新技術(shù)企業(yè)等適用的優(yōu)惠稅率，20%是小型微利企業(yè)適用的稅率檔次之一，所以選C。4.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：C答案分析：稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。A、B、D選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選C。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。A選項(xiàng)3%-35%是經(jīng)營所得適用稅率；C、D選項(xiàng)稅率區(qū)間錯(cuò)誤，所以選B。6.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)作價(jià)200元/部。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.45060C.44020D.57630答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。不含稅銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000元，增值稅銷項(xiàng)稅額=300000×13%=39000元，所以選A。7.消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。A.5B.10C.15D.30答案：C答案分析：消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，所以選C。8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選B。9.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是（）。A.農(nóng)村的房屋B.獨(dú)立于房屋之外的圍墻C.室內(nèi)游泳池D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房答案：C答案分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村的房屋；獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻等不屬于房產(chǎn)，不征房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)，是房產(chǎn)稅征稅對(duì)象，所以選C。10.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.實(shí)際使用的土地面積D.批準(zhǔn)使用的土地面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，所以選A。11.車輛購置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B答案分析：車輛購置稅的稅率為10%，所以選B。12.下列不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅擔(dān)保人D.代扣代繳義務(wù)人答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等）和納稅主體（納稅人、扣繳義務(wù)人等）。納稅擔(dān)保人不是稅收法律關(guān)系的主體，而是在納稅過程中為納稅人提供擔(dān)保的第三方，所以選C。13.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，所以選B。14.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，從業(yè)人數(shù)為120人，資產(chǎn)總額為2000萬元。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.25B.22.5C.15D.7.5答案：B答案分析：小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=100×12.5%×20%+(300-100)×25%×20%=2.5+10=12.5+10=22.5萬元，所以選B。15.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具要求的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.可以根據(jù)購買方要求，變更品名和金額答案：D答案分析：增值稅專用發(fā)票開具要求項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。不得根據(jù)購買方要求變更品名和金額，要如實(shí)開具，所以選D。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選C。17.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率，所以選D。18.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額200萬元。已知卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.112B.113.5C.127D.130答案：B答案分析：應(yīng)繳納消費(fèi)稅=200×56%+100×150÷10000=112+1.5=113.5萬元，所以選B。19.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C答案分析：人造石油不征收資源稅；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；以已稅原煤加工的洗選煤不再繳納資源稅。海鹽屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，所以選C。20.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D答案分析：印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。印花稅一般不采取代扣代繳方式，所以選D。21.某企業(yè)2024年3月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.17D.18.7答案：B答案分析：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅=100+100×10%=110萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=110×13%=14.3萬元，所以選B。22.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.企業(yè)所得稅稅款C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：B答案分析：企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。合理的勞動(dòng)保護(hù)支出、按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除；非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除，但題目中B選項(xiàng)更符合題意，所以選B。23.下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅申報(bào)的方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)C.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理D.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款答案：B答案分析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。A、C、D選項(xiàng)表述均正確，所以選B。24.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.支付土地、房屋款項(xiàng)的當(dāng)天答案：A答案分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天，所以選A。25.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟，不需要先申請(qǐng)行政復(fù)議C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力D.申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，必須以書面形式提出答案：A答案分析：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟；行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力；申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)，所以選A。26.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰種類的是（）。A.拘役B.罰金C.停止出口退稅權(quán)D.沒收財(cái)產(chǎn)答案：C答案分析：稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。拘役、罰金、沒收財(cái)產(chǎn)屬于刑事處罰，所以選C。27.某個(gè)體工商戶2024年全年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為20萬元。該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬元。A.3.05B.3.25C.3.5D.4.0答案：B答案分析：個(gè)體工商戶經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅額=20×20%-1.05=3.25萬元，所以選B。28.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A答案分析：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅，所以選A。29.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D答案分析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅。A、B、C選項(xiàng)項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅，所以選D。30.下列關(guān)于稅收籌劃的表述中，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人違反稅收法律規(guī)定，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益B.稅收籌劃是在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)C.稅收籌劃就是偷稅、漏稅D.稅收籌劃沒有任何風(fēng)險(xiǎn)答案：B答案分析：稅收籌劃是在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。稅收籌劃與偷稅、漏稅有本質(zhì)區(qū)別，且稅收籌劃也存在一定風(fēng)險(xiǎn)，所以選B。第二部分：多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征。自愿性不屬于稅收特征，所以選ABC。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人C.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東答案：ABD答案分析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人、分配給股東等屬于增值稅視同銷售行為。將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以選ABD。3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，所以選AB。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等，所以選ABCD。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的納稅人包括在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)，納稅人包括在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，所以選ABCD。6.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD答案分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，所以選ABCD。7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，實(shí)際使用人C.土地使用權(quán)共有的，共有各方D.出租土地使用權(quán)的單位和個(gè)人答案：ABC答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人；土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，實(shí)際使用人；土地使用權(quán)共有的，共有各方。出租土地使用權(quán)的單位和個(gè)人不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，由土地使用人納稅，所以選ABC。8.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的有（）。A.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度B.車輛購置稅的征稅對(duì)象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車C.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅D.車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格不包括增值稅稅款答案：ABCD答案分析：車輛購置稅實(shí)行一次征收制度；征稅對(duì)象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車；納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；計(jì)稅價(jià)格不包括增值稅稅款，所以選ABCD。9.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形包括依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的等，所以選ABCD。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，正確的有（）。A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議答案：ABCD答案分析：對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議，所以選ABCD。第三部分：判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅收是國家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債收入等形式取得財(cái)政收入。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。4.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確答案分析：個(gè)人取得的國債利息收入屬于免稅收入，免征個(gè)人所得稅。5.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）答案：正確答案分析：消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有從價(jià)計(jì)征一種方式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式。7.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）答案：正確答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。8.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。（）答案：正確答案分析：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日，以納稅人購置應(yīng)稅車輛所取得的車輛相關(guān)憑證上注明的時(shí)間為準(zhǔn)。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。（）答案：正確答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實(shí)行兩審終審制。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)行政復(fù)議一般實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度，稅務(wù)行政訴訟實(shí)行兩審終審制。第四部分：簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：（1）籌集財(cái)政收入：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，為國家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持，保證國家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（2分）（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策的制定和調(diào)整，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)和調(diào)控。例如，對(duì)不同行業(yè)、不同產(chǎn)品設(shè)置不同的稅率，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)；利用稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)某些領(lǐng)域的發(fā)展，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等。（3分）（3）調(diào)節(jié)收入分配：累進(jìn)的個(gè)人所得稅制度可以調(diào)節(jié)高收入者和低收入者之間的收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平；對(duì)奢侈品征收較高的消費(fèi)稅，也可以在一定程度上調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)和收入分配。（3分）（4）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，可以對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理，發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。（2分）2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的，可以登記為小規(guī)模納稅人。（3分）（2）計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3分）（3）稅率和征收率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人適用征收率一般為3%（部分特殊業(yè)務(wù)有5%等），且在特定時(shí)期有稅收優(yōu)惠政策，如減按1%征收率征收等。（2分）（4）發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具增值稅普通發(fā)票，若需要開具增值稅專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開（目前部分小規(guī)模納稅人也可自行開具專票）。（2分）第五部分：案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)11.3萬元。（2）將自產(chǎn)的化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為50萬元，同類化妝品不含稅售價(jià)為80萬元。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：計(jì)算該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。答案：（1）計(jì)算增值稅：-銷售化妝品的銷項(xiàng)稅額：銷售貨物的銷售額為200萬元，包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額。包裝費(fèi)不含稅收入=11.3÷(1+13%)=10萬元，所以銷售化妝品的銷售額=200+10=210萬元，銷項(xiàng)稅額=210×13%=27.3萬元。（2分）-將自產(chǎn)化妝品用于職工福利視同銷售，銷項(xiàng)稅額=80×13%=10.4萬元。（2分）-購進(jìn)原材料的