自考稅法考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的本質(zhì)是（）A.一種分配關(guān)系B.取得財(cái)政收入的工具C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段D.國(guó)家強(qiáng)制征收答案：A2.下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.契稅答案：C3.我國(guó)現(xiàn)行的稅收征收管理機(jī)關(guān)不包括（）A.海關(guān)B.財(cái)政機(jī)關(guān)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.銀行答案：D4.下列屬于稅收實(shí)體法的是（）A.《稅收征收管理法》B.《增值稅暫行條例》C.《發(fā)票管理辦法》D.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》答案：B5.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額（）A.500萬(wàn)元及以下B.300萬(wàn)元及以下C.800萬(wàn)元及以下D.1000萬(wàn)元及以下答案：A6.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C7.下列消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）A.化妝品B.金銀首飾C.白酒D.卷煙答案：B8.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B9.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D10.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.病歷C.請(qǐng)假條D.日記答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.自愿性答案：ABC2.我國(guó)現(xiàn)行的稅法體系中，按征稅對(duì)象分類，可分為（）A.流轉(zhuǎn)稅類B.所得稅類C.財(cái)產(chǎn)稅類D.行為稅類答案：ABCD3.稅務(wù)登記的種類包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD4.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABC5.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：ABC6.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD7.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD8.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD9.印花稅的納稅人包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人答案：ABCD10.稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施有（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境D.依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）答案：對(duì)2.納稅人就是負(fù)稅人。（）答案：錯(cuò)3.增值稅一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票。（）答案：對(duì)4.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。（）答案：對(duì)5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)6.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。（）答案：對(duì)7.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：對(duì)8.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。（）答案：對(duì)9.稅收征管法只適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。（）答案：錯(cuò)10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督管理的作用。組織財(cái)政收入是稅收最基本的職能作用，為國(guó)家提供穩(wěn)定的資金來(lái)源。調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)方面，可以調(diào)節(jié)資源配置、調(diào)節(jié)收入分配等。監(jiān)督管理方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過(guò)程中可以對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等進(jìn)行監(jiān)督。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：（1）保持稅收中性；（2）普遍征收；（3）稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)；（4）實(shí)行稅款抵扣制度；（5）實(shí)行比例稅率。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的不得扣除項(xiàng)目。答案：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目包括：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出等。4.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍。答案：印花稅的征稅范圍包括合同類，如購(gòu)銷合同、加工承攬合同等；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營(yíng)業(yè)賬簿；權(quán)利、許可證照，如營(yíng)業(yè)執(zhí)照等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則的內(nèi)涵。答案：稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收?？v向公平指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)繳納不同的稅收，納稅能力強(qiáng)的多納稅，納稅能力弱的少納稅，以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的合理分配。2.討論增值稅轉(zhuǎn)型的意義。答案：增值稅轉(zhuǎn)型有利于減輕企業(yè)稅負(fù)，尤其是對(duì)固定資產(chǎn)投資較大的企業(yè)。促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，鼓勵(lì)企業(yè)更新設(shè)備。增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在一定程度上有利于經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。3.討論個(gè)人所得稅改革的必要性。答案：隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)變化，原有的個(gè)人所得稅制度存在不足。改革可更好地調(diào)節(jié)收入分配，減輕中低收入者稅負(fù)，增加高收入者稅負(fù)。適應(yīng)新的收入形式，如網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下的收入類型。促進(jìn)社會(huì)公