2024年甘肅省夏河縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解行政職業(yè)能力測驗(yàn)部分常識(shí)判斷1.稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。以下不屬于稅收基本特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.公益性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征。強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率。公益性不屬于稅收基本特征。2.2024年中央一號(hào)文件聚焦全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興重點(diǎn)工作。文件指出，要鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果，堅(jiān)決守住不發(fā)生規(guī)模性返貧底線。以下措施中，不屬于鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果的是（）。A.加強(qiáng)防止返貧動(dòng)態(tài)監(jiān)測B.加大產(chǎn)業(yè)幫扶力度C.推動(dòng)農(nóng)村一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展D.大力發(fā)展城市工業(yè)答案：D分析：鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果的措施主要圍繞農(nóng)村和脫貧地區(qū)展開，包括加強(qiáng)防止返貧動(dòng)態(tài)監(jiān)測、加大產(chǎn)業(yè)幫扶力度、推動(dòng)農(nóng)村一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展等。大力發(fā)展城市工業(yè)與鞏固拓展農(nóng)村脫貧攻堅(jiān)成果沒有直接關(guān)聯(lián)。言語理解與表達(dá)1.稅務(wù)工作者在與納稅人溝通時(shí)，要使用（）的語言，避免使用過于專業(yè)和生僻的詞匯，以便納稅人能夠輕松理解。A.簡潔明了B.高深莫測C.隱晦曲折D.復(fù)雜難懂答案：A分析：根據(jù)語境，稅務(wù)工作者與納稅人溝通需讓納稅人輕松理解，所以應(yīng)使用簡潔明了的語言?！案呱钅獪y”“隱晦曲折”“復(fù)雜難懂”都不符合讓納稅人輕松理解的要求。2.隨著稅收政策的不斷調(diào)整和完善，稅務(wù)部門需要不斷（）自身的業(yè)務(wù)能力，以更好地為納稅人服務(wù)。A.提升B.提拔C.提高D.增加答案：A分析：“提升”側(cè)重于在原有基礎(chǔ)上向更高水平發(fā)展，常與“能力”搭配?！疤岚巍币话阌糜谌说穆殑?wù)晉升；“提高”更強(qiáng)調(diào)在數(shù)量、程度等方面由低到高；“增加”側(cè)重于數(shù)量的增多，均不符合此處與“業(yè)務(wù)能力”的搭配。數(shù)量關(guān)系1.某企業(yè)去年繳納增值稅50萬元，今年由于業(yè)務(wù)拓展，預(yù)計(jì)繳納的增值稅比去年增加20%，那么今年該企業(yè)預(yù)計(jì)繳納增值稅多少萬元？A.55B.60C.65D.70答案：B分析：今年預(yù)計(jì)繳納的增值稅=去年繳納的增值稅×（1+增加的百分比），即(50×(1+20%)=50×1.2=60)（萬元）。2.某稅務(wù)部門有3個(gè)小組，第一組有6人，第二組有8人，第三組有10人?，F(xiàn)要從這三個(gè)小組中選出5人參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要求每個(gè)小組至少選1人，有多少種不同的選法？A.1260B.1320C.1440D.1560答案：A分析：先從每個(gè)小組選1人，有(C_{6}^1×C_{8}^1×C_{10}^1)種選法，然后從剩下的(6+8+10-3=21)人中選(2)人，有(C_{21}^2)種選法。根據(jù)分步乘法計(jì)數(shù)原理，總的選法有(C_{6}^1×C_{8}^1×C_{10}^1×C_{21}^2=frac{6!}{1!(6-1)!}×frac{8!}{1!(8-1)!}×frac{10!}{1!(10-1)!}×frac{21!}{2!(21-2)!}=6×8×10×frac{21×20}{2×1}=1260)種。判斷推理1.所有的稅務(wù)干部都要遵守法律法規(guī)，小李是稅務(wù)干部，所以小李要遵守法律法規(guī)。這是一個(gè)（）推理。A.歸納B.演繹C.類比D.概率答案：B分析：演繹推理是從一般性的前提出發(fā)，通過推導(dǎo)即“演繹”，得出具體陳述或個(gè)別結(jié)論的過程。本題中“所有稅務(wù)干部都要遵守法律法規(guī)”是一般性前提，“小李是稅務(wù)干部”是具體情況，得出“小李要遵守法律法規(guī)”的具體結(jié)論，屬于演繹推理。2.以下哪項(xiàng)與“增值稅：稅收”的邏輯關(guān)系一致？A.汽車：交通工具B.課本：文具C.蔬菜：水果D.電腦：家電答案：A分析：“增值稅”是“稅收”的一種，二者是種屬關(guān)系?！捌嚒笔恰敖煌üぞ摺钡囊环N，邏輯關(guān)系一致；“課本”不屬于“文具”；“蔬菜”和“水果”是不同的類別；“電腦”不屬于傳統(tǒng)意義上的“家電”。稅收專業(yè)知識(shí)部分單項(xiàng)選擇題1.以下屬于增值稅小規(guī)模納稅人征收率的是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般為3%，13%、9%、6%是增值稅一般納稅人適用的稅率。2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，符合條件的小型微利企業(yè)適用20%稅率，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%稅率。多項(xiàng)選擇題1.以下屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車等多個(gè)類別。2.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰的種類主要有罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。簡答題1.簡述稅收征管的主要內(nèi)容。答案：稅收征管主要包括以下內(nèi)容：-稅務(wù)登記：是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的基本情況及生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度，包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。-賬簿、憑證管理：納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。-納稅申報(bào)：納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。-稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將納稅人依法應(yīng)繳納的稅款組織入庫的一系列活動(dòng)的總稱。-稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況進(jìn)行審查監(jiān)督的活動(dòng)。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%（部分特殊業(yè)務(wù)有不同征收率）。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，如需開具專用發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開（目前部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專用發(fā)票）。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。案例分析題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額100萬元，增值稅稅額13萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，市場不含稅售價(jià)為15萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：1.首先確定銷項(xiàng)稅額：-銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為13萬元。-將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，視同銷售，按市場不含稅售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=(15×13%=1.95)（萬元）。-