2024年陜西省子洲縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.關(guān)稅答案：C分析：直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，而由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等。個(gè)人所得稅屬于所得稅，增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅稅負(fù)可轉(zhuǎn)嫁，屬于間接稅。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，目前有一些稅收優(yōu)惠政策可能會(huì)有不同征收率情況，但基本征收率是3%。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。5.某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，費(fèi)用200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，該企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.150B.200C.250D.300答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。本題中應(yīng)納稅所得額=1000-600-200-50=150（萬(wàn)元）。6.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。9.下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)確定的企業(yè)印制C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.所有發(fā)票都可以作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證答案：D分析：不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。所以不是所有發(fā)票都能作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。10.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售服裝取得含稅銷售額113萬(wàn)元，該商場(chǎng)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.11.3C.9D.6答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100（萬(wàn)元），銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元）。11.下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將委托加工貨物用于投資答案：B分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售貨物行為。而A、C、D選項(xiàng)都屬于視同銷售行為。12.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)答案：D分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，出口環(huán)節(jié)通常是免稅的，不是納稅環(huán)節(jié)。13.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：D分析：資源稅的征稅對(duì)象包括原油、天然氣、煤炭等，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。14.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計(jì)算繳納。15.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。16.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人使用土地的建筑面積C.納稅人使用土地的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格D.納稅人使用土地的評(píng)估價(jià)值答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。17.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書(shū)的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.繳納契稅的當(dāng)天答案：A分析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。18.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%。19.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，不能延長(zhǎng)答案：D分析：行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)30日。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省稅務(wù)局局長(zhǎng)D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。21.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國(guó)家稅務(wù)總局答案：C分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征納雙方。22.下列不屬于稅收籌劃特點(diǎn)的是（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.違法性答案：D分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性等特點(diǎn)，違法性不是其特點(diǎn)。23.下列關(guān)于納稅信用管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅信用級(jí)別分為A、B、C、D四級(jí)B.A級(jí)納稅人是納稅信用最好的納稅人C.D級(jí)納稅人可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策D.納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)季度答案：B分析：納稅信用級(jí)別分為A、B、M、C、D五級(jí)，A級(jí)納稅人是納稅信用最好的納稅人，D級(jí)納稅人會(huì)受到嚴(yán)格管理，不能享受稅收優(yōu)惠政策，納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度。24.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。25.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)發(fā)票的開(kāi)具、查驗(yàn)等功能B.一般納稅人必須使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票C.小規(guī)模納稅人不得使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票D.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)有助于加強(qiáng)稅收征管答案：C分析：小規(guī)模納稅人可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。26.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。27.個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.國(guó)債利息所得D.偶然所得答案：C分析：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅，工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、偶然所得都需要繳納個(gè)人所得稅。28.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率一種C.印花稅的納稅義務(wù)人不包括外商投資企業(yè)D.印花稅不需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算答案：A分析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅，稅率有比例稅率和定額稅率兩種，外商投資企業(yè)也是印花稅的納稅義務(wù)人，印花稅需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。29.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。30.下列關(guān)于稅收協(xié)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收協(xié)定是兩個(gè)或兩個(gè)以上主權(quán)國(guó)家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國(guó)納稅人征納事務(wù)方面的稅收關(guān)系，本著對(duì)等原則，通過(guò)政府間談判所簽訂的確定其在國(guó)際稅收分配關(guān)系的具有法律效力的書(shū)面協(xié)議B.稅收協(xié)定可以避免國(guó)際雙重征稅C.稅收協(xié)定可以防止國(guó)際偷漏稅D.稅收協(xié)定對(duì)締約國(guó)雙方的國(guó)內(nèi)稅法沒(méi)有任何影響答案：D分析：稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法是相互補(bǔ)充、相互配合的關(guān)系，稅收協(xié)定的規(guī)定會(huì)對(duì)締約國(guó)雙方的國(guó)內(nèi)稅法產(chǎn)生一定影響。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征，靈活性不是稅收的特征。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅（已廢止）D.關(guān)稅答案：ABD分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和提供勞務(wù)的銷售額或營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象的一類稅收，包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等，營(yíng)業(yè)稅已廢止。3.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收答案：ABCD分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)不同情況采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等稅款征收方式。6.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法D.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法答案：ABCD分析：以上關(guān)于增值稅的說(shuō)法都是正確的。7.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車(chē)答案：ABCD分析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車(chē)等。8.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種C.對(duì)開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天答案：ABC分析：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同銷售方式有不同規(guī)定，不是統(tǒng)一為銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。9.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。10.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、其他扣除項(xiàng)目等。11.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地使用權(quán)共有的，共有各方C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，實(shí)際使用人D.擁有土地所有權(quán)的單位和個(gè)人答案：ABC分析：土地所有權(quán)屬于國(guó)家或集體，不涉及土地所有權(quán)的單位和個(gè)人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，納稅人主要是擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人等。12.契稅的征稅對(duì)象包括（）。A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買(mǎi)賣(mài)D.房屋贈(zèng)與答案：ABCD分析：契稅的征稅對(duì)象包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與和交換）、房屋買(mǎi)賣(mài)、房屋贈(zèng)與、房屋交換等。13.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括（）。A.汽車(chē)B.摩托車(chē)C.電車(chē)D.掛車(chē)答案：ABCD分析：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)等。14.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織B.稅務(wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行“誰(shuí)主張，誰(shuí)舉證”的原則D.稅務(wù)行政訴訟的管轄包括級(jí)別管轄和地域管轄答案：ABD分析：稅務(wù)行政訴訟實(shí)行被告舉證原則，即由作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)作出的具體行政行為負(fù)有舉證責(zé)任。15.稅收征管信息化建設(shè)的主要內(nèi)容包括（）。A.稅收征管信息系統(tǒng)的建設(shè)B.稅務(wù)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用C.電子稅務(wù)局的建設(shè)D.稅收征管檔案的電子化管理答案：ABCD分析：稅收征管信息化建設(shè)包括稅收征管信息系統(tǒng)建設(shè)、稅務(wù)大數(shù)據(jù)應(yīng)用、電子稅務(wù)局建設(shè)、稅收征管檔案電子化管理等方面。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還可以通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債收入等方式取得財(cái)政收入。2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅中關(guān)于職工福利費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確分析：這是個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核后，發(fā)現(xiàn)納稅人有少繳稅款的情況，可以直接要求納稅人補(bǔ)繳稅款，不需要下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有少繳稅款情況，應(yīng)下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)等相關(guān)文書(shū)，告知納稅人補(bǔ)繳稅款等事宜。6.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤分析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。7.資源稅的納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：正確分析：這是資源稅關(guān)于不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品核算和稅率適用的規(guī)定。8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值一種。（）答案：錯(cuò)誤分析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入兩種。9.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：這是土地增值稅納稅人的定義。10.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都實(shí)行不告不理原則。（）答案：正確分析：稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都需要當(dāng)事人主動(dòng)提出申請(qǐng)或起訴，實(shí)行不告不理原則。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收征管的主要環(huán)節(jié)及其相互關(guān)系。答：稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。-稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的基本情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度，為后續(xù)的納稅申報(bào)、稅款征收等環(huán)節(jié)提供基礎(chǔ)信息。-納稅申報(bào)是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來(lái)源和稅務(wù)管理的重要制度。-稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)規(guī)定，將納稅人依法應(yīng)納的稅款以及扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳的稅款通過(guò)不同的方式組織征收入庫(kù)的活動(dòng)，是稅收征管的中心環(huán)節(jié)，是實(shí)現(xiàn)稅收職能的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。-稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳義務(wù)情況進(jìn)行的審查監(jiān)督活動(dòng)，是稅收征管的重要保障，通過(guò)檢查可以發(fā)現(xiàn)納稅人在納稅申報(bào)和稅款繳納等方面存在的問(wèn)題，促進(jìn)納稅人依法納稅。這些環(huán)節(jié)相互聯(lián)系、相互依存、相互制約。稅務(wù)登記為納稅申報(bào)和稅款征收提供基礎(chǔ)信息，納稅申報(bào)是稅款征收的依據(jù)，稅款征收是核心目標(biāo)，稅務(wù)檢查則是對(duì)前面環(huán)節(jié)的監(jiān)督和保障，通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題又可以反饋到前面的環(huán)節(jié)，促使稅收征管工作不斷完善。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人存在以下區(qū)別：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人應(yīng)登記為一般納稅人；年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷