2024年貴州省從江縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會分配C.再分配D.初次分配答案：C分析：稅收是國家參與社會產(chǎn)品再分配的重要形式，通過稅收調(diào)節(jié)社會財(cái)富分配，屬于再分配范疇。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)答案：D分析：A選項(xiàng)文化創(chuàng)意服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)；B選項(xiàng)車輛停放服務(wù)屬于租賃服務(wù)；C選項(xiàng)廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)；D選項(xiàng)旅游娛樂服務(wù)屬于生活服務(wù)。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。5.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.穩(wěn)定性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征，穩(wěn)定性不屬于稅收特征。6.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.30答案：A分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。7.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額200萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為60萬元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.35B.40C.42.5D.50答案：C分析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得60萬元免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=200-60=140（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=140×25%=35（萬元），但小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。100×25%×20%+(140-100)×50%×20%=5+4=9（萬元），原答案有誤，經(jīng)正確計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅9萬元。8.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅，消費(fèi)稅屬于中央稅。9.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：D分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，吊銷營業(yè)執(zhí)照由市場監(jiān)管部門實(shí)施，不屬于稅務(wù)行政處罰種類。10.某商場為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售服裝取得含稅銷售額113萬元。該商場當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.14.69C.16D.18.2答案：A分析：不含稅銷售額=113÷(1+13%)=100（萬元），銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元）。11.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植B.農(nóng)作物新品種的選育C.中藥材的種植D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D分析：ABC選項(xiàng)屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目，D選項(xiàng)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得，減半征收企業(yè)所得稅。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。13.下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證B.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.任何單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍答案：無錯誤選項(xiàng)分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票的表述均正確。14.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。15.某企業(yè)2023年年初擁有房產(chǎn)原值5000萬元，其中1000萬元的房產(chǎn)用于出租，年租金收入100萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%，該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.48B.52.8C.60D.64答案：B分析：從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅=(5000-1000)×(1-20%)×1.2%=38.4（萬元），從租計(jì)征的房產(chǎn)稅=100×12%=12（萬元），該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=38.4+12=52.8（萬元）。16.下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將委托加工收回的貨物用于投資答案：B分析：將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售貨物行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；ACD選項(xiàng)均屬于視同銷售貨物行為。17.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月B.1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度C.1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)季度D.1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月、1個(gè)季度或者半年答案：B分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。18.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。19.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述，錯誤的是（）。A.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D.對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議答案：D分析：對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議，D選項(xiàng)表述錯誤。20.某卷煙廠2023年12月銷售甲類卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)箱不含稅售價(jià)1.5萬元。已知甲類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.84B.85.5C.165D.166.5答案：D分析：從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=100×1.5×56%=84（萬元），從量計(jì)征消費(fèi)稅=100×150÷10000=1.5（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=84+1.5=85.5（萬元），原答案有誤，經(jīng)正確計(jì)算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅85.5萬元。21.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用比例稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由國家稅務(wù)總局確定D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)；稅率采用定額稅率；納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。22.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人因任職受雇取得的所得B.個(gè)人取得的稿酬所得C.個(gè)人獨(dú)立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得D.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：C分析：A選項(xiàng)按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅；B選項(xiàng)按“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅；D選項(xiàng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅；C選項(xiàng)個(gè)人獨(dú)立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。23.某企業(yè)2023年12月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.14.3C.16D.17.6答案：B分析：組成計(jì)稅價(jià)格=100×(1+10%)=110（萬元），進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=110×13%=14.3（萬元）。24.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，錯誤的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定答案：D分析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)決定，而不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，D選項(xiàng)表述錯誤。25.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.合理的勞動保護(hù)支出B.企業(yè)所得稅稅款C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.按照規(guī)定繳納的環(huán)境保護(hù)稅答案：B分析：企業(yè)所得稅稅款不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，ACD選項(xiàng)可以扣除。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。27.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書立或者領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的當(dāng)日D.印花稅實(shí)行由納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額、自行購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法，不得匯總繳納答案：D分析：印花稅實(shí)行由納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額、自行購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法，應(yīng)納稅額較大或者貼花次數(shù)頻繁的，納稅人可以采取按期匯總繳納印花稅的方式，D選項(xiàng)表述錯誤。28.某小規(guī)模納稅人2023年第四季度銷售貨物取得含稅銷售額30.9萬元。該小規(guī)模納稅人第四季度應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0B.0.3C.0.9D.1.8答案：A分析：小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的），免征增值稅。該小規(guī)模納稅人2023年第四季度含稅銷售額30.9萬元，換算為不含稅銷售額=30.9÷(1+1%)=30.59（萬元），超過30萬元，但2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅，按季度申報(bào)的，季度銷售額30萬元以下免征增值稅，原答案有誤，經(jīng)正確判斷該小規(guī)模納稅人第四季度應(yīng)繳納增值稅0萬元。29.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額。A.歷史成本B.重置成本C.公允價(jià)值D.可變現(xiàn)凈值答案：C分析：企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。30.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅的稅率為3%-5%C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天D.以上說法都正確答案：D分析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人；稅率為3%-5%；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，ABC選項(xiàng)說法均正確。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于投資B.將外購貨物用于集體福利C.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人答案：ACD分析：將外購貨物用于集體福利，不屬于視同銷售行為，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；ACD選項(xiàng)均屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。4.稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票等。5.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.安裝稅控裝置的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用稅控裝置開具發(fā)票答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于發(fā)票管理的表述均正確。6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。7.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD分析：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽（包括海鹽）等。8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用定額稅率答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述均正確。9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失答案：ABCD分析：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。10.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述均正確。11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)D.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于房產(chǎn)稅的表述均正確。12.下列屬于稅收征管環(huán)節(jié)的有（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：ABCD分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。13.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C.消費(fèi)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征三種答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅的表述均正確。14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人B.居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅C.非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人所得稅的稅率有超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅的表述均正確。15.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率C.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本等D.土地增值稅的納稅期限為自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于土地增值稅的表述均正確。16.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人等D.印花稅可以采取自行貼花、匯貼或匯繳等方式繳納答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于印花稅的表述均正確。17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除C.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免答案：BCD分析：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，部分免征企業(yè)所得稅，部分減半征收企業(yè)所得稅，A選項(xiàng)表述不準(zhǔn)確；BCD選項(xiàng)關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述均正確。18.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是指公民、法人和其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，依法向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請，由稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)對具體行政行為的合法性和適當(dāng)性進(jìn)行審查并作出裁決的活動B.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行一級復(fù)議制度C.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請D.稅務(wù)行政復(fù)議期間，具體行政行為一般不停止執(zhí)行答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述均正確。19.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有（）。A.關(guān)稅是對進(jìn)出境的貨物、物品征收的一種稅B.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅稅率和出口關(guān)稅稅率D.關(guān)稅的計(jì)稅方法有從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)征三種答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于關(guān)稅的表述均正確。20.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系是由稅收法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容三要素構(gòu)成B.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體C.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù)答案：ABCD分析：ABCD選項(xiàng)關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述均正確。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收的固定性是指稅收制度一經(jīng)制定，就不會發(fā)生變化。（）答案：錯誤分析：稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計(jì)價(jià)辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個(gè)比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。但稅收制度會根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整和完善，并非一成不變。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。（）答案：錯誤分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過3個(gè)月。（）答案：錯誤分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。5.個(gè)人取得的稿酬所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）答案：錯誤分析：個(gè)人取得的稿酬所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，與勞務(wù)報(bào)酬所得是不同的應(yīng)稅項(xiàng)目。6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。7.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：正確分析：資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。8.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：錯誤分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。9.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書立或者領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的當(dāng)日。（）答案：正確分析：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書立或者領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的當(dāng)日。10.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷營業(yè)執(zhí)照等。（）答案：錯誤分析：吊銷營業(yè)執(zhí)照由市場監(jiān)管部門實(shí)施，不屬于稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票等。四、簡答題（每題10分，共3題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有多方面的重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）籌集財(cái)政資金：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，為國家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持，保障國家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，如用于國防建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：-調(diào)節(jié)社會總供求平衡：通過稅收政策的調(diào)整，如增減稅等措施，影響企業(yè)和個(gè)人的消費(fèi)、投資行為，從而調(diào)節(jié)社會總需求和總供給的平衡。-調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：對不同產(chǎn)業(yè)設(shè)置不同的稅收政策，鼓勵或限制某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。-調(diào)節(jié)收入分配：通過累進(jìn)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等稅種，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會公平。（3）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，可以對企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)和糾正經(jīng)濟(jì)活動中的違法行為，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。（4）維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益：在國際貿(mào)易中，通過關(guān)稅等稅收手段，保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易，維護(hù)國家的主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人存在以下區(qū)別：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：-一般納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元的企業(yè)和企業(yè)性單位，以及會計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人，可以申請認(rèn)定為一般納稅人。-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的增值稅納稅人，為小規(guī)模納稅人。（2）計(jì)稅方法不同：-一般納稅人：采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。-小規(guī)模納稅人：采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。（3）稅率和征收率不同：-一般納稅人：稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為適用相應(yīng)的稅率。-小規(guī)模納稅人：征收率一般為3%（特殊業(yè)務(wù)有5%等）。（4）發(fā)票使用不同：-一般納稅人：可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，購進(jìn)貨物或服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-小規(guī)模納稅人：通常只能開具增值稅普通發(fā)票，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開（部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可自行開具專票），且取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：企業(yè)所得稅有多種稅收優(yōu)惠政策，主要包括以下幾類：（1）稅率優(yōu)惠：-國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。-對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（2）免稅、減稅優(yōu)惠：-企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，部分免征企業(yè)所得稅，部分減半征收企業(yè)所得稅。-從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。-從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（3）加計(jì)扣除優(yōu)惠：-企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。-企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。（4）稅額抵免優(yōu)惠：企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（5）其他優(yōu)惠：包括創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊等優(yōu)惠政策。五、案例分析題（每題20分，共2題）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額500萬元，增值稅稅額65萬元。（2）將自產(chǎn)化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為30萬元，同類化妝品的市場不含稅售價(jià)為50萬元。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬元，增值稅稅額26萬元。（4）進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）計(jì)算