2024-2025年度上海市投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表

人勝任能力考前沖刺模擬試卷A卷含答案

一單選題（共80題）

1、某上市公司第一大股東持股30%,為終止上市公司地位而發(fā)出要約收購，則卜列說法

正確的有（）。

A.【、II

B.IIkV

C.I、IV、V

D.H、m、iv

E.IILIV、V

【答案】c

2、企業(yè)發(fā)生的下列交易或者事項(xiàng)中，不考慮其他因素，會(huì)引起當(dāng)期“資本公積一一資本

（股本）溢價(jià)”發(fā)生變動(dòng)的有（）O

A.n、in、IV

B.I、IV、V

c.I、in、iv、v

D.n、HI、iv、v

E.I、II、HI、MV

【答案】B

3、下列關(guān)于利潤(rùn)分配的表述，正確的有（）。

A.【、II

B.II、HI、V

C.I、1H、V

D.1、n、HLMV

【答案】C

4、下列各項(xiàng)囚索中，能夠使安全邊際提高的有（）o

A.IJI

B.V

C.1,11,IV

D.IHJV.V

【答案】B

5、創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的，若中國證監(jiān)會(huì)作出不予注冊(cè)決定的,自決定作

出之日起()后，發(fā)行人可以再次提出公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)。

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.2個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】D

6、某主板上市公司進(jìn)行公開增發(fā)，以下說法正確的是()o

A.II、IV

B.I、II、HI、V

C.I、111、IV、V

D.H、IlkIV、V

E.I、II.IILIV、V

【答案】B

7、某公司總資產(chǎn)1個(gè)億，資產(chǎn)負(fù)債率為70%,為降低資產(chǎn)負(fù)債率，擬股本融資4000萬

元，則融資后的權(quán)益乘數(shù)為0O

A.2倍

B.3.33倍

C.4.67倍

D.0.5倍

【答案】A

8、根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，下列表述正確的有

()O

A.II.III

B.I、IV

C.I、IV、V

D.H、HI、V

E.HI、N、V

【答案】B

9、甲上市公司（原股本1500萬股）于2017年9月30日通過向A公司原股東定向增發(fā)

1800萬股普通股對(duì)A公司進(jìn)行合并，取得A公司100%的股權(quán)（900萬股）。該日甲公

司每股普通股的公允價(jià)值為20元，A公司每股普通股的公允價(jià)值為40元，甲公司和A

公司的普通股的面值為1元。該事項(xiàng)構(gòu)成反向購買，甲公司和A公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考

慮其他因素的影響，該項(xiàng)合并中，A公司的合并成木為（）。

A.36000萬元

B.33000萬元

C.30000萬元

D.18000萬元

E.35000萬元

【答案】C

10、甲公司為增值稅一般納稅人，于2016年12月5日以一批商品換人乙公可的一項(xiàng)非

專利技術(shù)，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司換出商品的賬面價(jià)值為80萬元，不含煙值稅的

公允價(jià)值為100萬元，懈值稅稅額為17萬元，另收到乙公司補(bǔ)價(jià)10萬元。甲公司換人

非專利技術(shù)的原賬面價(jià)值為60萬元，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量。假定不考慮其他因素，甲

公司換人該非專利技術(shù)的人賬價(jià)值為0萬元。

A.50

B.70

C.90

D.107

【答案】D

11、以下各業(yè)務(wù)中，關(guān)于聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問的說法正確的有（）。

A.【、II.III

B.IIkIV

C.H、V

D.I、II、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】D

12、國家發(fā)改委2015年4月公布了四個(gè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)債券發(fā)行的指引，規(guī)定四個(gè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)債

券的發(fā)行不受發(fā)債企業(yè)數(shù)量指標(biāo)的限制，以下不屬于四個(gè)領(lǐng)域的是（）。

A.I

B.IKIII

C.IV\V

D.IIKIV、V

E.I、III、IV

【答案】A

13、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認(rèn)股權(quán)證，該認(rèn)股權(quán)

證將于2013年末期滿時(shí)行權(quán)，行權(quán)時(shí)高管將以3元每股購入該公司股票，該認(rèn)股權(quán)證在

授予日的公允價(jià)值為5元，2009年和2010年12月31日，該公司股票公允價(jià)值均為6

元每股，2011年和2012年12月3113該公司股票公尢價(jià)值均為8元每股，股票面值為

1元。2013年12月31日該公司股票公允價(jià)值為10元每股。假定預(yù)計(jì)10%的高管會(huì)離

職，甲公司因該項(xiàng)股份支付應(yīng)計(jì)入2009年管理費(fèi)用的金額為()o

A.15000元

B.25000元

C.30000元

D.45000元

【答案】B

14、()是影響期權(quán)價(jià)格最主要的因素。

A.權(quán)利期間

B利率

C.標(biāo)的物價(jià)格的波動(dòng)性

D.協(xié)定價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格

【答案】D

15、保薦機(jī)構(gòu)對(duì)保薦項(xiàng)目的重要事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查并填寫《問核表》，以下說法正假的有

0o[2015年9月真題]

A.I、II.III

B.I、II、HI、V

C.II、III、IV

D.I、ILIILIV、V

【答案】B

16、將或有事項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債，其金額應(yīng)是清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)。下列說法中

正確的有（）。

A.IJI

B.njii

c.IJN

D.I,N,V

【答案】c

17、以下符合保薦代表人注冊(cè)條件的有（）。

A.I、II、IV

B.IIkIV

C.II、IlkIV

D.I、ILIlkIV

【答案】D

18、上市公司擬J陟請(qǐng)某證券公司作為其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，下列事項(xiàng)影響該證券公司作為獨(dú)立

財(cái)務(wù)顧問的有（）。

A.I、II

B.IKIII

C.I、II.IV

D.H、HI、IV

E.H、IV、V

【答案】C

1%根據(jù)《證券發(fā)行卜市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法中，錯(cuò)誤的

是（）。

A.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)

計(jì)年度

B.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1

個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2

個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

D.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后

2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

【答案】D

20、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)匚作底稿指引》，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.工作底稿是評(píng)價(jià)保薦機(jī)的及其保薦代表人從事保薦業(yè)務(wù)是否誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的重要

依據(jù)

B.保薦代表人盡職調(diào)直工作日志屬「?保薦業(yè)務(wù)工作底稿的必備內(nèi)容

C.保薦機(jī)構(gòu)從事保薦業(yè)務(wù)的記錄包括會(huì)議紀(jì)要、保薦機(jī)構(gòu)及其他中介機(jī)構(gòu)出具的備忘錄、

訪談提綱及記錄、對(duì)發(fā)行人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查的記錄和招股說明書驗(yàn)證等

D.在發(fā)行人業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查部分的工作底稿中，應(yīng)有發(fā)行人與主要供應(yīng)商（至少前5名）

的供貨合同，發(fā)行人與主要客戶（至少前5名）的銷售合同

E.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說明書中記載的重要信息、數(shù)據(jù)以及其他對(duì)保薦業(yè)務(wù)或投資者做出

投資決策有重大影響的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)證

【答案】D

21、某公司可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，當(dāng)前可轉(zhuǎn)債的市場(chǎng)價(jià)格為1200元，轉(zhuǎn)換價(jià)格

為25元，則該可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換平價(jià)為0元。

A.10

B.20

C.30

D.40

【答案】C

22、以下關(guān)于上市公司分紅的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利

潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%

B.公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，現(xiàn)金分紅在本次利

潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到60%

C.獨(dú)立董事可以征集中小股東的意見，提出分紅提案，并直接提交董事會(huì)審議

D.上市公司對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整或者變更的，應(yīng)當(dāng)滿足公司章程規(guī)定

的條件，經(jīng)過詳細(xì)論證后：履行相應(yīng)的決策程序，并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的

2/3以上通過

【答案】B

23、下列情形，投資者可以向證監(jiān)會(huì)提出免于發(fā)出要約的申請(qǐng)，證監(jiān)會(huì)自收到符合規(guī)定的

申請(qǐng)文件之日起10個(gè)工作日內(nèi)未提出異議的，相關(guān)投資者可以向證券交易所和證券登記

結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的有（）。

A.收購人與出讓人能夠證明本次股份轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，

未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化

B.因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致投資者

在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%

C.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批

準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司擁有的權(quán)益

D.因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司

已發(fā)行股份的30%

【答案】B

24、上市公司具有下列（）情形的，不得實(shí)行股權(quán)激股計(jì)劃。

A.I,111

B.II,111

C.

D.n,iii,v

【答案】B

25、關(guān)于初始直接費(fèi)用處理，下列說法中正確的有。o

A.I.HLIV

B.IKIlkV

C.I、III、IV、V

D.II、in、iv、v

【答案】A

26、以下資產(chǎn)中企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失，可以轉(zhuǎn)回的有（）。

A.I、II

B.IIkIV

c.I、in

D.H、iv

E.I、II、IlkIV

【答案】B

27、下列各項(xiàng)中，有關(guān)租賃期的相關(guān)表述正確的有（）。

A.I、ILIII

B.IKIlkN

C.I、II.IV

D.I、ILUKIV

【答案】A

28、關(guān)于資產(chǎn)支持證券管理人，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃不得變更管理人

B.管理人不得超過計(jì)劃說明書約定的規(guī)模募集資金

C.管理人不得以專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)設(shè)定擔(dān)?；蛘咝纬善渌蛴胸?fù)債

D.管理人可以以自有資金或其管理的資產(chǎn)管理計(jì)劃認(rèn)購璧產(chǎn)支持證券

E.最近1年因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰的管理人不得設(shè)立專項(xiàng)計(jì)劃、發(fā)行資產(chǎn)支持

證券

【答案】A

29、以下關(guān)于證券交易的說法正確的有（）

A.上市公司的董事、高級(jí)管理人員以及持股5%以上的股東，不得在在6個(gè)月內(nèi)買入上市

公司股票后乂賣出或者賣出上市公司股票后6個(gè)月內(nèi)乂買入，監(jiān)事不受此限制

B.證券公司從業(yè)人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月的，不得買賣該種股票，超過6個(gè)

月后可以買賣該股票

C.為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，自接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開后

5日內(nèi)內(nèi)，不得買賣該上市公司股票

D.證券公司因?yàn)榘N購入售后剩余股份而持有5%以上股份的，買賣該股票的時(shí)間不受6

個(gè)月限制

【答案】C

30、對(duì)使用收益現(xiàn)值法評(píng)估資產(chǎn)的，凡未來年度報(bào)告的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)低于預(yù)測(cè)數(shù)（）以上的,

除公司及其聘請(qǐng)的評(píng)估師應(yīng)在股東大會(huì)及指定報(bào)刊上作出解釋、并向投資者公開道歉外，

中國證監(jiān)會(huì)將視情況實(shí)行事后審查，

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】A

31、某公司申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市已經(jīng)審核通過，下列關(guān)于其發(fā)行程序的

說法正確的有（）。

A.I、II、IV、V

B.I、IV

C.［、III、V

D.H、IH、IV、V

E.HI、V

【答案】B

32、A公司為用值稅一般納稅人，卜.列關(guān)于A公司相關(guān)固定資產(chǎn)說法正確的有（）

A.購買固定資產(chǎn)時(shí)增值稅專用發(fā)票設(shè)備價(jià)款為500000元，增值稅額為85000元，發(fā)生的

運(yùn)輸費(fèi)為1000元，則入賬價(jià)值為S01000元

B.固定資產(chǎn)折舊方法折舊由直線法改為年數(shù)總和法為會(huì)計(jì)估計(jì)變更

C.固定資產(chǎn)□常修理費(fèi)用可以資本化

D.固定資產(chǎn)發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設(shè)備，則應(yīng)于資本化支

出為50萬元

【答案】B

33、收購人對(duì)上市公司進(jìn)行收購，下列行為符合規(guī)定的有()0[2015年11月真題]

A.I、II.III

B.I、II、V

C.II.IV、V

D.1、H、IV、V

【答案】B

34、根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》，下列人員不得成為上市公司股權(quán)激勵(lì)對(duì)象的有

()O

A.I.IlkIV

B.II、in、iv

C.III.IV、V

D.IIkV

E.I、HI、V

【答案】B

35、首期發(fā)行短期融資券的，企業(yè)應(yīng)至少于發(fā)行日前個(gè)工作日公布發(fā)行文件；后續(xù)發(fā)行的,

應(yīng)至少于發(fā)行日前一個(gè)工作日公布發(fā)行文件。（）

A.1;3

B.3;5

C.5;3

D.5;7

【答案】C

36、根據(jù)國家發(fā)改委《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)債券發(fā)布指引》，下列說法正確的有（）。

A.I、ILIV

B.I、II、IV、V

C.III、IV

D.H、IlkIV

E.I、II.IILIV、V

【答案】B

37、假設(shè)其他因素不變，下列變動(dòng)中有助于提高杠桿貢獻(xiàn)率的有（）。

A.1I.IILIV

B.I.N

C.I.11

D.IH.IV

【答案】C

38、甲公司2016年12月實(shí)施了一項(xiàng)關(guān)閉C產(chǎn)品生產(chǎn)線的重組義務(wù)，重組計(jì)劃預(yù)計(jì)發(fā)生

下列支出：因辭退員工將支付補(bǔ)償款100萬元；因撤銷廠房租賃合同將支付違約金10萬

元；因?qū)⒂糜贑產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等轉(zhuǎn)移至其他車間使用將發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)2萬元；因?qū)α?/p>

用員I：進(jìn)行培訓(xùn)將發(fā)生支出3萬元；因推廠新款A(yù)產(chǎn)品將發(fā)生廣告費(fèi)6U萬元；因處置用

于C產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)將發(fā)生減值損失50萬元。2016年度甲公司因上述事項(xiàng)減少當(dāng)

年利潤(rùn)總額的金額為（）萬元。

A.100

B.160

C.165

D.275

【答案】B

39、下列關(guān)于地方政府專項(xiàng)債券的說法，正確的有（）。

A.I、II、III、IV

B.I、II、IV、VI

C.I、川、IV、V

D.I、III、V、VI

E.I、II、IV、V

【答案】D

40、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述正確的有（）o

A.【、II.III

B.I、II、IV

c.I、in、N

D.n、HI、iv

E.I、ILIlkIV

【答案】B

41、下列交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理正確的有（）。

A.【、ILIII

B.I、HI、IV

c.I、in、v

D.I、n、in、v

E.I、II、III、IV、v

【答案】c

42、A公司與B公司是無關(guān)聯(lián)的公司，2U21年3月1日，A公司通過增發(fā)1UUU萬段普

通股（每股面值1元），取得B公司的30%股權(quán)，對(duì)B公司有重大影響，A公司增發(fā)該

1000萬股普通股時(shí)每股市價(jià)2元，A公司向證券承銷機(jī)構(gòu)等支付了40萬元的傭金和手續(xù)

費(fèi)，當(dāng)日B公司的30%股權(quán)對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值為1950萬元，其中包含已宣告尚未發(fā)放的

現(xiàn)金股利30萬元，則A取得B的30%的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本為（）萬元。

A.1930

B.1950

C.2040

D.1970

【答案】D

43、關(guān)于“上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好"，下列說法正確的有（）。

A.I、II、III、V

B.I、H、IV、VI

C.IIkIV、V、VI

D.H、川、IV、V、VI

E.I、II、111、IV、V、VI

【答案】B

44、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，可能導(dǎo)致本期資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)增加或減少的有（）。

A.【、II、【II、MV

B.I、II、III、V

C.II、川、IV、V

D.I、IV、V

【答案】C

45、李某為甲公司高級(jí)管理人員，以下符合規(guī)定的有；）o

A.I、V

B.IIkIV

C.I、II、V

D.I、IV、V

E.I、II、III、IV

【答案】D

46、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》，以下屬于掛牌

公司條件的是（）。

A.經(jīng)營多種業(yè)務(wù)的，最近一年占營業(yè)收入比重最大的業(yè)務(wù)占營業(yè)收入的比重不得低于50%

B.報(bào)告期末股本不少于500萬元

C.最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入累計(jì)不低于3000萬元

D.申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表最近一期截止日不得早于改制基準(zhǔn)日

E才艮告期內(nèi)實(shí)際控制人未發(fā)生變更

【答案】B

47、首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)卜發(fā)行股票數(shù)量的40%

優(yōu)先向下列（）配售。

A.I、II、【II、MV

B.I、II.IV

C.II.IV

D.I、II.Ill

E.I、HI、V

【答案】B

48、某上市公司擬向?qū)O某、楊某、李某、陳某發(fā)行股份購買其所持的甲公司100%股份，

四人分別持有甲公司5%、20%、35%、40%的股份。該項(xiàng)交易在證監(jiān)會(huì)審核期間因涉嫌

內(nèi)幕交易被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查而暫停審核。下列說法中正確的有（）。

A.II、IlkIV

B.I、HI

C.I、IV、V

D.i、n、nuiv

E.II、in、IV、v

【答案】c

49、企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收所得稅的有（）。

A.1、II、IV

R.I、IlkV

C.I、IV、V

D.I、II、IV、V

【答案】C

50、某上市公司擬首次公開發(fā)行股票并在主板上市，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部

控制有關(guān)問題的通知》《證券投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)問核程

序及要求的說法，正確的有（）。

A.I、II

B.II.III

C.ILIV

D.H、in.iv

E.i、H、in、iv

【答案】c

51、某上市公司進(jìn)行公開增發(fā)股票，以下說法正確的有0o

A.I、II

R.nkiv

C.I、III、IV

D.I、II、山、IV

【答案】D

52、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下屬于上市公司關(guān)聯(lián)法人或關(guān)聯(lián)

自然人的是（）。

A.n、iikiv

B.i、IV、v

C.II、III、V

D.i、n、nuiv

E.i、n、in、Mv

【答案】D

53、上市公司下列融資行為，需要保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)的情形有（）。

A.I、II.III

R.IUIII

C.I、III、IV

D.H.UKIV

【答案】B

54、約束性固定成本不受管理當(dāng)局短期經(jīng)營決策行動(dòng)的影響。下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)約

束性固定成本的有（）。

A.I、II

B.II、HI、IV

C.IIkIV

D.IV

【答案】D

55、關(guān)于在創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的程序，下列敘述錯(cuò)誤的是（

A.保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人的成長(zhǎng)性進(jìn)行盡職調(diào)查和審慎判斷并出具專項(xiàng)意見

B.中國證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后，在5個(gè)工作口內(nèi)作出是否受理的7夬定

C.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)之日起6個(gè)月內(nèi)發(fā)行股票

D.股票發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的，發(fā)行人可于次月再次提出股票發(fā)行申請(qǐng)

【答案】D

56、以組合方式進(jìn)行債務(wù)重組的，下列關(guān)于債權(quán)人和債務(wù)人會(huì)計(jì)處理的表述中，正碓的有

（）O

A.I、IT.IH

B.I、n、N

C.H、III、IV

D.i、n、nuiv

【答案】A

57、根據(jù)《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》，下列說法正確的有

（）O

A.II.III

B.I、VI

C.I、ILIII

D.n、HI、N

E.IIRIV、V

【答案】B

58、根據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國投資者以境外公司的股權(quán)并購境

內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說法錯(cuò)誤的有（）

A.II、V

B.I、II、V

C.I、II、

D.H、in.iv

【答案】A

59、根據(jù)《上市公司創(chuàng)業(yè)投資基金股東減持股份的特另覷定》，適用該規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資基

金對(duì)外投資金額中，對(duì)早期中小企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的合計(jì)投資金額占比應(yīng)當(dāng)為（）。

A.50%以上

B.20%以上

C.60%以上

D.30%以上

【答案】A

60、卜一列關(guān)于利潤(rùn)分配的表述，正確的有（）。

A.I、II

B.IKIlkV

C.I.IlkV

D.I、II.III.IV、V

【答案】C

61、以下關(guān)于證券公司短期融資券的說法正確的有（）。

A.IV

B.I、II

C.IIkV

D.I、II.Ill

E.H、10、IV、V

【答案】C

62、以下屬「發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容的有（）。

A.I、II.III

B.I、II、HI、IV

C.I.IlkV

D.H、in、Mv

E.i、n、in、Mv

【答案】B

63、某公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)為4元，單價(jià)的敏感系數(shù)為4c假定其他條件不變，某

公司盈虧平衡時(shí)的產(chǎn)品單價(jià)為（）元。

A.5

B.4

C.3

D.2

E.2.5

【答案】C

64、關(guān)于招股說明書對(duì)股利分配政策的披露，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.發(fā)行人應(yīng)披露最近3年股利分配政策、實(shí)際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策

B.發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行完成前滾存利潤(rùn)的分配安排和已履行的決策程序

C.若發(fā)行前的滾存利潤(rùn)歸發(fā)行前的股東享有，應(yīng)披露滾存利潤(rùn)的審計(jì)和實(shí)際派發(fā)情況，同

時(shí)在招股說明書首頁對(duì)滾存利潤(rùn)中由發(fā)行前股東單獨(dú)享有的金額以及是否派發(fā)完畢作“重

大事項(xiàng)提示”

D.發(fā)行人已發(fā)行境外卜.市外資股的，應(yīng)披露股利分配的上限為按中國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度與上

市地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定的未分配利潤(rùn)的平均數(shù)

【答案】D

65、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。

A.I、V

B.IIkV

C.IV\V

D.i、n、in

E.IIhIV、V

【答案】A

66、關(guān)于戰(zhàn)略投資的外國投資者必須具備的條件，下列說法正確的有（）。

A.I

B.IJI,III

C.II,III

D.i,n,v

【答案】B

67、承租人采用融資租賃方式租入一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備尚可使用年限為8年，租賃期為6

年，承租人租賃期滿時(shí)以1萬元的優(yōu)惠價(jià)購買該設(shè)備、已知該設(shè)備在租賃期滿時(shí)的公允價(jià)

值為30萬元，則該設(shè)備計(jì)提折舊的期限為（）年。

A.2

B.6

C.7

D.8

【答案】D

68、下列行為符合規(guī)定的有（）o

A.[、IV

B.H、in、iv

c.i、n、

D.i、n、IV

【答案】c

69、下列屬于發(fā)行公司債券內(nèi)部增信措施的有0o

A.【、III、IV

B.I、II、IH、V

C.II、III、IV、V

D.I、II

【答案】C

70、董事對(duì)上市公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)深交所主板上市

公司董事應(yīng)履行義務(wù)的說法，正確的有（）。

A.I、II.III

B.H、in、iv

c.i、n、in.iv

D.II、ni、Mv

E.i、11、in、iv、v

【答案】D

71、關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)的立項(xiàng)審議，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于S人

B.來自內(nèi)部控制部門的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的1/2

C.同意立項(xiàng)的i夬議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)2/3以上的參會(huì)立項(xiàng)委員表i夬通過

D.立項(xiàng)決議應(yīng)當(dāng)制作書面或電子文件，并由參與表決委員確認(rèn)

E.未經(jīng)立項(xiàng)審議通過的投資銀行類項(xiàng)目，證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合同

【答案】B

72、根據(jù)《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知》，發(fā)行人申請(qǐng)綠色公

司債券_L市預(yù)審核或拄牌條件確認(rèn)、上市交易或拄牌轉(zhuǎn)讓的報(bào)送材料應(yīng)滿足的必備要求不

包括（）。

A.綠色公司債券募集說明書應(yīng)當(dāng)包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目類別、項(xiàng)目認(rèn)定依據(jù)

或標(biāo)準(zhǔn)

B.提交獨(dú)立的專業(yè)評(píng)估或認(rèn)證機(jī)構(gòu)就募集資金擬投資項(xiàng)0屬于綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目所出具的評(píng)估

意見或認(rèn)證報(bào)告

C.提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的承諾函

D.綠色公司債券募集說明書應(yīng)包括環(huán)境效益目標(biāo)、綠色公司債券募集資金使用計(jì)劃和管理

制度等內(nèi)容

【答案】B

73、以下經(jīng)全體獨(dú)立董事的1/2以上同意后可以行使的特別職權(quán)有（）。

A.I.II.III.IV

B.II.III.IV

C.I.11.IV

D.I.II.III

【答案】A

74、根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于簡(jiǎn)化企業(yè)債券審報(bào)程序加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和改革監(jiān)管方

式的意見》，以下信用優(yōu)良企業(yè)發(fā)債可豁免委內(nèi)莫審環(huán)節(jié)的有（）。

A.【、HI、IV

B.IIkIV

C.I、ILIV

D.I、IKHI.IV

【答案】C

75、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形之一?的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之H

起3個(gè)月到36個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤綃其

保薦代表人資格。

A.I、II

B.II.III

C.I、II、IV

D.I、川、IV

E.II、III、IV

【答案】C

76、關(guān)于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格、個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，下列說法正確的有（）。

A.【、II

B.II.III

C.I、IV

D.H、HI、V

【答案】B

77、A上市公司?次配股發(fā)行股份總數(shù)原則上應(yīng)不超過該公司前次發(fā)行并募足股份后股本

總額的（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】B

78、關(guān)于或有事項(xiàng)，以下處理正確的有（）。

A.I.IV

B.I.I11.IV

C.H.III.IV

D.IH.IV

【答案】A

79、下列項(xiàng)目中，不能同時(shí)影響資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)生變化的是（）。

A.I、II.III

R.I、IL.IV

C.I、川、IV

D.H、川、IV

E.I、II、HI、IV

【答案】C

80、關(guān)于深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司募集資金管理，下列說法正確的有。。

A.【、in

B.I、II

C.III

D.I、II、III

E.i、ii、in、iv

【答案】c

二多選題（共20題）

1、下列有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正眄的有（）。

A.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計(jì)人當(dāng)期損益

B.取得可供力管金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本

C.可供出售金網(wǎng)資產(chǎn)期末應(yīng)采用攤余成本計(jì)量

D.可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減資產(chǎn)成本

E.以外幣計(jì)價(jià)的可供出售貨幣性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

【答案】AB

2、監(jiān)事可以通過以下方式產(chǎn)生（）

A.創(chuàng)立大會(huì)

B.希:事會(huì)

C.股東大會(huì)

D.職工代表大會(huì)

【答案】ACD

3、下列有關(guān)存貨會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.因自然災(zāi)害造成的存貨凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出

B.因非貨幣性資產(chǎn)交換換出存貨結(jié)轉(zhuǎn)的已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，不沖減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失

C.一般納稅人進(jìn)口原材料交納的增值稅，計(jì)入相關(guān)原材料的成本

D.結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時(shí)，應(yīng)將相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本

【答案】ABD

4、擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有()

A.一名獨(dú)立堇事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問，現(xiàn)已解除服務(wù)合司

B.一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事；

C.董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理1名、副董事長(zhǎng)兼副總經(jīng)理1

名、另三名董事分別由職匚代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書兼任：

D.董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長(zhǎng)1名，副董事長(zhǎng)1名。

【答案】ABD

5、甲企業(yè)1300萬元收購無關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30%的股權(quán)，乙2013年1月1R的凈資產(chǎn)賬面

價(jià)值6000萬，公允價(jià)值5000萬，公允價(jià)值的下降是由于乙企業(yè)賬面存貨賬面價(jià)值3000

萬，發(fā)生了跌價(jià)，其公允J介值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2000萬元，

向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有()

A.2013年1月31日，甲企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值1500萬元

B.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益300萬元

C.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益600萬元

D.因向乙投資，2013年年企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益900萬元

【答案】AC

6、甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2009年3月30日，實(shí)際對(duì)外公布日期為

2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)

的有（）

A.3月1日發(fā)現(xiàn)2008年10月一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬

B.4月2日甲公司從銀行借入8000萬元長(zhǎng)期借款簽訂重大資產(chǎn)抵押合同

C.2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2009

年1月5日簽訂

D.3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項(xiàng)訴訟系甲公司2008

年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元。

【答案】AD

7、甲公司擬于2015年6月在主板上市，以下情形對(duì)上市構(gòu)成實(shí)質(zhì)性隙礙的有（）

A.甲公司2012年4月將公司的上營業(yè)務(wù)變更成綠色照歷

B.甲公司的一棟廠房尚未取得所有權(quán)證，律師發(fā)表意見取得權(quán)證不存在障礙

C.甲公司在2013年4月更換了監(jiān)事

D.發(fā)行人的總經(jīng)理在其實(shí)際控制人處兼任董事并領(lǐng)取薪酬

【答案】ABD

8、下列關(guān)于資產(chǎn)證券化的說法正確的是（）

A.發(fā)起機(jī)構(gòu)可以是貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)

B.發(fā)起機(jī)構(gòu)是發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機(jī)構(gòu)

C.資產(chǎn)支持證券可以采用內(nèi)部信用承級(jí)和外部信用增級(jí)措施

D.受托機(jī)構(gòu)以信托資產(chǎn)為限分配信托收益

【答案】AC

9、出現(xiàn)以下哪些情況時(shí)公司召開股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東出席股東大會(huì)（）

A.修改公司章程中普通股分紅事宣

B.一次增加注冊(cè)資本超過10%

C.發(fā)行優(yōu)先股

D.公司分立

【答案】CD

10、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述正確的有（）

A.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，企業(yè)制定利潤(rùn)分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，屬于非

調(diào)整事項(xiàng)，但應(yīng)當(dāng)披露該信息

B.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，企業(yè)制定利潤(rùn)分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)放股票股利，屬于非凋整

事項(xiàng)，但應(yīng)當(dāng)披露該信息

C.資產(chǎn)負(fù)債表目后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)在附注中進(jìn)行披露

D.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事

項(xiàng)，包括調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)

【答案】ABD

11、上市公司收購中的下列行為符合規(guī)定的有（）

A.己持有上市公司30%股份的股東，向持有上市公司20%股份的另一股東發(fā)出部分收購

要約

B.控股股東持有卜.市公司45%的股份，投資者擬收購35%的股份，計(jì)劃先通過協(xié)議方式

收購控股股東30%的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購5%的股份

C.投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預(yù)計(jì)收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金

D.投資者發(fā)出全面收購要約，以證券作為支付對(duì)價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)

【答案】BCD

12、甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付

9000萬現(xiàn)金取得，擁有A公司60%的股權(quán)；取得當(dāng)比A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為

9500萬元，公允價(jià)值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對(duì)A公司40%

股權(quán)，取得處置價(jià)款為8000萬元，處置后對(duì)A公司的持股比例降為20%,剩余20%股

權(quán)的公允價(jià)值為4000萬元，喪失了對(duì)A公司的控制權(quán)，但對(duì)A仍存在重大影響；處置當(dāng)

日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為10200萬元，公允價(jià)值為10700萬元。A公司在

2010年7月1日至2012年6月30R之間實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為600萬元，其他綜合收益為

100萬元。則以下說法正確的是（）

A.甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為2000萬

B.甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為4000萬

C.處置當(dāng)H,甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2640萬

D.處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2580萬

【答案】AC

13、以卜.關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說法符合規(guī)定的有（）

A.上交所上市公司的控股設(shè)東在