某小學(xué)財務(wù)票據(jù)審核制度?

某小學(xué)財務(wù)票據(jù)審核制度一、目的為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)票據(jù)審核工作，確保學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、真實性、合理性，保障學(xué)校資金的安全與有效使用，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及全體教職工在開展教學(xué)、科研、管理等活動中涉及的所有財務(wù)票據(jù)的審核。三、審核原則1.合法性原則：審核票據(jù)是否符合國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及學(xué)校相關(guān)規(guī)定。2.真實性原則：審核票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生，票據(jù)內(nèi)容與實際經(jīng)濟活動是否相符。3.完整性原則：審核票據(jù)的基本要素是否齊全，手續(xù)是否完備。4.準確性原則：審核票據(jù)上的金額計算是否準確，大小寫金額是否一致，書寫是否清晰規(guī)范。四、審核內(nèi)容與要求（一）發(fā)票審核1.發(fā)票的合法性-審核發(fā)票是否為稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)印有稅務(wù)監(jiān)制章、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期等基本信息。-檢查發(fā)票是否在有效期內(nèi)，是否存在過期發(fā)票報銷的情況。2.發(fā)票的真實性-核實發(fā)票所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否與實際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，包括購買的商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等是否與實際情況一致。-查看發(fā)票開具單位與實際交易對象是否一致，防止虛假開票或代開發(fā)票的情況發(fā)生。3.發(fā)票的完整性-審核發(fā)票的基本要素是否齊全，包括發(fā)票抬頭（應(yīng)填寫學(xué)校全稱）、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息是否準確無誤。-檢查發(fā)票的內(nèi)容填寫是否完整，有無遺漏或涂改現(xiàn)象。發(fā)票上應(yīng)加蓋開票單位的發(fā)票專用章，印章要清晰可辨。-對于增值稅專用發(fā)票，還需審核發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否齊全，密碼區(qū)是否清晰完整，是否能通過稅務(wù)系統(tǒng)認證。4.發(fā)票的準確性-核對發(fā)票上的金額計算是否準確，大小寫金額是否一致。如有折扣、優(yōu)惠等情況，應(yīng)在發(fā)票上注明并按照規(guī)定計算實際金額。-檢查發(fā)票上的稅率和稅額計算是否正確，是否與適用的稅收政策相符。（二）行政事業(yè)性收費票據(jù)審核1.票據(jù)的合法性-審核票據(jù)是否為財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收費票據(jù)，票據(jù)上應(yīng)印有財政監(jiān)制章、票據(jù)號碼、開票日期等基本信息。-檢查票據(jù)是否在有效期內(nèi)，是否存在過期票據(jù)使用的情況。2.票據(jù)的真實性-核實收費項目是否符合國家和地方政府的收費政策規(guī)定，是否存在擅自設(shè)立收費項目或提高收費標準的情況。-查看收費金額是否與實際收取的費用一致，有無少收或多收的情況。3.票據(jù)的完整性-審核票據(jù)的基本要素是否齊全，包括收費單位、收費項目、收費標準、收費金額、交款人等信息是否準確無誤。-檢查票據(jù)上是否加蓋收費單位的財務(wù)專用章或收費專用章，印章要清晰可辨。4.票據(jù)的準確性-核對票據(jù)上的收費金額計算是否準確，大小寫金額是否一致。如有退費等情況，應(yīng)在票據(jù)上注明并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（三）自制票據(jù)審核1.票據(jù)的合法性-審核自制票據(jù)是否經(jīng)過學(xué)校財務(wù)部門批準并按照規(guī)定格式印制，票據(jù)上應(yīng)注明票據(jù)名稱、票據(jù)號碼、開票日期等基本信息。-檢查自制票據(jù)的使用范圍是否符合規(guī)定，是否存在超范圍使用的情況。2.票據(jù)的真實性-核實自制票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生，票據(jù)內(nèi)容與實際經(jīng)濟活動是否相符。-查看自制票據(jù)的填寫是否真實、準確，有無虛假記錄或篡改數(shù)據(jù)的情況。3.票據(jù)的完整性-審核自制票據(jù)的基本要素是否齊全，包括業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、經(jīng)手人、審批人等信息是否完整。-檢查自制票據(jù)是否按照規(guī)定的審批流程進行簽字蓋章，手續(xù)是否完備。4.票據(jù)的準確性-核對自制票據(jù)上的金額計算是否準確，大小寫金額是否一致。如有匯總、合計等情況，應(yīng)確保計算結(jié)果正確無誤。五、審核流程1.經(jīng)辦人整理票據(jù)：經(jīng)辦人在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時收集、整理相關(guān)財務(wù)票據(jù)，并確保票據(jù)的真實性、完整性和準確性。在票據(jù)上注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、用途、經(jīng)手人等信息，并按照規(guī)定填寫報銷單或付款申請單。2.部門負責(zé)人初審：部門負責(zé)人對本部門經(jīng)辦人提交的財務(wù)票據(jù)進行初步審核，重點審核票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合本部門的工作需要和預(yù)算安排，票據(jù)的真實性、合法性、完整性和準確性是否符合要求。審核無誤后，在報銷單或付款申請單上簽字確認。3.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門收到經(jīng)部門負責(zé)人初審后的財務(wù)票據(jù)，進行全面細致的審核。財務(wù)審核人員按照本制度規(guī)定的審核內(nèi)容和要求，對票據(jù)的合法性、真實性、完整性和準確性進行審核。對于不符合要求的票據(jù)，應(yīng)及時退回經(jīng)辦人，并說明原因，要求其補充或更正。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：財務(wù)部門審核通過的財務(wù)票據(jù)，提交分管領(lǐng)導(dǎo)進行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)學(xué)校的財務(wù)管理制度和相關(guān)規(guī)定，對票據(jù)所涉及的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審批，簽署審批意見。5.校長審批：對于金額較大或重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)票據(jù)，在分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還需提交校長進行最終審批。校長根據(jù)學(xué)校的整體發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況，對票據(jù)進行審批，簽署審批意見。6.報銷或付款：經(jīng)過上述審核流程后，財務(wù)部門根據(jù)審批意見，對符合要求的票據(jù)進行報銷或付款處理。對于不符合要求的票據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)拒絕報銷或付款，并及時通知經(jīng)辦人。六、責(zé)任追究1.對于提供虛假財務(wù)票據(jù)或故意篡改票據(jù)信息的教職工，學(xué)校將按照國家法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定嚴肅處理，追回違規(guī)報銷或支付的款項，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀律處分。2.部門負責(zé)人、財務(wù)審核人員、分管領(lǐng)導(dǎo)和校長在票據(jù)審核過程中，如因?qū)?/p>