2024年貴州省長順縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產B.分配C.交換D.消費答案：B答案分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的手段，通過稅收，國家將一部分社會產品從納稅人手中轉移到國家手中，所以體現(xiàn)的是一種分配關系。2.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C答案分析：流轉稅是以商品生產、交換和提供商業(yè)性勞務為征稅前提，以商品和勞務的流轉額為征稅對象的一類稅收。增值稅是典型的流轉稅，企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅類，房產稅屬于財產稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，這是為了簡化小規(guī)模納稅人的納稅計算和征管。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，體現(xiàn)了對不同收入水平的調節(jié)。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產、經(jīng)營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：為了便于稅務機關對納稅人進行管理，從事生產、經(jīng)營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，需向稅務機關申報辦理稅務登記。7.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：考慮到保障納稅人基本生活需要，稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。8.下列關于增值稅專用發(fā)票開具要求的表述中，錯誤的是（）。A.項目齊全，與實際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.可以自行擴大專用發(fā)票的使用范圍答案：D答案分析：增值稅專用發(fā)票的使用范圍有嚴格規(guī)定，不得自行擴大，其他選項都是增值稅專用發(fā)票開具的正確要求。9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業(yè)本月應繳納增值稅（）萬元。A.0B.7C.13D.17答案：B答案分析：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額為13萬元，所以應繳納增值稅=13-6=7萬元。10.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D答案分析：消費稅在生產、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)征收，出口環(huán)節(jié)一般實行免稅或退稅政策，不屬于消費稅的納稅環(huán)節(jié)。11.資源稅的征稅對象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D答案分析：資源稅的征稅對象是自然資源，人造石油不屬于自然資源，所以不在資源稅征稅范圍內。12.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率，根據(jù)增值額與扣除項目金額的比率不同，適用不同的稅率。13.房產稅從價計征的，依照房產原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B答案分析：房產稅從價計征時，依照房產原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。14.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.建筑面積D.使用的建筑面積答案：A答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定稅額計算征收。15.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的（）。A.當月B.次月C.當年D.次年答案：A答案分析：車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月。16.契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的（）。A.出讓方B.承受方C.中介方D.使用方答案：B答案分析：契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人征收的一種稅，所以納稅人是承受方。17.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.固定稅額答案：C答案分析：印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率，不存在累進稅率。18.企業(yè)所得稅的納稅年度是自公歷（）。A.1月1日起至12月31日止B.4月1日起至次年3月31日止C.7月1日起至次年6月30日止D.10月1日起至次年9月30日止答案：A答案分析：企業(yè)所得稅的納稅年度是自公歷1月1日起至12月31日止。19.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，行政拘留屬于公安機關的行政處罰，不屬于稅務行政處罰。20.稅務行政復議的申請人對征稅行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟，這體現(xiàn)了（）原則。A.一級復議B.復議前置C.選擇復議D.終局復議答案：B答案分析：復議前置原則是指對某些特定的稅務行政行為，必須先經(jīng)過行政復議，對復議決定不服的才能向人民法院提起行政訴訟，征稅行為就屬于此類。21.稅收風險管理的核心環(huán)節(jié)是（）。A.風險識別B.風險評估C.風險應對D.風險監(jiān)控答案：C答案分析：稅收風險管理的目的是通過采取措施應對風險，降低稅收流失的可能性，所以風險應對是核心環(huán)節(jié)。22.納稅信用等級評價周期為一個納稅年度，目前納稅信用等級分為（）級。A.3B.4C.5D.6答案：C答案分析：目前納稅信用等級分為A、B、M、C、D五級。23.下列關于稅務代理的表述中，錯誤的是（）。A.稅務代理是一種社會中介服務B.稅務代理人可以代理納稅人進行納稅申報C.稅務代理人可以代理稅務行政復議D.稅務代理人可以代理納稅人逃避納稅義務答案：D答案分析：稅務代理是合法的社會中介服務，其職責是幫助納稅人依法履行納稅義務，而不是代理納稅人逃避納稅義務。24.國家稅務總局制定的稅務規(guī)章，應當自公布之日起（）內報國務院備案。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C答案分析：國家稅務總局制定的稅務規(guī)章，應當自公布之日起30日內報國務院備案。25.稅收法定原則的核心是（）。A.課稅要素法定B.課稅要素明確C.依法稽征D.以上都是答案：D答案分析：稅收法定原則包括課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征，這三個方面共同構成了稅收法定原則的核心。26.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.房產稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅，增值稅和企業(yè)所得稅是中央與地方共享稅，房產稅屬于地方稅。27.某個體工商戶當月取得經(jīng)營收入10萬元，成本費用8萬元，該個體工商戶當月應繳納個人所得稅（）元。（適用稅率5%）A.1000B.1500C.2000D.2500答案：A答案分析：應納稅所得額=10-8=2萬元，應繳納個人所得稅=20000×5%=1000元。28.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C答案分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。29.納稅服務的宗旨是（）。A.聚財為國，執(zhí)法為民B.始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從C.依法征稅，應收盡收D.公平、公正、公開答案：B答案分析：納稅服務的宗旨是始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從，體現(xiàn)了以納稅人為中心的服務理念。30.下列關于稅收籌劃的表述中，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人通過非法手段減輕稅負的行為B.稅收籌劃是納稅人在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟利益C.稅收籌劃就是避稅D.稅收籌劃沒有任何風險答案：B答案分析：稅收籌劃是合法行為，是在不違反法律、法規(guī)的前提下進行的節(jié)稅活動，與避稅有本質區(qū)別，且也存在一定風險。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，自愿性不是稅收的特征。2.我國現(xiàn)行的稅收制度中，屬于間接稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅答案：AB答案分析：間接稅是指納稅人能將稅負轉嫁給他人負擔的稅收，增值稅和消費稅屬于間接稅，企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于直接稅。3.下列項目中，準予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)依照規(guī)定繳納的財產保險費C.企業(yè)之間支付的管理費D.稅收滯納金答案：AB答案分析：合理的工資、薪金支出和企業(yè)依照規(guī)定繳納的財產保險費準予在企業(yè)所得稅前扣除，企業(yè)之間支付的管理費和稅收滯納金不得在稅前扣除。4.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅收征管的主要內容包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等主要內容。6.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的有（）。A.一般納稅人應通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票B.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票C.銷售方開具增值稅發(fā)票時，應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內容D.取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額答案：ABCD答案分析：以上關于增值稅發(fā)票管理的說法都是正確的。7.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、小汽車等15個稅目。8.資源稅的征稅范圍包括（）。A.金屬礦B.非金屬礦C.海鹽D.水資源答案：ABCD答案分析：資源稅的征稅范圍包括金屬礦、非金屬礦、海鹽、水資源等。9.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發(fā)成本C.房地產開發(fā)費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD答案分析：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發(fā)成本、房地產開發(fā)費用、與轉讓房地產有關的稅金等。10.房產稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD答案分析：房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。11.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）。A.擁有土地使用權的單位和個人B.土地的實際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權的各方答案：ABCD答案分析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括擁有土地使用權的單位和個人、土地的實際使用人、土地的代管人以及共有土地使用權的各方。12.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD答案分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷稅務行政許可證件等。13.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.納稅信用等級評定行為答案：ABCD答案分析：稅務行政復議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、納稅信用等級評定行為等。14.納稅服務的內容包括（）。A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.辦稅服務D.權益保護答案：ABCD答案分析：納稅服務的內容包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護等。15.稅收風險管理的流程包括（）。A.風險識別B.風險評估C.風險應對D.風險監(jiān)控答案：ABCD答案分析：稅收風險管理的流程包括風險識別、風險評估、風險應對和風險監(jiān)控。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤答案分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債等方式取得財政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務機關申請代開。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅法對職工福利費扣除的規(guī)定。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確答案分析：國債利息收入屬于免稅收入，免征個人所得稅。5.稅務機關可以對納稅人的住宅進行檢查。（）答案：錯誤答案分析：稅務機關一般不得對納稅人的住宅進行檢查，除非有法律明確規(guī)定的特殊情況。6.消費稅在所有環(huán)節(jié)都征收。（）答案：錯誤答案分析：消費稅在生產、委托加工、進口、批發(fā)、零售等特定環(huán)節(jié)征收，不是所有環(huán)節(jié)都征收。7.資源稅實行從價計征和從量計征兩種方式。（）答案：正確答案分析：資源稅根據(jù)不同的稅目，分別實行從價計征和從量計征。8.土地增值稅的增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規(guī)定扣除項目金額后的余額。（）答案：正確答案分析：這是土地增值稅增值額的定義。9.房產稅的計稅依據(jù)只有房產余值一種。（）答案：錯誤答案分析：房產稅的計稅依據(jù)有房產余值和租金收入兩種。10.納稅信用等級為D級的納稅人，稅務機關應加強管理，可實施的措施包括嚴格發(fā)票管理、加強納稅評估等。（）答案：正確答案分析：對于納稅信用等級為D級的納稅人，稅務機關會采取一系列加強管理的措施。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收征管的主要流程。答案：稅收征管主要流程包括以下幾個方面：（1）稅務登記：這是稅收征管的起始環(huán)節(jié)。從事生產、經(jīng)營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關審核后，發(fā)放稅務登記證件。稅務登記包括設立登記、變更登記、注銷登記等。（2）納稅申報：納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。申報方式有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等。（3）稅款征收：稅務機關依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將納稅人依法應繳納的稅款組織征收入庫的一系列活動的總稱。稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。稅務機關可以采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施確保稅款征收。（4）稅務檢查：稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況所進行的稅務檢查和處理工作的總稱。稅務檢查可以檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，到納稅人的生產、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產等。（5）法律責任：納稅人、扣繳義務人如果違反稅收法律法規(guī)，將承擔相應的法律責任，包括行政處罰和刑事處罰。如納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。2.簡述納稅服務的重要意義。答案：納稅服務具有多方面的重要意義：（1）提高納稅人遵從度：優(yōu)質的納稅服務能夠幫助納稅人更好地理解稅收政策和法規(guī)，掌握納稅申報流程和方法，從而準確、及時地履行納稅義務，提高納稅遵從度。例如，通過納稅輔導和咨詢服務，納稅人可以避免因對政策不了解而導致的非主觀故意的納稅錯誤。（2）增強征納雙方信任：良好的納稅服務可以拉近稅務機關與納稅人之間的距離，營造和諧的征納關系。當納稅人感受到稅務機關的關心和幫助時，會增強對稅務機關的信任，更加積極地配合稅務工作。比如，為納稅人提供便捷的辦稅渠道，能夠讓納稅人感受到稅務機關的高效和服務意識。（3）促進稅收征管效率提升：納稅服務與稅收征管相輔相成。通過提供優(yōu)質的服務，納稅人能夠更順利地完成納稅申報和繳納稅款等事項，減少稅務機關的征管成本和工作量。同時，納稅人主動提供準確的納稅信息，也有助于稅務機關更好地進行稅收征管和稅源監(jiān)控。（4）優(yōu)化稅收營商環(huán)境：納稅服務是稅收營商環(huán)境的重要組成部分。一個良好的稅收營商環(huán)境能夠吸引更多的企業(yè)投資和發(fā)展，促進經(jīng)濟增長。例如，簡化辦稅流程、縮短辦稅時間等服務舉措，能夠降低企業(yè)的辦稅成本，提高企業(yè)的競爭力。（5）提升稅務機關形象：優(yōu)質的納稅服務是稅務機關展示自身形象和服務水平的重要窗口。當納稅人對納稅服務滿意時，會對稅務機關產生良好的印象，提升稅務機關在社會公眾中的形象和聲譽。五、案例分析題（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨