審計(jì)方面培訓(xùn)課件演講人：日期:未找到bdjson目錄CATALOGUE01審計(jì)基本概念與原則02財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作要點(diǎn)03內(nèi)部控制評價與改進(jìn)建議04舞弊行為防范與應(yīng)對策略05法律法規(guī)遵守及合規(guī)性檢查06審計(jì)報(bào)告撰寫技巧與注意事項(xiàng)01審計(jì)基本概念與原則審計(jì)定義審計(jì)是一種獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，旨在通過對財(cái)務(wù)信息的審查和評價，確定其是否真實(shí)、合法、有效，并揭示經(jīng)濟(jì)活動中的舞弊行為。審計(jì)的作用審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價、經(jīng)濟(jì)鑒證和經(jīng)濟(jì)管理等作用，是維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)廉政建設(shè)、保障國家經(jīng)濟(jì)安全的重要手段。審計(jì)定義及作用按審計(jì)主體分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)；按審計(jì)內(nèi)容分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。審計(jì)類型審計(jì)可根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，如按審計(jì)時間分為事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)；按審計(jì)范圍分為全面審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)等。審計(jì)分類審計(jì)類型與分類審計(jì)原則與規(guī)范審計(jì)規(guī)范審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)勝任能力，遵循審計(jì)程序，確保審計(jì)工作的合法性、正當(dāng)性和有效性。審計(jì)原則審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性和依法審計(jì)等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和方法等，編制審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃階段進(jìn)行審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿，對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審查和評價。審計(jì)實(shí)施階段編制審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行匯總、分析和評價，提出審計(jì)意見和建議。審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)流程簡介01020302財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作要點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)方法核對賬戶余額通過與其他相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對，驗(yàn)證資產(chǎn)負(fù)債表上的各項(xiàng)余額是否正確。審查資產(chǎn)項(xiàng)目審查各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性，并確認(rèn)其所有權(quán)和減值情況。核實(shí)負(fù)債項(xiàng)目核實(shí)各項(xiàng)負(fù)債的真實(shí)性、完整性、合法性，確保負(fù)債金額準(zhǔn)確、負(fù)債在適當(dāng)?shù)钠陂g內(nèi)得到確認(rèn)。審查所有者權(quán)益項(xiàng)目核實(shí)所有者權(quán)益的增減變動情況，確保其真實(shí)性和合法性。關(guān)注收入確認(rèn)審查收入的確認(rèn)是否符合會計(jì)準(zhǔn)則，是否存在提前或延遲確認(rèn)收入的情況。審查成本費(fèi)用核實(shí)成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和完整性，關(guān)注是否存在虛增或虛減成本費(fèi)用的情況。分析利潤指標(biāo)分析毛利率、凈利率、營業(yè)利潤率等指標(biāo)的變化趨勢，以判斷企業(yè)的盈利能力。審查會計(jì)政策變更關(guān)注會計(jì)政策變更對利潤表的影響，確保會計(jì)政策變更的合規(guī)性和合理性。利潤表審計(jì)技巧01020304分析經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以評估企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況?，F(xiàn)金流量表審核要點(diǎn)分析現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)審查現(xiàn)金流量表附注的披露是否充分、準(zhǔn)確，是否存在誤導(dǎo)性信息。審查現(xiàn)金流量表附注關(guān)注現(xiàn)金流量狀況的變化趨勢，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量存在的問題。關(guān)注現(xiàn)金流量變化核實(shí)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的真實(shí)性、合法性和完整性，確?，F(xiàn)金流量表的準(zhǔn)確性。核實(shí)現(xiàn)金流入流出識別與企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的單位或個人，包括股權(quán)關(guān)系、高管人員等。審查關(guān)聯(lián)方交易的真實(shí)性、合理性和公允性，關(guān)注是否存在通過關(guān)聯(lián)方交易調(diào)節(jié)利潤、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等行為。按照相關(guān)法規(guī)要求，充分披露關(guān)聯(lián)方交易的信息，包括交易金額、定價方式、交易目的等。建立完善的內(nèi)控制度，規(guī)范關(guān)聯(lián)方交易的審批程序和信息披露要求，防范關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)聯(lián)方交易識別與處理識別關(guān)聯(lián)方關(guān)系審查關(guān)聯(lián)方交易披露關(guān)聯(lián)方交易建立內(nèi)控制度03內(nèi)部控制評價與改進(jìn)建議保障企業(yè)資產(chǎn)安全、提高財(cái)務(wù)信息可靠性、促進(jìn)經(jīng)營效率與效果、遵循法律法規(guī)。內(nèi)部控制目標(biāo)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益。內(nèi)部控制原則控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制體系框架解讀風(fēng)險(xiǎn)評估及應(yīng)對措施風(fēng)險(xiǎn)識別分析業(yè)務(wù)流程，識別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)清單。風(fēng)險(xiǎn)評估對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等應(yīng)對措施。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和定期評估。與供應(yīng)商、客戶、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等保持溝通，及時獲取外部信息。外部信息溝通設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對內(nèi)部控制進(jìn)行定期檢查和評價。監(jiān)督機(jī)制01020304建立暢通的信息溝通渠道，確保信息在內(nèi)部準(zhǔn)確傳遞。內(nèi)部信息傳遞明確報(bào)告路徑，確保內(nèi)部控制缺陷及時報(bào)告并采取糾正措施。報(bào)告機(jī)制信息溝通與監(jiān)督機(jī)制建立通過內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評估等，識別內(nèi)部控制改進(jìn)機(jī)會。識別改進(jìn)機(jī)會持續(xù)改進(jìn)路徑探討根據(jù)改進(jìn)機(jī)會，制定具體的改進(jìn)計(jì)劃，明確責(zé)任人和時間節(jié)點(diǎn)。制定改進(jìn)計(jì)劃將改進(jìn)計(jì)劃落實(shí)到實(shí)際工作中，確保措施得到有效執(zhí)行。實(shí)施改進(jìn)措施對改進(jìn)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和評估，及時調(diào)整和完善。跟蹤改進(jìn)效果04舞弊行為防范與應(yīng)對策略財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊貪污受賄舞弊通過虛構(gòu)財(cái)務(wù)信息、篡改會計(jì)記錄等手段，誤導(dǎo)投資者和債權(quán)人，以達(dá)到騙取資金、掩蓋經(jīng)營不善等目的。利用職務(wù)之便，侵吞、竊取、騙取公共財(cái)物，或接受他人財(cái)物，為他人謀取利益。舞弊行為類型及特征分析挪用資金舞弊將單位資金挪作他用，進(jìn)行非法活動或營利活動，導(dǎo)致資金流失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。虛假交易舞弊通過虛構(gòu)交易、偽造合同等方式，騙取他人財(cái)物或逃避債務(wù)。舞弊風(fēng)險(xiǎn)防范意識培養(yǎng)誠信教育加強(qiáng)員工誠信教育，提高道德素質(zhì)，讓員工自覺抵制舞弊行為。風(fēng)險(xiǎn)評估定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，識別潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施加以防范。內(nèi)部審計(jì)建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊行為。舉報(bào)機(jī)制建立暢通的舉報(bào)機(jī)制，鼓勵員工積極舉報(bào)舞弊行為，對舉報(bào)人給予保護(hù)。如財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、業(yè)務(wù)合同等，尋找異常和疑點(diǎn)。到被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，了解業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等情況。與被審計(jì)對象及相關(guān)人員進(jìn)行談話，了解情況，收集證據(jù)。如數(shù)據(jù)分析、審計(jì)軟件等，對大量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和篩選，發(fā)現(xiàn)異常。舞弊行為調(diào)查取證方法審閱相關(guān)文件實(shí)地調(diào)查詢問相關(guān)人員利用技術(shù)手段應(yīng)對策略制定和執(zhí)行制定應(yīng)急預(yù)案針對不同類型的舞弊行為，制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)對措施和責(zé)任人。及時采取措施一旦發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)立即采取措施加以制止，防止事態(tài)擴(kuò)大。嚴(yán)肅處理對舞弊行為要嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任，以示警戒。總結(jié)經(jīng)驗(yàn)對舞弊行為進(jìn)行總結(jié)分析，找出制度和管理上的漏洞，加以完善。05法律法規(guī)遵守及合規(guī)性檢查《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》等。法律相關(guān)行政法規(guī)、地方性法規(guī)及部門規(guī)章，如《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等。法規(guī)審計(jì)準(zhǔn)則、指南、手冊等，如《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等。其他規(guī)范性文件相關(guān)法律法規(guī)概述010203合規(guī)性檢查內(nèi)容和方法檢查審計(jì)工作是否按照法律法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等。審計(jì)程序合規(guī)性檢查檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理是否符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，如資金管理、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等。采用詢問、觀察、審核、分析等方法進(jìn)行合規(guī)性檢查。財(cái)務(wù)管理合規(guī)性檢查檢查被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)操作是否合規(guī)，包括內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等方面。業(yè)務(wù)操作合規(guī)性檢查01020403審計(jì)方法追究責(zé)任對違規(guī)行為的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追究，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰或紀(jì)律處分。整改落實(shí)督促被審計(jì)單位針對問題進(jìn)行整改，落實(shí)相關(guān)措施，防止類似問題再次發(fā)生。移送處理對涉嫌犯罪的，應(yīng)依法移送司法機(jī)關(guān)處理。糾正違規(guī)行為對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時采取措施予以糾正，如追回資金、調(diào)整賬目、完善內(nèi)部控制等。違規(guī)行為處理措施及時收集新發(fā)布的法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保其準(zhǔn)確性和時效性。法規(guī)更新信息收集組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)新發(fā)布的法律法規(guī)和規(guī)章制度，提高審計(jì)人員的法律意識和合規(guī)意識。法規(guī)更新培訓(xùn)將新發(fā)布的法律法規(guī)和規(guī)章制度應(yīng)用到審計(jì)工作中，確保審計(jì)工作始終符合法律法規(guī)和規(guī)章制度的要求。法規(guī)更新應(yīng)用法律法規(guī)更新動態(tài)關(guān)注06審計(jì)報(bào)告撰寫技巧與注意事項(xiàng)標(biāo)題要準(zhǔn)確反映審計(jì)內(nèi)容和范圍，目錄要清晰展示報(bào)告結(jié)構(gòu)。引言簡述審計(jì)目的和背景，背景介紹被審計(jì)單位或項(xiàng)目基本情況。說明審計(jì)采用的方法、審計(jì)范圍及所依據(jù)的法規(guī)、制度等?？陀^、準(zhǔn)確地反映審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及潛在風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)報(bào)告基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容要求標(biāo)題和目錄引言和背景審計(jì)方法和范圍審計(jì)發(fā)現(xiàn)和問題運(yùn)用統(tǒng)計(jì)、比率、趨勢等分析方法，揭示數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和問題。數(shù)據(jù)分析方法條理清晰，用事實(shí)和數(shù)據(jù)支持觀點(diǎn)，避免主觀臆斷和情緒化表達(dá)。問題闡述技巧合理運(yùn)用圖表直觀展示數(shù)據(jù)和問題，增強(qiáng)報(bào)告的可讀性和說服力。圖表運(yùn)用數(shù)據(jù)分析和問題闡述方法010203結(jié)論性意見表述方式結(jié)論要明確具體，不含糊其辭，便于被審計(jì)單位