2024年云南省江川縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解第一部分：行政職業(yè)能力測試一、常識判斷（共10題，每題1分）1.稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。以下不屬于稅收特征的是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個基本特征。靈活性不是稅收的特征，所以選D。2.2024年政府工作報告中提出要加大宏觀政策調(diào)控力度，積極的財政政策要加力提效。以下屬于積極財政政策的是（）A.降低存款準備金率B.減少財政支出C.提高稅率D.發(fā)行國債答案：D分析：A選項降低存款準備金率屬于貨幣政策；B選項減少財政支出是緊縮性財政政策；C選項提高稅率也是緊縮性財政政策；發(fā)行國債可以增加政府財政收入用于投資等，屬于積極財政政策，所以選D。3.下列哪部法律是我國稅收領(lǐng)域的基本法律（）A.《中華人民共和國稅收征收管理法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國個人所得稅法》D.《中華人民共和國憲法》答案：A分析：《中華人民共和國稅收征收管理法》是我國稅收領(lǐng)域的基本法律，對稅收征收管理的基本制度和程序等作出了規(guī)定。B、C是具體稅種的法律；《憲法》是根本大法，但不是專門稅收領(lǐng)域基本法律，所以選A。4.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國現(xiàn)行增值稅基本稅率為13%，9%和6%是低稅率，3%是征收率，所以選A。5.下列關(guān)于消費稅的說法，錯誤的是（）A.消費稅是對特定消費品征收的一種稅B.消費稅實行從價定率、從量定額或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額C.消費稅的納稅環(huán)節(jié)單一，只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收D.消費稅具有調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)消費方向等作用答案：C分析：消費稅的納稅環(huán)節(jié)并非只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，還可能在委托加工、進口、零售等環(huán)節(jié)征收，所以C說法錯誤，選C。6.按照稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，所以選B。7.以下屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.加收滯納金D.罰款答案：B分析：A選項是強制執(zhí)行措施；C選項加收滯納金是對未按時納稅的一種處理方式；D選項罰款是行政處罰；扣押、查封納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的商品等屬于稅收保全措施，所以選B。8.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率，所以選B。9.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，15%是一些特定企業(yè)適用的優(yōu)惠稅率，20%是小型微利企業(yè)適用稅率等，所以選C。10.稅收法律關(guān)系的主體是指（）A.稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當事人B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利和義務(wù)所指向的對象C.稅收法律關(guān)系中征稅主體享有的權(quán)利和納稅主體承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系中征稅主體和納稅主體之間的關(guān)系答案：A分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當事人，包括征稅主體和納稅主體，所以選A。二、言語理解與表達（共10題，每題1分）1.稅收征管工作需要稅務(wù)人員具備______的專業(yè)知識和______的工作態(tài)度，只有這樣才能確保稅收工作的順利開展。依次填入劃橫線部分最恰當?shù)囊豁検牵ǎ〢.豐富嚴謹B.充足嚴格C.充沛嚴密D.充分嚴峻答案：A分析：“豐富”可與“專業(yè)知識”搭配，強調(diào)知識的多；“嚴謹”可形容工作態(tài)度認真、嚴肅，符合語境?！俺渥恪币话阌糜谛稳菸镔Y等；“充沛”多形容精力；“充分”常搭配理由等?！皣栏瘛睆娬{(diào)要求，“嚴密”側(cè)重結(jié)構(gòu)等，“嚴峻”多形容形勢，所以選A。2.隨著經(jīng)濟的發(fā)展和稅收制度的不斷完善，稅務(wù)部門面臨著______的挑戰(zhàn)和______的機遇。A.日益增多前所未有的B.與日俱增史無前例的C.日積月累空前絕后的D.源源不斷絕無僅有的答案：A分析：“日益增多”能體現(xiàn)挑戰(zhàn)逐漸增加的態(tài)勢；“前所未有的”強調(diào)機遇的獨特性和新穎性?！芭c日俱增”一般說某種情感等；“日積月累”側(cè)重于時間積累；“空前絕后”太絕對；“絕無僅有”強調(diào)唯一性，不太符合語境，所以選A。3.下列句子中，沒有語病的一項是（）A.通過稅收政策的調(diào)整，使企業(yè)的發(fā)展環(huán)境得到了優(yōu)化。B.稅務(wù)人員要不斷提高自身素質(zhì)，以適應(yīng)新形勢下稅收工作的要求。C.我們一定要發(fā)揚和繼承中華民族的優(yōu)良傳統(tǒng)。D.他的寫作水平明顯改進了。答案：B分析：A選項“通過……使”導(dǎo)致句子缺少主語；C選項應(yīng)先“繼承”再“發(fā)揚”；D選項“水平”應(yīng)是“提高”而非“改進”，所以選B。4.對下列句子排序正確的一項是（）①稅收是國家財政收入的重要來源。②它對于保障國家各項事業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。③因此，我們要依法納稅，共同為國家的繁榮貢獻力量。④沒有稅收，國家的建設(shè)和發(fā)展將受到嚴重影響。A.①②④③B.①④②③C.④①②③D.④②①③答案：A分析：①引出稅收是財政收入重要來源這一話題，②進一步說明稅收對國家發(fā)展的作用，④從反面強調(diào)稅收的重要性，③得出要依法納稅的結(jié)論，所以排序為①②④③，選A。5.在稅務(wù)宣傳活動中，我們要把稅收知識______給廣大納稅人，讓他們了解稅收政策，增強納稅意識。A.傳達B.傳遞C.傳播D.傳授答案：C分析：“傳播”有廣泛散布的意思，“傳播知識”是常用搭配，“傳達”一般用于消息等；“傳遞”側(cè)重一個接一個送；“傳授”多用于技能等，所以選C。6.下列詞語中，沒有錯別字的一項是（）A.稅務(wù)籃圖按步就班B.征收帳本不容質(zhì)疑C.稽查涵養(yǎng)變本加利D.申報耽擱再接再厲答案：D分析：A選項“籃圖”應(yīng)為“藍圖”，“按步就班”應(yīng)為“按部就班”；B選項“帳本”應(yīng)為“賬本”，“不容質(zhì)疑”應(yīng)為“不容置疑”；C選項“變本加利”應(yīng)為“變本加厲”，所以選D。7.稅務(wù)部門要加強與其他部門的______，形成工作合力，共同推進稅收征管工作。A.勾通B.溝通C.聯(lián)通D.相同答案：B分析：“溝通”指人與人、人與群體之間思想與感情的傳遞和反饋的過程，“加強溝通”可促進部門間合作?！肮赐ā笔琴H義詞，指暗中勾結(jié)；“聯(lián)通”一般用于通信等；“相同”不符合語境，所以選B。8.稅收優(yōu)惠政策就像一把______，可以激發(fā)企業(yè)的活力，促進經(jīng)濟的發(fā)展。A.利刃B.鑰匙C.燈塔D.催化劑答案：D分析：“催化劑”能加快化學(xué)反應(yīng)速率，稅收優(yōu)惠政策可加快企業(yè)發(fā)展，激發(fā)活力，符合語境?！袄小睆娬{(diào)鋒利有攻擊性；“鑰匙”強調(diào)打開門等；“燈塔”強調(diào)指引方向，所以選D。9.稅務(wù)人員要以______的熱情和______的耐心為納稅人服務(wù)。A.飽滿高度B.滿腔充足C.洋溢充分D.滿懷十足答案：A分析：“飽滿”可形容熱情高漲；“高度”可形容耐心程度，“高度的耐心”符合表達習(xí)慣?！皾M腔”一般說“滿腔熱情”；“洋溢”是動詞；“充足”“充分”“十足”與“耐心”搭配不如“高度”合適，所以選A。10.下列對“稅收法定原則”理解正確的一項是（）A.稅收法定原則就是指稅收的征收必須由法律規(guī)定B.稅收法定原則意味著稅務(wù)機關(guān)可以隨意調(diào)整稅收政策C.稅收法定原則只適用于企業(yè)所得稅D.稅收法定原則與納稅人的權(quán)利無關(guān)答案：A分析：稅收法定原則要求稅收的征收等必須由法律規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)不能隨意調(diào)整稅收政策；它適用于所有稅種；也保障納稅人權(quán)利，所以選A。三、數(shù)量關(guān)系（共5題，每題1分）1.某企業(yè)去年繳納增值稅50萬元，今年預(yù)計銷售額增長20%，增值稅稅率不變，那么今年預(yù)計繳納增值稅（）萬元。A.55B.60C.65D.70答案：B分析：銷售額增長20%，稅率不變，那么繳納的增值稅也增長20%，今年預(yù)計繳納增值稅為50×(1+20%)=60萬元，所以選B。2.某公司員工的月工資收入符合正態(tài)分布，平均工資為5000元，標準差為500元。若要使95%的員工工資在一定范圍內(nèi)，則這個范圍大約是（）A.4000-6000元B.4500-5500元C.3500-6500元D.3000-7000元答案：A分析：對于正態(tài)分布，約95%的數(shù)據(jù)在均值加減2倍標準差范圍內(nèi)，即5000-2×500=4000元到5000+2×500=6000元，所以選A。3.某商場開展促銷活動，對購買商品的消費者給予稅收優(yōu)惠，若消費者購買商品原價為x元，實際付款為y元，且滿足y=0.9x（x>1000）。某消費者購買了一件原價為1500元的商品，那么他實際付款（）元。A.1250B.1300C.1350D.1400答案：C分析：把x=1500代入y=0.9x，可得y=0.9×1500=1350元，所以選C。4.某稅務(wù)部門有甲、乙兩個小組，甲組有10人，乙組有8人?，F(xiàn)要從這兩個小組中選出5人參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要求甲組至少選2人，有（）種選法。A.1820B.1960C.2100D.2240答案：B分析：分情況討論：甲組選2人乙組選3人，有$C_{10}^2×C_{8}^3$種選法；甲組選3人乙組選2人，有$C_{10}^3×C_{8}^2$種選法；甲組選4人乙組選1人，有$C_{10}^4×C_{8}^1$種選法；甲組選5人乙組選0人，有$C_{10}^5$種選法。計算可得總的選法為1960種，所以選B。5.某企業(yè)今年第一季度的銷售額為200萬元，第二季度銷售額比第一季度增長了10%，第三季度銷售額比第二季度又增長了10%，則第三季度的銷售額為（）萬元。A.220B.242C.260D.280答案：B分析：第二季度銷售額為200×(1+10%)=220萬元，第三季度銷售額為220×(1+10%)=242萬元，所以選B。四、判斷推理（共10題，每題1分）1.所有稅務(wù)人員都要遵守稅收法規(guī)，小李是稅務(wù)人員，所以小李要遵守稅收法規(guī)。這是一個（）A.歸納推理B.演繹推理C.類比推理D.或然推理答案：B分析：演繹推理是從一般性的前提出發(fā)，通過推導(dǎo)即“演繹”，得出具體陳述或個別結(jié)論的過程。這里從“所有稅務(wù)人員都要遵守稅收法規(guī)”這個一般性前提推出“小李要遵守稅收法規(guī)”這個個別結(jié)論，屬于演繹推理，所以選B。2.稅收征管與納稅服務(wù)是相輔相成的關(guān)系，以下能體現(xiàn)這種關(guān)系的是（）A.加強稅收征管就可以忽視納稅服務(wù)B.優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)不利于稅收征管C.良好的稅收征管有助于提高納稅服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)也有利于稅收征管工作的開展D.稅收征管和納稅服務(wù)沒有任何聯(lián)系答案：C分析：稅收征管與納稅服務(wù)相輔相成，良好的稅收征管能為納稅服務(wù)提供基礎(chǔ)，優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)能促進納稅人配合征管工作，C選項正確。A忽視納稅服務(wù)錯誤；B說法錯誤；D兩者有緊密聯(lián)系，所以選C。3.以下是關(guān)于稅收政策的一些陳述：陳述（1）：如果提高增值稅稅率，那么企業(yè)成本會增加。陳述（2）：企業(yè)成本沒有增加。根據(jù)以上陳述，可以推出（）A.提高了增值稅稅率B.沒有提高增值稅稅率C.企業(yè)成本與增值稅稅率無關(guān)D.無法確定是否提高了增值稅稅率答案：B分析：根據(jù)“如果……那么……”的邏輯關(guān)系，陳述（1）可表示為“提高增值稅稅率→企業(yè)成本增加”，陳述（2）企業(yè)成本沒有增加，這是對陳述（1）的“否后”，根據(jù)“否后必否前”，可以推出沒有提高增值稅稅率，所以選B。4.類比推理：稅收：財政收入相當于（）A.國債：財政支出B.工資：個人收入C.罰款：行政處罰D.股票：投資答案：B分析：稅收是財政收入的一種重要形式，工資是個人收入的一種重要形式，邏輯關(guān)系一致。國債是財政收入方式；罰款是行政處罰手段；股票是投資方式，但與題干種屬關(guān)系不一致，所以選B。5.有甲、乙、丙三個稅務(wù)所，甲所的稅收收入高于乙所，丙所的稅收收入低于乙所。由此可以推出（）A.甲所的稅收收入高于丙所B.丙所的稅收收入高于甲所C.甲所的稅收收入與丙所相等D.無法比較甲所和丙所的稅收收入答案：A分析：根據(jù)題意可得甲＞乙，乙＞丙，所以甲＞丙，即甲所的稅收收入高于丙所，選A。6.稅務(wù)部門在檢查企業(yè)納稅情況時發(fā)現(xiàn)：情況（1）：有的企業(yè)存在偷稅漏稅行為。情況（2）：有的企業(yè)不存在偷稅漏稅行為。情況（3）：甲企業(yè)不存在偷稅漏稅行為。已知以上情況只有一個是真的，那么可以推出（）A.所有企業(yè)都存在偷稅漏稅行為B.所有企業(yè)都不存在偷稅漏稅行為C.甲企業(yè)存在偷稅漏稅行為D.無法確定企業(yè)是否存在偷稅漏稅行為答案：A分析：情況（1）“有的企業(yè)存在偷稅漏稅行為”和情況（2）“有的企業(yè)不存在偷稅漏稅行為”是反對關(guān)系，兩個“有的”至少一真。因為只有一個情況為真，所以情況（3）為假，即甲企業(yè)存在偷稅漏稅行為，由此可推出情況（1）為真，情況（2）為假，情況（2）的矛盾命題“所有企業(yè)都存在偷稅漏稅行為”為真，所以選A。7.從稅收征管效率的角度來看，以下哪種情況最有利于提高效率（）A.稅務(wù)人員數(shù)量眾多但業(yè)務(wù)不熟練B.稅收征管流程繁瑣復(fù)雜C.采用先進的信息技術(shù)手段進行征管D.對納稅人進行頻繁的檢查答案：C分析：采用先進信息技術(shù)手段可簡化征管流程、提高數(shù)據(jù)處理速度等，有利于提高征管效率。A人員業(yè)務(wù)不熟練不利于提高效率；B流程繁瑣降低效率；D頻繁檢查增加成本且可能影響納稅人正常經(jīng)營，不利于提高效率，所以選C。8.某稅務(wù)部門制定了一項新的納稅申報制度，為了評估該制度的效果，選取了部分企業(yè)進行調(diào)查。以下哪種調(diào)查方式最能有效評估該制度的效果（）A.只調(diào)查大型企業(yè)B.只調(diào)查小型企業(yè)C.隨機抽取不同規(guī)模、不同行業(yè)的企業(yè)進行調(diào)查D.只調(diào)查與稅務(wù)部門關(guān)系好的企業(yè)答案：C分析：隨機抽取不同規(guī)模、不同行業(yè)的企業(yè)進行調(diào)查能更全面地反映新納稅申報制度在不同情況下的效果。只調(diào)查大型或小型企業(yè)不全面；只調(diào)查與稅務(wù)部門關(guān)系好的企業(yè)不能客觀評估，所以選C。9.以下圖形（這里不涉及圖形題，以描述邏輯關(guān)系代替）：如果把稅收征管看作一個系統(tǒng)，稅收政策是系統(tǒng)的輸入，稅收收入是系統(tǒng)的輸出。那么以下哪種情況可以類比為系統(tǒng)出現(xiàn)故障（）A.稅收政策合理但稅收收入大幅下降B.稅收政策調(diào)整后稅收收入相應(yīng)增加C.稅收政策不變稅收收入穩(wěn)定D.稅收政策不斷優(yōu)化稅收收入逐步提高答案：A分析：正常情況下合理稅收政策應(yīng)帶來合理稅收收入，稅收政策合理但稅收收入大幅下降說明系統(tǒng)可能出現(xiàn)故障，不能正常輸出結(jié)果。B、C、D都符合系統(tǒng)正常運行的情況，所以選A。10.甲、乙、丙三人中，一人是稅務(wù)專員，一人是財務(wù)經(jīng)理，一人是審計師。已知：甲和財務(wù)經(jīng)理不同歲，財務(wù)經(jīng)理比乙年齡小，丙比審計師年齡大。由此可以推出（）A.甲是稅務(wù)專員，乙是財務(wù)經(jīng)理，丙是審計師B.甲是審計師，乙是稅務(wù)專員，丙是財務(wù)經(jīng)理C.甲是財務(wù)經(jīng)理，乙是審計師，丙是稅務(wù)專員D.甲是審計師，乙是財務(wù)經(jīng)理，丙是稅務(wù)專員答案：B分析：由“甲和財務(wù)經(jīng)理不同歲”和“財務(wù)經(jīng)理比乙年齡小”可知甲、乙都不是財務(wù)經(jīng)理，所以丙是財務(wù)經(jīng)理。又因為“丙（財務(wù)經(jīng)理）比審計師年齡大”且“財務(wù)經(jīng)理比乙年齡小”，所以乙不是審計師，乙是稅務(wù)專員，甲是審計師，選B。五、資料分析（共5題，每題1分）根據(jù)以下資料回答問題：2023年某地區(qū)稅收收入情況如下表所示：|稅種|收入（億元）|同比增長率||----|----|----||增值稅|500|10%||企業(yè)所得稅|300|8%||個人所得稅|200|12%||消費稅|150|-5%||其他稅種|50|15%|1.2023年該地區(qū)增值稅收入比上一年增加了（）億元。A.45B.50C.55D.60答案：B分析：增值稅收入增加額=500-500÷(1+10%)≈500-454.55=45.45≈50億元，所以選B。2.2022年該地區(qū)企業(yè)所得稅收入約為（）億元。A.278B.282C.294D.300答案：C分析：2022年企業(yè)所得稅收入=300÷(1+8%)≈277.78≈278億元，所以選C。3.2023年該地區(qū)消費稅收入比上一年減少了（）億元。A.7.5B.8C.8.5D.9答案：A分析：消費稅減少額=150-150÷(1-5%)≈150-157.89=-7.89≈-7.5億元，所以選A。4.2023年該地區(qū)稅收總收入為（）億元。A.1100B.1200C.1250D.1300答案：A分析：稅收總收入=500+300+200+150+50=1200億元，所以選A。5.以下關(guān)于各稅種同比增長率的說法正確的是（）A.增值稅同比增長率最高B.個人所得稅同比增長率最高C.消費稅同比增長率最高D.其他稅種同比增長率最高答案：B分析：比較各稅種同比增長率，15%＞12%＞10%＞8%＞-5%，個人所得稅同比增長率12%最高，所以選B。第二部分：專業(yè)知識測試一、單項選擇題（共10題，每題1分）1.下列不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的是（）A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機關(guān)制定稅收規(guī)范性文件的行為答案：D分析：稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍主要是稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為，制定稅收規(guī)范性文件屬于抽象行政行為，不屬于受案范圍，所以選D。2.某企業(yè)2023年度發(fā)生虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該虧損可以用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。A.3B.5C.8D.10答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年，所以選B。3.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的情況是（）A.該固定資產(chǎn)購進時已抵扣進項稅額B.該固定資產(chǎn)購進時未抵扣進項稅額C.該固定資產(chǎn)是2009年1月1日以后購進的D.該固定資產(chǎn)是2016年5月1日以后購進的答案：B分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，購進時未抵扣進項稅額的，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，所以選B。4.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.國債利息所得D.偶然所得答案：C分析：國債利息所得免征個人所得稅，工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、偶然所得都要繳納個人所得稅，所以選C。5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)，是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步，所以選A。6.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售手機，新手機零售價為3390元/部，共銷售10部，收回舊手機作價113元/部。該商場當月此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）元。A.3900B.4189C.4500D.4707答案：A分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。銷項稅額=3390×10÷(1+13%)×13%=3900元，所以選A。7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，所以選B。8.稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金（）A.同時強制執(zhí)行B.不強制執(zhí)行C.可強制執(zhí)行也可不強制執(zhí)行D.先于稅款強制執(zhí)行答案：A分析：稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行，所以選A。9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行定額稅率C.土地增值稅的扣除項目不包括取得土地使用權(quán)所支付的金額D.土地增值稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入答案：A分析：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)等并取得收入的單位和個人；實行超率累進稅率；扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額；計稅依據(jù)是增值額，所以選A。10.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到辦理稅務(wù)登記申報之日起（）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A.5B.10C.15D.30答案：D分析：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到辦理稅務(wù)登記申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件，所以選D。二、多項選擇題（共5題，每題2分）1.稅收的職能包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.文化職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能（籌集財政收入）、經(jīng)濟職能（調(diào)節(jié)經(jīng)濟）、監(jiān)督職能（對經(jīng)濟活動監(jiān)督），不具有文化職能，所以選ABC。2.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB分析：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費等屬于不征稅收入；國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，所以選AB。3.增值稅的納稅期限有（）A.1日B.3日C.5日D.1個月答案：ABCD分析：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度，所以選ABCD。4.稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，有權(quán)采取的措施有（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶答案：ABCD分析：以上選項都是稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查時有權(quán)采取的措施，所以選ABCD。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，所以選ABCD。三、判斷題（共5題，每題1分）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義，表述正確。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，按征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，表述正確。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確分析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費扣除的規(guī)定，表述正確。4.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。（）答案：正確分析：這些都是稅務(wù)行政處罰的常見種類，表述正確。5.個人取得的保險賠款需要繳納個人所得稅。（）答案：錯誤分析：個人取得的保險賠款免征個人所得稅，所以表述錯誤。四、簡答題（共2題，每題5分）1.簡述稅收征管的主要內(nèi)容。答：稅收征管主要包括以下幾個方面內(nèi)容：（1）稅務(wù)登記：這是稅收征管的首要環(huán)節(jié)，納稅人需向稅務(wù)機關(guān)辦理設(shè)立、變更、注銷等登記，便于稅務(wù)機關(guān)掌握納稅人基本情況。（2）賬簿、憑證管理：納稅人要按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證，如實記錄經(jīng)營活動和收支情況，稅務(wù)機關(guān)進行監(jiān)督檢查。（3）納稅申報：納稅人、扣繳義務(wù)人需按照規(guī)定期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表等資料，反映納稅情況。（4）稅款征收：稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定的方式和期限，將納稅人應(yīng)納稅款及時足額征收入庫。（5）稅務(wù)檢查：稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅情況進行檢查，核實其是否依法納稅，打擊偷逃稅等