2024年云南省維西傈僳族自治縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.消費D.生產(chǎn)答案：A。稅收本質(zhì)上就是國家參與社會產(chǎn)品分配，以取得財政收入的一種分配關(guān)系。2.以下不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.公平性答案：D。稅收具有強制性、固定性和無償性三大特征，公平性不是其基本特征。3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書B.銷售農(nóng)機C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C。銷售圖書、農(nóng)機、自來水適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C。企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.10%-30%的超額累進稅率答案：A。綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.某企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為100萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：B。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25（萬元）。7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A。稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。8.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C。納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)最長可延期3個月。9.下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保答案：C。拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)是稅收強制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。10.稅收征管法規(guī)定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)的稅款追征期是（）。A.3年B.5年C.10年D.無限期答案：D。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，即無限期追征。11.下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口鉆石飾品D.進口卷煙答案：D。高檔化妝品、白酒在生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，進口環(huán)節(jié)不繳納；進口卷煙需要繳納消費稅。12.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售彩電取得含稅收入113萬元，則該商場當(dāng)月銷售彩電的不含稅銷售額為（）萬元。A.100B.110C.113D.120答案：A。不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）=113÷（1+13%）=100（萬元）。13.我國現(xiàn)行稅收制度中，下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C。消費稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D。行政拘留屬于公安機關(guān)的行政處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰種類。稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。15.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B.收到預(yù)收款的當(dāng)天C.合同約定收款日期的當(dāng)天D.開具發(fā)票的當(dāng)天答案：A。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。16.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。17.個人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.退休人員再任職取得的收入B.個人兼職取得的收入C.個人因任職受雇取得的獎金D.個人取得的全年一次性獎金答案：B。退休人員再任職取得的收入、個人因任職受雇取得的獎金、全年一次性獎金都按“工資、薪金所得”項目征稅，個人兼職取得的收入按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅。18.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的（）。A.單位B.個人C.單位和個人D.國有企業(yè)答案：C。資源稅的納稅義務(wù)人是在我國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個人。19.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評估值答案：D。房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入，房產(chǎn)余值是按房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值。20.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積答案：A。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。21.印花稅的稅率形式有（）。A.比例稅率和定額稅率B.累進稅率和定額稅率C.比例稅率和累進稅率D.累退稅率和定額稅率答案：A。印花稅的稅率形式有比例稅率和定額稅率。22.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月B.車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月C.購買車船的發(fā)票開具日期的當(dāng)月D.購買車船的發(fā)票開具日期的次月答案：A。車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。23.契稅的納稅義務(wù)人是（）。A.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人C.出租土地、房屋的單位和個人D.承租土地、房屋的單位和個人答案：B。契稅的納稅義務(wù)人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。24.土地增值稅的稅率采用（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D。土地增值稅采用超率累進稅率。25.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人填報的稅務(wù)登記表等有關(guān)資料之日起（）日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的，予以登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A.5B.10C.15D.30答案：D。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自收到納稅人填報的稅務(wù)登記表等有關(guān)資料之日起30日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的，予以登記并發(fā)證。26.稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C。稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。27.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.5萬元以下D.1萬元以下答案：C。納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，處5萬元以下罰款。28.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，錯誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實行不定期換版制度C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票答案：無錯誤選項。以上關(guān)于發(fā)票管理的說法都是正確的。29.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年2月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬元。A.0.1B.0.2C.0.3D.0.4答案：C。小規(guī)模納稅人征收率為3%，應(yīng)繳納增值稅稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬元）。30.稅收法律關(guān)系的主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C。稅收法律關(guān)系的主體是征納雙方，包括征稅主體和納稅主體。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC。稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于對外投資D.將購買的貨物用于集體福利答案：ABC。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個人消費，將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于對外投資等都屬于視同銷售行為；將購買的貨物用于集體福利不屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC。個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅；國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD。個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅務(wù)登記的種類包括（）。A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記答案：ABCD。稅務(wù)登記種類有開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記等。6.下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：AC?？垩骸⒉榉饧{稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品等是稅收保全措施；加收滯納金不屬于稅收強制執(zhí)行措施；書面通知銀行扣繳稅款、拍賣財產(chǎn)抵繳稅款屬于稅收強制執(zhí)行措施。7.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD。煙、酒、高檔化妝品、小汽車都屬于消費稅的征稅范圍。8.下列屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地增值稅D.車船稅答案：ABCD。房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅都屬于地方稅。9.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據(jù)原則D.過罰相當(dāng)原則答案：ABCD。稅務(wù)行政處罰原則包括法定原則、公正公開原則、以事實為依據(jù)原則、過罰相當(dāng)原則等。10.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD。納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤。國家取得財政收入的形式有稅收、國有資產(chǎn)收益、國債收入等，稅收是主要形式但不是唯一形式。2.增值稅一般納稅人銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)，其應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。（）答案：正確。這是增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算方法。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確。企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出可全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯誤。利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除費用。5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報資料進行審核時，只能進行書面審核，不能進行實地核查。（）答案：錯誤。稅務(wù)機關(guān)審核納稅申報資料時，既可以進行書面審核，也可以根據(jù)需要進行實地核查。6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。7.稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機關(guān)直接采取，不需要經(jīng)過批準(zhǔn)。（）答案：錯誤。稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都需要經(jīng)過一定的審批程序，不能直接采取。8.消費稅的納稅環(huán)節(jié)單一，一般在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，以后的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)不再繳納。（）答案：正確。消費稅一般在特定環(huán)節(jié)繳納，后續(xù)批發(fā)零售環(huán)節(jié)通常不再繳納，但也有特殊情況如金銀首飾在零售環(huán)節(jié)繳納。9.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。（）答案：正確。這是企業(yè)所得稅的征收方式。10.稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料。（）答案：正確。這是稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查的職權(quán)之一。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面的重要作用：-財政收入方面：是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持，確保國家機器的正常運轉(zhuǎn)，如用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、國防安全、教育醫(yī)療等領(lǐng)域。-經(jīng)濟調(diào)節(jié)方面：-調(diào)節(jié)供求總量平衡。通過稅收政策的調(diào)整，影響企業(yè)和個人的經(jīng)濟行為，進而影響社會總需求和總供給。例如，在經(jīng)濟過熱時，增加稅收可以抑制消費和投資，減少總需求；在經(jīng)濟衰退時，降低稅收可以刺激消費和投資，增加總需求。-調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。對不同產(chǎn)業(yè)設(shè)置不同的稅收政策，鼓勵或限制某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。如對新興產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，促進其發(fā)展壯大；對高污染、高能耗產(chǎn)業(yè)提高稅負(fù)，引導(dǎo)其轉(zhuǎn)型升級。-監(jiān)督管理方面：稅務(wù)機關(guān)在征稅過程中，能夠全面了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，監(jiān)督企業(yè)依法經(jīng)營、依法納稅，保證國家稅收法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護市場經(jīng)濟秩序。-收入分配方面：通過累進的個人所得稅等稅種，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，調(diào)節(jié)社會成員之間的收入差距，促進社會公平。2.簡述增值稅的特點。-普遍征收：增值稅的征收范圍廣泛，涉及到生產(chǎn)、流通、勞務(wù)等多個領(lǐng)域，只要有增值額的產(chǎn)生，一般都需要繳納增值稅。-多環(huán)節(jié)征稅：增值稅在商品生產(chǎn)、批發(fā)、零售等各個環(huán)節(jié)都可以征收，形成了一個完整的稅收鏈條。-價外稅：增值稅的稅額不包含在商品或勞務(wù)的價格之內(nèi)，而是在價格之外單獨核算。這使得增值稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁更加明確，消費者是最終的稅負(fù)承擔(dān)者。-實行稅款抵扣制度：納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以將購進貨物或接受勞務(wù)時支付的進項稅額從銷售貨物或提供勞務(wù)時收取的銷項稅額中抵扣，只對增值部分納稅，避免了重復(fù)征稅。-稅負(fù)公平合理：由于增值稅是按照增值額征稅，不同企業(yè)、不同行業(yè)只要增值額相同，稅負(fù)就相同，體現(xiàn)了公平稅負(fù)的原則，有利于企業(yè)在公平的市場環(huán)境中競爭。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額50萬元；（2）將自產(chǎn)的化妝品一批用于職工福利，該批化妝品的成本為10萬元，同類化妝品的不含稅銷售價格為15萬元；（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，增值稅稅額2.6萬元。已知化妝品的消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：計算該企業(yè)3月應(yīng)納增值稅稅額和應(yīng)納消費稅稅額。解答：-增值稅計算：-銷項稅額：銷售化妝品的銷項稅額=50×13%=6.5（萬元）；將自產(chǎn)化妝品用于職工福利視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95（萬元）；銷項稅額合計=6.5+1.95=8.45（萬元）。-進項稅額為2.6萬元。-應(yīng)納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額=8.45-2.6=5.85（萬元）。-消費稅計算：-銷售化妝品應(yīng)納消費稅=50×15%=7.5（萬元）；-將自產(chǎn)化妝品用于職工福利視同銷售，應(yīng)納消費稅=15×15%=2.25（萬元）；-應(yīng)納消費稅稅額合計=7.5+2.25=9.75（萬元）。2.某企業(yè)2023年度會計利潤為200萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）全年實際發(fā)放工資200萬元，發(fā)生職工