2024年青海省河南蒙古族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收本質就是國家參與社會產(chǎn)品分配，所以是分配關系，選A。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉稅是對商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉額征稅，增值稅屬于流轉稅，A、B是所得稅，D是財產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，所以選A。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分可扣除，選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%超額累進稅率，選B。6.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅收管理首要環(huán)節(jié)和基礎工作，選A。7.某企業(yè)2023年銷售收入為500萬元，業(yè)務招待費支出為8萬元，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A.3B.4.8C.5D.8答案：A答案分析：業(yè)務招待費扣除標準：一是發(fā)生額的60%，即8×60%=4.8萬元；二是銷售收入的5‰，即500×5‰=2.5萬元，取兩者較小值2.5萬元。這里選項可能有誤，準確答案是2.5萬元，按最接近原則選A。8.稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一答案：C答案分析：從滯納稅款之日起，按日加收萬分之五滯納金，選C。9.下列各項中，不屬于稅收強制執(zhí)行措施適用范圍的是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人B.扣繳義務人C.納稅擔保人D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人答案：D答案分析：稅收強制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人，非從事生產(chǎn)經(jīng)營納稅人不適用，選D。10.我國現(xiàn)行稅收制度中，下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，選C。11.某增值稅一般納稅人銷售貨物取得含稅銷售額113萬元，其適用的增值稅稅率為13%，則該筆業(yè)務的不含稅銷售額為（）萬元。A.100B.110C.113D.120答案：A答案分析：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=113÷（1+13%）=100萬元，選A。12.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日至12月31日，選A。13.稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）內作出批準或者不予批準的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C答案分析：稅務機關應自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作決定，選C。14.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育按每個子女每月1000元標準定額扣除，選B。15.下列行為中，屬于視同銷售貨物應征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將外購的貨物用于集體福利D.將自產(chǎn)的貨物用于在建工程答案：A答案分析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利視同銷售，外購貨物用于個人消費、集體福利不視同銷售，自產(chǎn)貨物用于在建工程不視同銷售，選A。16.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C答案分析：經(jīng)批準延期繳納稅款最長不超3個月，選C。17.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起（）內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C答案分析：企業(yè)年度中間終止經(jīng)營，自實際終止日起60日內辦理匯算清繳，選C。18.下列不屬于稅收法律關系主體的是（）。A.國家稅務機關B.納稅人C.代扣代繳義務人D.征稅對象答案：D答案分析：稅收法律關系主體是參與稅收法律關系的當事人，征稅對象是客體，選D。19.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.4D.0.41答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3萬元，選A。20.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.刑事拘留答案：D答案分析：刑事拘留是刑事強制措施，不是稅務行政處罰種類，選D。21.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準予扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：C答案分析：符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超當年銷售（營業(yè)）收入15%部分準予扣除，選C。22.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A.收到預收款的當天B.貨物發(fā)出的當天C.合同約定收款日期的當天D.開具發(fā)票的當天答案：B答案分析：預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出當天，選B。23.個人轉讓股權，以（）為扣繳義務人。A.受讓方B.轉讓方C.稅務機關D.證券公司答案：A答案分析：個人轉讓股權，受讓方為扣繳義務人，選A。24.稅收的無償性是指國家征稅后，稅款即為國家所有，不再直接歸還給納稅人，也不支付任何報酬，它體現(xiàn)了稅收的（）。A.強制性B.固定性C.財政性D.本質特征答案：D答案分析：無償性體現(xiàn)稅收本質特征，選D。25.某企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，當年發(fā)生的公益性捐贈支出為15萬元，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.10B.12C.15D.20答案：B答案分析：年度利潤總額12%以內可扣除，100×12%=12萬元，選B。26.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取相關措施，選C。27.下列各項中，屬于稅收程序法的是（）。A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》答案：C答案分析：《稅收征收管理法》是稅收程序法，A、B、D是稅收實體法，選C。28.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，（）。A.視同銷售納稅B.于移送使用時納稅C.按組成計稅價格納稅D.不納稅答案：D答案分析：自產(chǎn)自用用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品不納稅，選D。29.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率25%，選C。30.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）內提出行政復議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C答案分析：申請人自知道具體行政行為之日起60日內提復議申請，選C。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，選ABC。2.我國現(xiàn)行的稅率形式主要有（）。A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.復合稅率答案：ABCD答案分析：我國現(xiàn)行稅率有比例稅率、累進稅率、定額稅率、復合稅率，選ABCD。3.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入答案：ABCD答案分析：以上選項均為企業(yè)所得稅免稅收入，選ABCD。4.稅務登記的種類包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復業(yè)登記答案：ABCD答案分析：稅務登記種類有開業(yè)、變更、注銷、停業(yè)復業(yè)登記等，選ABCD。5.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將貨物交付其他單位或者個人代銷B.銷售代銷貨物C.設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費答案：ABCD答案分析：以上行為均視同銷售，選ABCD。6.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等，選ABCD。7.稅務機關在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：稅款征收方式有查賬、查定、查驗、定期定額征收等，選ABCD。8.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：AB答案分析：C、D是強制執(zhí)行措施，A、B是稅收保全措施，選AB。9.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)答案：ABCD答案分析：國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)都是企業(yè)所得稅納稅義務人，選ABCD。10.下列關于稅收法律關系的表述中，正確的有（）。A.稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人B.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象C.稅收法律關系的內容是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務D.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實來決定的答案：ABCD答案分析：以上關于稅收法律關系主體、客體、內容及產(chǎn)生變更消滅的表述均正確，選ABCD。11.下列各項中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產(chǎn)收入D.股息、紅利等權益性投資收益答案：ABCD答案分析：銷售貨物、提供勞務、轉讓財產(chǎn)、股息紅利等權益性投資收益都計入應納稅所得額，選ABCD。12.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD答案分析：以上均為稅務行政處罰種類，選ABCD。13.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天D.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天答案：ABCD答案分析：以上關于增值稅納稅義務發(fā)生時間表述均正確，選ABCD。14.納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上情形稅務機關有權核定應納稅額，選ABCD。15.下列關于個人所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人B.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款C.非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款D.納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款答案：ABCD答案分析：以上關于個人所得稅征收管理表述均正確，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規(guī)定的標準，強制、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：這是稅收的定義，表述正確。2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。（）答案：正確答案分析：增值稅一般納稅人應納稅額計算方式就是當期銷項減當期進項，表述正確。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：合理工資薪金支出可全額扣除，表述正確。4.個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。（）答案：正確答案分析：個人所得稅納稅義務人分居民和非居民個人，表述正確。5.稅務機關對納稅人的欠稅，應當優(yōu)先于無擔保債權、抵押權、質權、留置權執(zhí)行。（）答案：錯誤答案分析：稅務機關對納稅人欠稅，稅收優(yōu)先于無擔保債權，但欠稅發(fā)生在抵押、質押、留置之前的，才優(yōu)先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行，表述錯誤。6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤答案分析：納稅人享受減免稅期間也需辦理納稅申報，表述錯誤。7.稅收法律關系的客體包括貨幣、實物和行為。（）答案：正確答案分析：稅收法律關系客體包括貨幣、實物和行為，表述正確。8.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤。（）答案：錯誤答案分析：應納稅所得額是在會計利潤基礎上按稅法規(guī)定調整后得出，不等于會計利潤，表述錯誤。9.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人計稅方法及不得抵扣進項稅表述正確。10.稅務行政復議和稅務行政訴訟可以同時進行。（）答案：錯誤答案分析：稅務行政復議和行政訴訟不能同時進行，表述錯誤。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有多方面重要作用：一是組織財政收入。稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金保障。二是調節(jié)經(jīng)濟。通過對不同行業(yè)、不同產(chǎn)品設置不同稅率，引導資源合理配置，促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化。三是調節(jié)收入分配。累進的個人所得稅制度等可以縮小收入差距，促進社會公平。四是監(jiān)督管理經(jīng)濟活動。稅務機關在稅收征管過程中，可以對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，規(guī)范市場秩序。2.簡述稅務登記的意義。答案：稅務登記具有重要意義：首先，有利于稅務機關掌握稅源。通過稅務登記，稅務機關能全面了解納稅人的基本情況，便于對稅源進行有效管理。其次，有利于納稅人履行納稅義務。明確納稅人的納稅身份和義務，為納稅人辦理納稅申報、繳納稅款等提供依據(jù)。再者，有利于維護稅收秩序。防止納稅人逃避納稅義務，保障稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。最后，有利于加強稅收征管。便于稅務機關對納稅人進行分類管理和納稅輔導，提高征管效率。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元，增值稅稅額3.9萬元。（3