2024年貴州省麻江縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收本質上是國家參與社會產(chǎn)品分配的一種方式，體現(xiàn)的是分配關系，故選A。2.以下不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.轉讓無形資產(chǎn)D.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務答案：D答案分析：單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務，不屬于增值稅應稅行為。A、B、C選項均屬于增值稅應稅范圍。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，所以選C。4.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，答案是B。5.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作，便于掌握稅源等信息。6.下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局確定的企業(yè)印制C.任何單位和個人不得自行擴大發(fā)票使用范圍D.發(fā)票的領購方式只有批量供應一種答案：D答案分析：發(fā)票領購方式有批量供應、交舊購新、驗舊購新等，并非只有批量供應一種，所以D錯誤。7.某企業(yè)2023年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費用800萬元，其中業(yè)務招待費發(fā)生額為10萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A.5B.6C.10D.4答案：A答案分析：業(yè)務招待費扣除限額1：10×60%=6萬元；扣除限額2：1000×5‰=5萬元，取兩者較小值，所以允許扣除5萬元。8.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.消費稅B.關稅C.增值稅D.土地增值稅答案：C答案分析：消費稅、關稅屬于中央稅，土地增值稅屬于地方稅，增值稅是中央與地方共享稅。9.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起（）日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬簿。10.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該小規(guī)模納稅人當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，不含稅收入=10.3÷(1+3%)=10萬元，應納稅額=10×3%=0.3萬元。11.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。12.以下不屬于稅收籌劃特點的是（）。A.合法性B.籌劃性C.風險性D.違法性答案：D答案分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、風險性等特點，違法性不屬于其特點。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：經(jīng)批準延期繳納稅款最長不得超過3個月。14.下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.超市銷售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車C.地板廠銷售自產(chǎn)實木地板D.百貨公司銷售高檔化妝品答案：C答案分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)征收，實木地板在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅，A、D零售環(huán)節(jié)一般不征，電動汽車不屬于消費稅征稅范圍。15.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A.保險賠款B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息、股息、紅利所得答案：A答案分析：保險賠款免征個人所得稅，B、C、D選項需按規(guī)定繳納個人所得稅。16.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）個月。A.3B.6C.9D.12答案：B答案分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。17.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅13萬元。當月銷售貨物取得不含稅收入200萬元。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.26C.39D.10答案：A答案分析：當期銷項稅額=200×13%=26萬元，進項稅額13萬元，應納稅額=26-13=13萬元。18.資源稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人銷售應稅產(chǎn)品或者自用應稅產(chǎn)品的（）。A.當日B.次日C.當月1日D.次月1日答案：A答案分析：資源稅納稅義務發(fā)生時間為銷售或自用應稅產(chǎn)品的當日。19.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率一種C.所有的合同都需要繳納印花稅D.印花稅由地方稅務局負責征收管理答案：A答案分析：印花稅有比例稅率和定額稅率，并非所有合同都征印花稅，印花稅由稅務機關負責征收管理（國稅地稅已合并），A表述正確。20.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，應自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。21.下列關于消費稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。A.實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品，其計稅依據(jù)為應稅消費品的銷售額B.實行從量定額辦法計算應納稅額的應稅消費品，其計稅依據(jù)為應稅消費品的銷售數(shù)量C.應稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅D.委托加工的應稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅答案：D答案分析：委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。22.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之十答案：C答案分析：納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收萬分之五的滯納金。23.某個體工商戶2024年取得經(jīng)營所得20萬元，成本費用15萬元。該個體工商戶應繳納的個人所得稅為（）萬元。（適用稅率5%）A.0.25B.0.5C.1D.0.1答案：A答案分析：應納稅所得額=20-15=5萬元，應納稅額=5×5%=0.25萬元。24.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D答案分析：土地增值稅實行超率累進稅率。25.下列行為中，不屬于稅務行政處罰的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.加收滯納金答案：D答案分析：加收滯納金是對納稅人未按時納稅的一種經(jīng)濟補償措施，不屬于稅務行政處罰，A、B、C屬于稅務行政處罰。26.某企業(yè)2023年度虧損20萬元，2024年度盈利30萬元。該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。（不考慮其他調(diào)整因素）A.2.5B.5C.7.5D.0答案：A答案分析：先彌補2023年虧損20萬元，2024年應納稅所得額=30-20=10萬元，應納稅額=10×25%=2.5萬元。27.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進的固定資產(chǎn)，按照（）征收增值稅。A.3%征收率減按2%征收B.13%稅率C.6%征收率D.5%征收率答案：A答案分析：一般納稅人銷售2008年12月31日以前購進的固定資產(chǎn)，按3%征收率減按2%征收增值稅。28.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項附加扣除按每個子女每月1000元標準定額扣除。29.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定為A級的，以下激勵措施錯誤的是（）。A.主動向社會公告年度A級納稅人名單B.一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發(fā)票用量C.普通發(fā)票按需領用D.連續(xù)3年被評為A級信用級別，不得提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項答案：D答案分析：連續(xù)3年被評為A級信用級別，可提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項，D錯誤。30.以下關于稅收法律關系的說法，錯誤的是（）。A.稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人B.稅收法律關系的客體是指稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象C.稅收法律關系的內(nèi)容是指稅收法律關系主體所享有的權利和承擔的義務D.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅與稅收法律事實無關答案：D答案分析：稅收法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有稅收法律事實的存在，D說法錯誤。第二部分：多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，不具有自愿性。2.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個人消費，不屬于視同銷售行為，A、C、D屬于視同銷售。3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：AB答案分析：合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅，國有企業(yè)和集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務人。4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項目。5.稅務登記包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復業(yè)登記答案：ABCD答案分析：稅務登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復業(yè)登記等。6.下列關于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年D.取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額答案：ABCD答案分析：以上關于發(fā)票管理的說法均正確。7.以下屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.城市維護建設稅答案：ABC答案分析：城市維護建設稅是中央與地方共享稅，房產(chǎn)稅、車船稅、契稅屬于地方稅。8.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD答案分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)有稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。9.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD答案分析：消費稅征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、小汽車等多種應稅消費品。10.下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上情形稅務機關均有權核定納稅人應納稅額。第三部分：判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規(guī)定的標準，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。（）答案：正確答案分析：這是稅收的基本定義，表述正確。2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤答案分析：部分小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：合理的工資、薪金支出可全額扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤答案分析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應納稅所得額，無費用扣除。5.稅務機關有權到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（）答案：正確答案分析：這是稅務機關的檢查權之一。6.所有的發(fā)票都必須由國家稅務總局統(tǒng)一印制。（）答案：錯誤答案分析：增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局確定的企業(yè)印制，其他發(fā)票按照國務院稅務主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市稅務局指定企業(yè)印制。7.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。（）答案：正確答案分析：表述符合企業(yè)所得稅納稅年度規(guī)定。8.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月。（）答案：錯誤答案分析：資源稅納稅期限由主管稅務機關根據(jù)實際情況具體核定，并非只有上述幾種。9.印花稅的納稅義務人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領受人、使用人。（）答案：正確答案分析：表述正確，這些人都是印花稅納稅義務人。10.稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權、吊銷營業(yè)執(zhí)照等。（）答案：錯誤答案分析：吊銷營業(yè)執(zhí)照由工商行政管理部門實施，不屬于稅務行政處罰。第四部分：簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收籌劃的基本方法。答案：稅收籌劃的基本方法主要有以下幾種：-利用稅收優(yōu)惠政策：國家為了鼓勵某些行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展，會出臺一系列稅收優(yōu)惠政策，如稅收減免、稅率優(yōu)惠、加計扣除等。納稅人可以通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營活動，使其符合稅收優(yōu)惠政策的條件，從而降低稅負。例如，高新技術企業(yè)可享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。-納稅期的遞延：通過合理安排收入和支出的確認時間，將納稅義務向后推遲。這樣可以獲得資金的時間價值，相當于企業(yè)獲得了一筆無息貸款。比如，企業(yè)在銷售貨物時，可以合理選擇銷售方式和結算時間，延遲收入的確認。-利用轉讓定價：關聯(lián)企業(yè)之間通過調(diào)整產(chǎn)品或勞務的價格，將利潤從高稅負地區(qū)轉移到低稅負地區(qū)，從而降低集團整體稅負。但這種方法需要在合理的范圍內(nèi)進行，否則可能會面臨稅務機關的調(diào)整。-選擇合理的企業(yè)組織形式：不同的企業(yè)組織形式在稅收待遇上有所不同。例如，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個人所得稅；而公司制企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅，股東分紅時還需繳納個人所得稅。納稅人可以根據(jù)自身情況選擇合適的企業(yè)組織形式。-成本費用的合理列支：企業(yè)應按照稅法規(guī)定，合理列支成本費用，如充分利用折舊、攤銷等方法，增加當期成本費用，減少應納稅所得額。同時，要注意成本費用的列支必須真實、合法、合理。2.簡述稅務機關在稅款征收過程中的權利和義務。答案：權利：-依法征稅權：稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。-核定稅款權：當納稅人存在依照規(guī)定可以不設置賬簿、應當設置但未設置賬簿等情形時，稅務機關有權核定其應納稅額。-稅收保全和強制執(zhí)行權：在符合法定條件下，稅務機關可以采取稅收保全措施，如凍結納稅人的存款、扣押查封其商品等；在納稅人逾期仍未繳納稅款時，可采取強制執(zhí)行措施，如扣繳稅款、拍賣變賣財產(chǎn)等。-追征稅款權：對納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳的稅款，稅務機關有權在規(guī)定的期限內(nèi)追征。因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受上述期限的限制。-稅務檢查權：稅務機關有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料，到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)等。義務：-依法征稅義務：嚴格按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的征收標準和程序征收稅款，不得擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預算級次。-保守秘密義務：稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密，包括商業(yè)秘密和個人隱私等。-提供納稅服務義務：稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務。-實施稅收減免及退稅義務：對符合稅收減免條件的納稅人，應依法給予減免稅；對多征的稅款，應及時退還納稅人。-受理行政復議義務：納稅人、扣繳義務人對稅