RSM容誠銅陵有色金屬集團財務(wù)有限公司容誠會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)此碼用于證明該審計報告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會計師事務(wù)所出具，您可使用手機“掃一掃”或進入“注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(htp://)”進行查驗。3利潤表25所有者權(quán)益變動表4-56財務(wù)報表附注6-53容誠會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)總所：北京市西城區(qū)阜成門外大街22號1幢10層1001-1至1001-26(100037)銅陵有色金屬集團財務(wù)有限公司全體股東：我們審計了銅陵有色金屬集團財務(wù)有限公司(以下簡稱“有色財務(wù)公司”)財務(wù)報表，包括2024年12月31日的資產(chǎn)負債表，2024年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及相關(guān)財務(wù)報表附注。我們認為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了有色財務(wù)公司2024年12月31日的財務(wù)狀況以及2024年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于有色財務(wù)公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、管理層和治理層對財務(wù)報表的責任有色財務(wù)公司管理層負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。在編制財務(wù)報表時，管理層負責評估有色財務(wù)公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算有色財務(wù)公司、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。1治理層負責監(jiān)督有色財務(wù)公司的財務(wù)報告過程。四、注冊會計師對財務(wù)報表審計的責任我們的目標是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。(2)了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。(3)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。(4)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對有色財務(wù)公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致有色財務(wù)公司不能持續(xù)經(jīng)營。(5)評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務(wù)報表是否公允反映相關(guān)交易和事項。2我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。容誠會計師事務(wù)所(特殊音通合伙)中國注冊會計師：黃曉奇毛邦威臺中國注冊會計師：盧金海2025年4月18日32024年12月31日編制單位：銅陵有色金屬集團財務(wù)有限公司編制單位：銅陵有色金屬集團財務(wù)有限公司項目附注2024年12月31日2023年12月31日項目附注2024年12月31日2023年12月31日五、1向中央銀行借款五、2同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款項貴金屬交易性金融負債買入返售金融資產(chǎn)五、3吸收存款五、15交易性金融資產(chǎn)五、5債權(quán)投資其他債權(quán)投資其他權(quán)益工具投資長期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)五、17固定資產(chǎn)五、7五、8五、18負債合計實收資本(或股本)五、11五、12資本公積五、21未分配利潤五、22資產(chǎn)總計負債及所有者權(quán)益總計公司負責人：汪農(nóng)生公司負責人：汪農(nóng)生二4172編制單位：銅陵有色金屬集團財務(wù)有限公司編制單位：銅陵有色金屬集團財務(wù)有限公司附注利息支出手續(xù)費及傭金支出投資收益(損失以“-”號填列)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益凈敞口套期收益(損失以“一”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)匯兌收益(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)二、營業(yè)支出五、31三、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)減：營業(yè)外支出四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)減：所得稅費用五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)不能重分類進損益的其他綜合收益-(1)重新計量設(shè)定受益計劃變動額(2)權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(3)其他權(quán)益工具投資公允價值變動(4)企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動(二)將重分類進損益的其他綜合收益(1)權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(2)其他債權(quán)投資公允價值變動(3)金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額(4)其他債權(quán)投資信用損失準備(5)現(xiàn)金流量套期儲備(6)外幣財務(wù)報表折算差額2編制單位：銅陵有色金屬集團財務(wù)有限公司單位：元幣種：人民幣 附注一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：向中央銀行借款凈增加額向其他金融機構(gòu)拆入資金凈增加額向其他金融機構(gòu)拆出資金凈減少額向中央銀行借款凈減少額向其他金融機構(gòu)拆入資金凈減少額向其他金融機構(gòu)拆出資金凈增加額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額3所有者權(quán)益變動表編制單位：餉陵有色金屬集團財務(wù)有限公司單位：元幣種：人民幣編制單位：餉陵有色金屬集團財務(wù)有限公司實收資本(或股本)三、本年增減變動金額(減少以“-”號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)其他百二編制單位；銅陵有色金屬集團財務(wù)有限公司U單位：元幣種：人民幣編制單位；銅陵有色金屬集團財務(wù)有限公司U實收資本(或股本)三、本年增減變動金額(減少以“-”號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)其他財務(wù)報表附注截止2024年12月31日(除特別說明外，金額單位為人民幣元)銅陵有色金屬集團財務(wù)有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)是經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會銀監(jiān)復(fù)[2010]478號《中國銀監(jiān)會關(guān)于銅陵有色金屬集團財務(wù)有限公司開業(yè)的批復(fù)》批準，于2010年10月成立的非銀行金融機構(gòu)，由銅陵有色金屬集團控股有限公司(以下簡稱“有色集團”)、銅陵有色金屬集團股份有限公司(以下簡稱“有色股份”)共同出資組建的有限責任公司，公司注冊資本30,000萬元。其中有色集團出資21,000萬元(其中美元500萬元),占注冊資本比例70%;有色股份出資9,000萬元，占注冊資本比例30%。公司于2010年10月20日取得中華人民共和國金融許可證(金融許可證機構(gòu)編碼：L0116H234070001),并于2010年10月25日在銅陵市工商行政管理局登記注冊(注冊號340700000051726)。公司于2021年7月27日取得變更后的中華人民共和國金融許可證(金融許可證機構(gòu)編碼：L0116H334070001)。2013年4月，根據(jù)公司股東會決議，公司增加注冊資本20,000萬元，由有色股份和有色集團分別出資6,000萬元和14,000萬元。至此有色財務(wù)公司實收資本及注冊資本增至50,000萬元，其中：有色集團出資35,000萬元，占注冊資本的70.00%,有色股份出資15,000萬元，占注冊資本的30.00%。2018年7月，根據(jù)公司股東會決議，公司增加注冊資本30,000萬元，由有色股份和有色集團分別出資9,000萬元和21,000萬元。至此有色財務(wù)公司實收資本及注冊資本增至80,000萬元，其中：有色集團出資56,000萬元，占注冊資本的70.00%,有色股份出資24,000萬元，占注冊資本的30.00%。2021年8月，根據(jù)公司股東會決議，公司增加注冊資本30,000萬元，由有色股份和有色集團分別出資9,000萬元和21,000萬元。至此有色財務(wù)公司實收資本及注冊資本增至110,000萬元，其中：有色集團出資77,000萬元，占注冊資本的70.00%,有色股份出資33,000萬元，占注冊資本的30.00%。672024年1月，根據(jù)公司股東會決議，公司增加注冊資本30,000萬元，由有色股份和有色集團分別出資9,000萬元和21,000萬元。至此有色財務(wù)公司實收資本及注冊資本增至140,000萬元，其中：有色集團出資98,000萬元，占注冊資本的70.00%,有色股份出資42,000萬元，占注冊資本的30.00%。公司注冊地址：安徽省銅陵市長江西路171號，法定代表人：汪農(nóng)生。本公司經(jīng)營范圍包括：許可經(jīng)營項目：企業(yè)集團財務(wù)公司服務(wù)。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照企業(yè)會計準則及其應(yīng)用指南和準則解釋的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。此外，本公司還按照中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務(wù)報告的一般規(guī)定》 (2023年修訂)披露有關(guān)財務(wù)信息。本公司對自報告期末起12個月的持續(xù)經(jīng)營能力進行了評估，未發(fā)現(xiàn)影響本公司持續(xù)經(jīng)營能力的事項，本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制財務(wù)報表是合理的。本公司編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、所有者權(quán)益變動和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。會計年度采用公歷制，即自公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。本公司正常營業(yè)周期為一年。本公司的記賬本位幣為人民幣。8現(xiàn)金指企業(yè)庫存現(xiàn)金及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物指持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的貨幣性資產(chǎn)，包括存放中央銀行的非限定性款項，原到期日不超過三個月的存放同業(yè)及其他金融機構(gòu)款項、拆出資金和買入返售款項。6.附回購條件的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓買入返售金融資產(chǎn)根據(jù)協(xié)議承諾將于未來某確定日期按確定價格返售的金融資產(chǎn)不在資產(chǎn)負債表內(nèi)予以確認。買入該等資產(chǎn)所支付的成本，在資產(chǎn)負債表中作為買入返售金融資產(chǎn)列示。買入價與返售價之間的差額在協(xié)議期內(nèi)按實際利率法確認，計入利息收入。賣出回購金融資產(chǎn)根據(jù)協(xié)議承諾將于未來某確定日期按確定價格回購的已售出的金融資產(chǎn)不在資產(chǎn)負債表內(nèi)予以終止確認。出售該等資產(chǎn)所得的款項，在資產(chǎn)負債表中作為賣出回購金融資產(chǎn)款列示。售價與回購價之間的差額在協(xié)議期內(nèi)按實際利率法確認，計入利息支出。(1)外幣交易時折算匯率的確定方法本公司外幣交易初始確認時采用交易發(fā)生日的即期匯率或采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率(以下簡稱即期匯率的近似匯率)折算為記賬本位幣。(2)資產(chǎn)負債表日外幣貨幣性項目的折算方法在資產(chǎn)負債表日，對于外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時或前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入當期損益。對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；對以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，計入當期損益。9金融工具，是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負債或權(quán)益工具的合同。(1)金融工具的確認和終止確認當本公司成為金融工具合同的一方時，確認相關(guān)的金融資產(chǎn)或金融負債。金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認：①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；②該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合下述金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的終止確認條件。金融負債(或其一部分)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除的，終止確認該金融負債(或該部分金融負債)。本公司(借入方)與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換原金融負債，且新金融負債與原金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，終止確認原金融負債，并同時確認新金融負債。本公司對原金融負債(或其一部分)的合同條款作出實質(zhì)性修改的，應(yīng)當終止原金融負債，同時按照修改后的條款確認一項新的金融負債。以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日進行會計確認和終止確認。常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，是指按照合同條款規(guī)定，在法規(guī)或市場慣例所確定的時間安排來交付金融資產(chǎn)。交易日，是指本公司承諾買入或賣出金融資產(chǎn)的日期。(2)金融資產(chǎn)的分類與計量本公司在初始確認時根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)分類為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。除非本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，在此情形下，所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)在業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個報告期間的第一天進行重分類，否則金融資產(chǎn)在初始確認后不得進行重分類。金融資產(chǎn)在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用直接計入當期損益，其他類別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費用計入其初始確認金額。因銷售商品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款，本公司則按照收入準則定義的交易價格進行初始計量。①以攤余成本計量的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)同時符合下列條件的，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對于此類金融資產(chǎn)，采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量，其終止確認、按實際利率法攤銷或減值產(chǎn)生的利得或損失，均計入當期損益。②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售金融資產(chǎn)為目標；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。對于此類金融資產(chǎn)，采用公允價值進行后續(xù)計量。除減值損失或利得及匯兌損益確認為當期損益外，此類金融資產(chǎn)的公允價值變動作為其他綜合收益確認，直到該金融資產(chǎn)終止確認時，其累計利得或損失轉(zhuǎn)入當期損益。但是采用實際利率法計算的該金融資產(chǎn)的相關(guān)利息收入計入當期損益。本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，僅將相關(guān)股利收入計入當期損益，公允價值變動作為其他綜合收益確認，直到該金融資產(chǎn)終止確認時，其累計利得或損失轉(zhuǎn)入留存收益。③以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)上述以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。對于此類金融資產(chǎn)，采用公允價值進行后續(xù)計量，所有公允價值變動計入當期損益。(3)金融負債的分類與計量本公司將金融負債分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債、低于市場利率貸款的貸款承諾及財務(wù)擔保合同負債及以攤余成本計量的金融負債。①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債該類金融負債包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。初始確認后，對于該類金融負債以公允價值進行后續(xù)計量，除與套期會計有關(guān)外，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息費用)計入當期損益。但本公司對指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，由其自身信用風(fēng)險變動引起的該金融負債公允價值的變動金額計入其他綜合收益，當該金融負債終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得和損失應(yīng)當從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。②貸款承諾及財務(wù)擔保合同負債貸款承諾是本公司向客戶提供的一項在承諾期間內(nèi)以既定的合同條款向客戶發(fā)放貸款的承諾。貸款承諾按照預(yù)期信用損失模型計提減值損失。財務(wù)擔保合同指，當特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時，要求本公司向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。財務(wù)擔保合同負債以按照依據(jù)金融工具的減值原則所確定的損失準備金額以及初始確認金額扣除按收入確認原則確定的累計攤銷額后的余額孰高進行后續(xù)計量。③以攤余成本計量的金融負債初始確認后，對其他金融負債采用實際利率法以攤余成本計量。除特殊情況外，金融負債與權(quán)益工具按照下列原則進行區(qū)分：①如果本公司不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來履行一項合同義務(wù)，則該合同義務(wù)符合金融負債的定義。有些金融工具雖然沒有明確地包含交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)義務(wù)的條款和條件，但有可能通過其他條款和條件間接地形成合同義務(wù)。②如果一項金融工具須用或可用本公司自身權(quán)益工具進行結(jié)算，需要考慮用于結(jié)算該工具的本公司自身權(quán)益工具，是作為現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的替代品，還是為了使該工具持有方享有在發(fā)行方扣除所有負債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益。如果是前者，該工具是發(fā)行方的金融負債；如果是后者，該工具是發(fā)行方的權(quán)益工具。在某些情況下，一項金融工具合同規(guī)定本公司須用或可用自身權(quán)益工具結(jié)算該金融工具，其中合同權(quán)利或合同義務(wù)的金額等于可獲取或需交付的自身權(quán)益工具的數(shù)量乘以其結(jié)算時的公允價值，則無論該合同權(quán)利或合同義務(wù)的金額是固定的，還是完全或部分地基于除本公司自身權(quán)益工具的市場價格以外變量(例如利率、某種商品的價格或某項金融工具的價格)的變動而變動，該合同分類為(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具衍生金融工具初始以衍生交易合同簽訂當日的公允價值進行計量，并以其公允價值進行后續(xù)計量。公允價值為正數(shù)的衍生金融工具確認為一項資產(chǎn)，公允價值為負數(shù)的確認為一項負債。除現(xiàn)金流量套期中屬于套期有效的部分計入其他綜合收益并于被套期項目影響損益時轉(zhuǎn)出計入當期損益之外，衍生工具公允價值變動而產(chǎn)生的利得或損失，直接計入當期損益。對包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同為金融資產(chǎn)的，混合工具作為一個整體適用金融資產(chǎn)分類的相關(guān)規(guī)定。如主合同并非金融資產(chǎn)，且該混合工具不是以公允價值計量且其變動計入當期損益進行會計處理，嵌入衍生工具與該主合同在經(jīng)濟特征及風(fēng)險方面不存在緊密關(guān)系，且與嵌入衍生工具條件相同、單獨存在的工具符合衍生工具定義的，嵌入衍生工具從混合工具中分拆，作為單獨的衍生金融工具處理。如果該嵌入衍生工具在取得日或后續(xù)資產(chǎn)負債表日的公允價值無法單獨計量，則將混合工具整體指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債。(5)金融工具減值本公司對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、貸款承諾及財務(wù)擔保合同等，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認損失準備。①預(yù)期信用損失的計量預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于本公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，應(yīng)按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實際利率折現(xiàn)。整個存續(xù)期預(yù)期信用損失，是指因金融工具整個預(yù)計存續(xù)期內(nèi)所有可能發(fā)生的違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失。未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失，是指因資產(chǎn)負債表日后12個月內(nèi)(若金融工具的預(yù)計存續(xù)期少于12個月，則為預(yù)計存續(xù)期)可能發(fā)生的金融工具違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失，是整個存續(xù)期預(yù)期信用損失的一部分。于每個資產(chǎn)負債表日，本公司對于處于不同階段的金融工具的預(yù)期信用損失分別進行計量。金融工具自初始確認后信用風(fēng)險未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后信用風(fēng)險已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照該工具整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準備；金融工具自初始確認后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照該工具整 個存續(xù)期的預(yù)期信用損失計量損失準備。對于在資產(chǎn)負債表日具有較低信用風(fēng)險的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險自初始確認后并未顯著增加，按照未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失計量損失準備。本公司對于處于第一階段和第二階段、以及較低信用風(fēng)險的金融工具，按照其未扣除減值準備的賬面余額和實際利率計算利息收入。對于處于第三階段的金融工具，按照其賬面余額減已計提減值準備后的攤余成本和實際利率計算利息收入。②具有較低的信用風(fēng)險如果金融工具的違約風(fēng)險較低，借款人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強，并且即便較長時期內(nèi)經(jīng)濟形勢和經(jīng)營環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，該金融工具被視為具有較低的信用風(fēng)險。③信用風(fēng)險顯著增加本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日所確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率與在初始確認時所確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率，以確定金融工具預(yù)計存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約概率的相對變化，以評估金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后是否已顯著增加。在確定信用風(fēng)險自初始確認后是否顯著增加時，本公司考慮無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。本公司考慮的信息包括：A.信用風(fēng)險變化所導(dǎo)致的內(nèi)部價格指標是否發(fā)生顯著變化；B.預(yù)期將導(dǎo)致債務(wù)人履行其償債義務(wù)的能力是否發(fā)生顯著變化的業(yè)務(wù)、財務(wù)或經(jīng)濟狀況的不利變化；C.債務(wù)人經(jīng)營成果實際或預(yù)期是否發(fā)生顯著變化；債務(wù)人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟或技術(shù)環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化；D.作為債務(wù)抵押的擔保物價值或第三方提供的擔?；蛐庞迷黾壻|(zhì)量是否發(fā)生顯著變化。這些變化預(yù)期將降低債務(wù)人按合同規(guī)定期限還款的經(jīng)濟動機或者影響違約概率；E.預(yù)期將降低債務(wù)人按合同約定期限還款的經(jīng)濟動機是否發(fā)生顯著變化；F.借款合同的預(yù)期變更，包括預(yù)計違反合同的行為是否可能導(dǎo)致的合同義務(wù)的免除或修訂、給予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或擔?；蛘邔鹑诠ぞ叩暮贤蚣茏龀銎渌兏?；G.債務(wù)人預(yù)期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化；H.合同付款是否發(fā)生逾期超過(含)30日。根據(jù)金融工具的性質(zhì)，本公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評估信用風(fēng)險是否顯著增加。以金融工具組合為基礎(chǔ)進行評估時，本公司可基于共同信用風(fēng)險特征對金融工具進行分類，例如逾期信息和信用風(fēng)險評級。通常情況下，如果逾期超過30日，本公司確定金融工具的信用風(fēng)險已經(jīng)顯著增加。除非本公司無需付出過多成本或努力即可獲得合理且有依據(jù)的信息，證明雖然超過合同約定的付款期限30天，但信用風(fēng)險自初始確認以來并未顯著增加。④已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)本公司在資產(chǎn)負債表日評估以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資是否已發(fā)生信用減值。當對金融資產(chǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項或多項事件發(fā)生時，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息：發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財務(wù)困難；債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；債權(quán)人出于與債務(wù)人財務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會做出的讓步；債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進行其他財務(wù)重組；發(fā)行方或債務(wù)人財務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失；以大幅折扣購買或源生一項金融資產(chǎn)，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實。⑤預(yù)期信用損失準備的列報為反映金融工具的信用風(fēng)險自初始確認后的變化，本公司在每個資產(chǎn)負債表日重新計量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當作為減值損失或利得計入當期損益。對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，損失準備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資，本公司在其他綜合收益中確認其損失準備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價值。⑥核銷如果本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回，則直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認。這種情況通常發(fā)生在本公司確定債務(wù)人沒有資產(chǎn)或收入來源可產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還將被減記的金額。已減記的金融資產(chǎn)以后又收回的，作為減值損失的轉(zhuǎn)回計入收回當期的損益。(6)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是指下列兩種情形：A.將收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利轉(zhuǎn)移給另一方；B.將金融資產(chǎn)整體或部分轉(zhuǎn)移給另一方，但保留收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利，并承擔將收取的現(xiàn)金流量支付給一個或多個收款方的合同義務(wù)。①終止確認所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，或既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，但放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資產(chǎn)。在判斷是否已放棄對所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的控制時，注重轉(zhuǎn)入方出售該金融資產(chǎn)的實際能力。轉(zhuǎn)入方能夠單獨將轉(zhuǎn)入的金融資產(chǎn)整體出售給與其不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的第三方，且沒有額外條件對此項出售加以限制的，表明企業(yè)已放棄對該金融資產(chǎn)的控制。本公司在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足金融資產(chǎn)終止確認條件時，注重金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的實質(zhì)。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：A.所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；B.因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分(在此種情況下，所保留的服務(wù)資產(chǎn)視同未終止確認金融資產(chǎn)的一部分)之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：A.終止確認部分的賬面價值；B.終止確認部分的對價，與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號—金融工具確認和計量》第十八條分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的情形)之和。②繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，且未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，應(yīng)當按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認有關(guān)負債。繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指企業(yè)承擔的被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)價值變動風(fēng)險或報酬的程度。③繼續(xù)確認所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)仍保留與所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，應(yīng)當繼續(xù)確認所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體，并將收到的對價確認為一項金融負債。該金融資產(chǎn)與確認的相關(guān)金融負債不得相互抵銷。在隨后的會計期間，企業(yè)應(yīng)當繼續(xù)確認該金融資產(chǎn)產(chǎn)生的收入(或利得)和該金融負債產(chǎn)生的費用(或損失)。(7)金融資產(chǎn)和金融負債的抵銷金融資產(chǎn)和金融負債應(yīng)當在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別列示，不得相互抵銷。但同時滿足下列條件的，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示：本公司具有抵銷已確認金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當前可執(zhí)行的；本公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債。不滿足終止確認條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)出方不得將已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負債進(8)金融工具公允價值的確定方法金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法見附注三、9。公允價值是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項負債所需支付的價格。本公司以主要市場的價格計量相關(guān)資產(chǎn)或負債的公允價值，不存在主要市場的，本公司以最有利市場的價格計量相關(guān)資產(chǎn)或負債的公允價值。本公司采用市場參與者在對該資產(chǎn)或負債定價時為實現(xiàn)其經(jīng)濟利益最大化所使用的假設(shè)。主要市場，是指相關(guān)資產(chǎn)或負債交易量最大和交易活躍程度最高的市場；最有利市場，是指在考慮交易費用和運輸費用后，能夠以最高金額出售相關(guān)資產(chǎn)或者以最低金額轉(zhuǎn)移相存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，本公司采用活躍市場中的報價確定其公允價值。金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價值。以公允價值計量非金融資產(chǎn)的，考慮市場參與者將該資產(chǎn)用于最佳用途產(chǎn)生經(jīng)濟利益的能力，或者將該資產(chǎn)出售給能夠用于最佳用途的其他市場參與者產(chǎn)生經(jīng)濟利益的能力。①估值技術(shù)本公司采用在當期情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，使用的估值技術(shù)主要包括市場法、收益法和成本法。本公司使用與其中一種或多種估值技術(shù)相一致的方法計量公允價值，使用多種估值技術(shù)計量公允價值的，考慮各估值結(jié)果的合理性，選取在當期情況下最能代表公允價值的金額作為公允價值。本公司在估值技術(shù)的應(yīng)用中，優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值，只有在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，才使用不可觀察輸入值?？捎^察輸入值，是指能夠從市場數(shù)據(jù)中取得的輸入值。該輸入值反映了市場參與者在對相關(guān)資產(chǎn)或負債定價時所使用的假設(shè)。不可觀察輸入值，是指不能從市場數(shù)據(jù)中取得的輸入值。該輸入值根據(jù)可獲得的市場參與者在對相關(guān)資產(chǎn)或負債定價時所使用假設(shè)的最佳信息取得。②公允價值層次本公司將公允價值計量所使用的輸入值劃分為三個層次，并首先使用第一層次輸入值，其次使用第二層次輸入值，最后使用第三層次輸入值。第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價。第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸入值。第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負債的不可固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一年的單位價值較高的有形資產(chǎn)。(1)確認條件固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時，按取得時的實際成本予以確認：①與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)。②該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認條件的計入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認條件的在發(fā)生時計入當期損益。(2)固定資產(chǎn)分類、折舊方法本公司固定資產(chǎn)折舊按直線法計提，在不考慮減值準備的情況下，按固定資產(chǎn)的類別、估計的經(jīng)濟使用年限和預(yù)計的凈殘值分別確定折舊年限和年折舊率如下：資產(chǎn)類別折舊年限預(yù)計殘值率(%)年折舊率(%)3每年年度終了，公司對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進行復(fù)核。使用壽命預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命。(1)在建工程以立項項目分類核算。(2)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標準和時點在建工程項目按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價值。包括建筑費用、機器設(shè)備原價、其他為使在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)所發(fā)生的必要支出以及在資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)之前為該項目專門借款所發(fā)生的借款費用及占用的一般借款發(fā)生的借款費用。本公司在工程安裝或建設(shè)完成達到預(yù)定可使用狀態(tài)時將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。所建造的已達到預(yù)定可使用狀態(tài)、但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。12.無形資產(chǎn)(1)無形資產(chǎn)的計價方法按取得時的實際成本入賬。(2)無形資產(chǎn)使用壽命及攤銷①使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命估計情況：依據(jù)60月能為公司帶來經(jīng)濟利益的期限確定使用壽命復(fù)核，本期末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計未有不同。②無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，公司在每年年度終了對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核，如果重新復(fù)核后仍為不確定的，于資產(chǎn)負債表日進行減值測試。③無形資產(chǎn)的攤銷對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，本公司在取得時確定其使用壽命，在使用壽命內(nèi)采用直線法系統(tǒng)合理攤銷，攤銷金額按受益項目計入當期損益。具體應(yīng)攤銷金額為其成本扣除預(yù)計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計提的無形資產(chǎn)減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其殘值視為零，但下列情況除外：有第三方承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時購買該無形資產(chǎn)或可以根據(jù)活躍市場得到預(yù)計殘值信息，并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時很可能存在。對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。每年年度終了對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核，如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，估計其使用壽命并在預(yù)計使用年限內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷。職工薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補助；職工福利費；醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費等其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。于職工提供服務(wù)的期間確認職工薪酬，根據(jù)職工提供服務(wù)的收益對象計入相關(guān)的成本費用。(1)預(yù)計負債的確認標準如果與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，本公司將其確認為預(yù)計負債：①該義務(wù)是本公司承擔的現(xiàn)時義務(wù)；②該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出本公司；③該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。(2)預(yù)計負債的計量方法預(yù)計負債按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。每個資產(chǎn)負債表日對預(yù)計負債的賬面價值進行復(fù)核。有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能反映當前最佳估計數(shù)的，按照當前最佳估計數(shù)對該賬面價值進行調(diào)整。15.收入確認原則和計量方法本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時，確認收入。(1)利息收入和支出對于所有以攤余成本計量的金融工具及以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)中計息的金融工具，利息收入以實際利率計量。實際利率，是指將金融資產(chǎn)或金融負債在預(yù)計存續(xù)期的估計未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)賬面余額或該金融負債攤余成本所使用的利率。在確定實際利率時，本公司會在考慮金融資產(chǎn)或金融負債所有合同條款(如提前還款、展期、看漲期權(quán)或其他類似期權(quán)等)的基礎(chǔ)上估計預(yù)期現(xiàn)金流量，但不會考慮預(yù)期信用損失。本公司根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實際利率計算確定利息收入并列報為利息收入，但下列情況除外：對于購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，自初始確認起，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實際利率計算確定其利息收入；對于購入或源生的未發(fā)生信用減值、但在后續(xù)期間成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和實際利率計算確定其利息收入。若該金融工具在后續(xù)期間因其信用風(fēng)險有所改善而不再存在信用減值，并且這一改善在客觀上可與應(yīng)用上述規(guī)定之后發(fā)生的某一事件相聯(lián)系，應(yīng)轉(zhuǎn)按實際利率乘以該金融資產(chǎn)賬面余額來計算確定利息收入。(2)手續(xù)費及傭金收入本公司通過向客戶提供在經(jīng)營范圍內(nèi)各類服務(wù)收取手續(xù)費及傭金。本公司確認的手續(xù)費及傭金收入反映其向客戶提供而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，并于履行了合同中的履約義務(wù)時確認收入。滿足下列條件之一時，本集團在時段內(nèi)按照履約進度確認收入：-客戶在本集團履約的同時即取得并消耗通過本集團履約所帶來的經(jīng)濟利益；-客戶能夠控制本集團履約過程中進行的服務(wù)；本集團在履約過程中所進行的服務(wù)具有不可替代用途，且本集團在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項。其他情況下，本集團在客戶取得相關(guān)服務(wù)控制權(quán)時點確認收入。16.支出確認原則利息支出采用實際利率法確認在利潤表中。其他支出按權(quán)責發(fā)生制原則確認。(1)政府補助的確認政府補助同時滿足下列條件的，才能予以確認：①公司能夠滿足政府補助所附條件；②本公司能夠收到政府補助。(2)政府補助的計量政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額1元計量。(3)政府補助的會計處理①與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用期限內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當期的損益。②與收益相關(guān)的政府補助除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助劃分為與收益相關(guān)的政府補助。與收益相關(guān)的政府補助，分情況按照以下規(guī)定進行會計處理：用于補償本公司以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)成本費用或損失的期間，計入當期損益；用于補償本公司已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的，直接計入當期損益。對于同時包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補助，區(qū)分不同部分分別進行會計處理；難以區(qū)分的，整體歸類為與收益相關(guān)的政府補助。與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益。與本公司日常活動無關(guān)的政府補助，計入營業(yè)外收支。③政策性優(yōu)惠貸款貼息財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款的，以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算相關(guān)借款費用。財政將貼息資金直接撥付給本公司，本公司將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費用。④政府補助退回已確認的政府補助需要返還時，初始確認時沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值的，調(diào)整資產(chǎn)賬面價值；存在相關(guān)遞延收益余額的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計入當期損益；屬于其他情況的，直接計入當期損益。18.遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債本公司通常根據(jù)資產(chǎn)與負債在資產(chǎn)負債表日的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的暫時性差異，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法將應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異對所得稅的影響額確認和計量為遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)。本公司不對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行折現(xiàn)。(1)遞延所得稅資產(chǎn)的確認對于可抵扣暫時性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，其對所得稅的影響額按預(yù)計轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率計算，并將該影響額確認為遞延所得稅資產(chǎn)，但是以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限。同時具有下列特征的交易或事項中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異對所得稅的影響額不確認為遞延所得稅資產(chǎn)：A.該項交易不是企業(yè)合并；B.交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。本公司對與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列兩項條件的，其對所得稅的影響額(才能)確認為遞延所得稅資產(chǎn)：A.暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回；B.未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額；資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。在資產(chǎn)負債表日，本公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。(2)遞延所得稅負債的確認本公司所有應(yīng)納稅暫時性差異均按預(yù)計轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率計量對所得稅的影響，并將該影響額確認為遞延所得稅負債，但下列情況的除外：①因下列交易或事項中產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異對所得稅的影響不確認為遞延所得稅負債：B.具有以下特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認：該交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額或可抵扣虧損。②本公司對與子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，其對所得稅的影響額一般確認為遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩項條件的除外：B.該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。(3)特定交易或事項所涉及的遞延所得稅負債或資產(chǎn)的確認①與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅負債或資產(chǎn)非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異，在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時，相關(guān)的遞延所得稅費用(或收益),通常調(diào)整企業(yè)合并中所確認的商譽。②直接計入所有者權(quán)益的項目與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當期所得稅和遞延所得稅，計入所有者權(quán)益。暫時性差異對所得稅的影響計入所有者權(quán)益的交易或事項包括：其他債權(quán)投資公允價值變動等形成的其他綜合收益、會計政策變更采用追溯調(diào)整法或?qū)η捌?重要)會計差錯更正差異追溯重述法調(diào)整期初留存收益、同時包含負債成份及權(quán)益成份的混合金融工具在初始確認時計入所有者權(quán)益等。③可彌補虧損和稅款抵減A.本公司自身經(jīng)營產(chǎn)生的可彌補虧損以及稅款抵減可抵扣虧損是指按照稅法規(guī)定計算確定的準予用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補的虧損。對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損(可抵扣虧損)和稅款抵減，視同可抵扣暫時性差異處理。在預(yù)計可利用可彌補虧損或稅款抵減的未來期間內(nèi)很可能取得足夠的應(yīng)納稅所得額時，以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少當期利潤表中的所得稅費用。B.因企業(yè)合并而形成的可彌補的被合并企業(yè)的未彌補虧損在企業(yè)合并中，本公司取得被購買方的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件的，不予以確認。購買日后12個月內(nèi)，如取得新的或進一步的信息表明購買日的相關(guān)情況已經(jīng)存在，預(yù)期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經(jīng)濟利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少商譽，商譽不足沖減的，差額部分確認為當期損益；除上述情況以外，確認與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，計入當期損益。④合并抵銷形成的暫時性差異本公司在編制合并財務(wù)報表時，因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)、負債的賬面價值與其在所屬納稅主體的計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異的，在合并資產(chǎn)負債表中確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，同時調(diào)整合并利潤表中的所得稅費用，但與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項及企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅除外。⑤以權(quán)益結(jié)算的股份支付如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會計準則規(guī)定確認成本費用的期間內(nèi)，本公司根據(jù)會計期末取得信息估計可稅前扣除的金額計算確定其計稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時性差異，符合確認條件的情況下確認相關(guān)的遞延所得稅。其中預(yù)計未來期間可稅前扣除的金額超過按照會計準則規(guī)定確認的與股份支付相關(guān)的成本費用，超過部分的所得稅影響應(yīng)直接計入所有者權(quán)益。(1)租賃的識別在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃，如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。為確定合同是否讓渡了在一定期間內(nèi)控制已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利，本公司評估合同中的客戶是否有權(quán)獲得在使用期間內(nèi)因使用已識別資產(chǎn)所產(chǎn)生的幾乎全部經(jīng)濟利益，并有權(quán)在該使用期間主導(dǎo)已識別資產(chǎn)的使用。(2)單獨租賃的識別合同中同時包含多項單獨租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨租賃進行會計處理。同時符合下列條件的，使用已識別資產(chǎn)的權(quán)利構(gòu)成合同中的一項單獨租賃：①承租人可從單獨使用該資產(chǎn)或?qū)⑵渑c易于獲得的其他資源一起使用中獲利；②該資產(chǎn)與合同中的其他資產(chǎn)不存在高度依賴或高度關(guān)聯(lián)關(guān)系。(3)本公司作為承租人的會計處理方法在租賃期開始日，本公司將租賃期不超過12個月，且不包含購買選擇權(quán)的租賃認定為短期租賃；將單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃認定為低價值資產(chǎn)租賃。本公司轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認定為低價值資產(chǎn)租賃。對于所有短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，本公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租賃付款額計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。除上述采用簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，在租賃期開始日，公司對租賃確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債。①使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)，是指承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利。在租賃期開始日，使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進行初始計量。該成本包括：租賃負債的初始計量金額；在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；承租人發(fā)生的初始直接費用；承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本。本公司按照預(yù)計負債的確認標準和計量方法對該成本進行確認和計量，詳見附注三、14。前述成本屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的將計入存貨成本。使用權(quán)資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提。對于能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)預(yù)計剩余使用壽命內(nèi)，根據(jù)使用權(quán)資產(chǎn)類別和預(yù)計凈殘值率確定折舊率；對于無法合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)，根據(jù)使用權(quán)資產(chǎn)類別確定折舊率。②租賃負債租賃負債應(yīng)當按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進行初始計量。租賃付款額包括以下五項內(nèi)容：固定付款額及實質(zhì)固定付款額，存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相關(guān)金額；取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；購買選擇權(quán)的行權(quán)價格，前提是承租人合理確定將行使該選擇權(quán)；行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項，前提是租賃期反映出承租人將行使終止租賃選擇根據(jù)承租人提供的擔保余值預(yù)計應(yīng)支付的款項。計算租賃付款額現(xiàn)值時采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額與其現(xiàn)值之間的差額作為未確認融資費用，在租賃期各個期間內(nèi)按照確認租賃付款額現(xiàn)值的折現(xiàn)率確認利息費用，并計入當期損益。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額于實際發(fā)生時計入當期損益。租賃期開始日后，當實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔保余值預(yù)計的應(yīng)付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時，本公司按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負債，并相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。(4)本公司作為出租人的會計處理方法在租賃開始日，本公司將實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬的租賃劃分為融資租賃，除此之外的均為經(jīng)營租賃。①經(jīng)營租賃本公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租賃收款額確認為租金收入，發(fā)生的初始直接費用予以資本化并按照與租金收入確認相同的基礎(chǔ)進行分攤，分期計入當期損益。本公司取得的與經(jīng)營租賃有關(guān)的未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。②融資租賃在租賃開始日，本公司按照租賃投資凈額(未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和)確認應(yīng)收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產(chǎn)。在租賃期的各個期間，本公司按照租賃內(nèi)含利率計算并確認利息收入。本公司取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。(5)租賃變更的會計處理①租賃變更作為一項單獨租賃租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，本公司將該租賃變更作為一項單獨租賃進行會計處理：A.該租賃變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴大了租賃范圍；B.增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調(diào)整后的金額相當。②租賃變更未作為一項單獨租賃A.本公司作為承租人在租賃變更生效日，本公司重新確定租賃期，并采用修訂后的折現(xiàn)率對變更后的租賃付款額進行折現(xiàn)，以重新計量租賃負債。在計算變更后租賃付款額的現(xiàn)值時，采用剩余租賃期間的租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法確定剩余租賃期間的租賃內(nèi)含利率的，采用租賃變更生效日的增量借款利率作為折現(xiàn)率。就上述租賃負債調(diào)整的影響，區(qū)分以下情形進行會計處理：租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計入當期損益；其他租賃變更，相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。B.本公司作為出租人經(jīng)營租賃發(fā)生變更的，本公司自變更生效日起將其作為一項新租賃進行會計處理，與變更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收租賃收款額視為新租賃的收款額。融資租賃的變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，本公司分別下列情形對變更后的租賃進行處理：如果租賃變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為經(jīng)營租賃的，本公司自租賃變更生效日開始將其作為一項新租賃進行會計處理，并以租賃變更生效日前的租賃投資凈額作為租賃資產(chǎn)的賬面價值；如果租賃變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為融資租賃的，本公司按照關(guān)于修改或重新議定合同的規(guī)定進行會計處理。(6)售后租回本公司按照附注三、15的規(guī)定，評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。本公司作為賣方(承租人)售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，本公司繼續(xù)確認被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時確認一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負債，并按照附注三、8對該金融負債進行會計處理。該資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，本公司按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認相關(guān)利得或損失。本公司作為買方(出租人)售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，本公司不確認被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但確認一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融資產(chǎn)，并按照附注三、8對該金融資產(chǎn)進行會計處理。該資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，本公司根據(jù)其他適用的企業(yè)會計準則對資產(chǎn)購買進行會計處理，并對資產(chǎn)出租進行會計處理。(1)重要會計政策變更執(zhí)行《企業(yè)會計準則解釋第17號》中“關(guān)于售后租回交易的會計處理”2023年10月25日，財政部發(fā)布了《企業(yè)會計準則解釋第17號》(財會[2023]21號，以下簡稱解釋17號),自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起執(zhí)行解釋17號的規(guī)定，執(zhí)行解釋17號的相關(guān)規(guī)定對本公司報告期內(nèi)財務(wù)報表無重大影響。(2)重要會計估計變更本報告期內(nèi)，本公司無重大會計估計變更。計稅依據(jù)企業(yè)所得稅實際繳納的流轉(zhuǎn)稅額教育費附加實際繳納的流轉(zhuǎn)稅額地方教育附加實際繳納的流轉(zhuǎn)稅額2.稅收優(yōu)惠根據(jù)財稅【2008】1號《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》規(guī)定，對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。根據(jù)財稅【2013】5號《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》規(guī)定，對企業(yè)和個人取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅和個人所得稅。五、財務(wù)報表主要項目注釋1.現(xiàn)金及存放中央銀行2024年12月31日2023年12月31日一一小計加：應(yīng)計利息本公司按規(guī)定向中國人民銀行繳存一般性存款的法定準備金，該等存款不能用于本公2.存放同業(yè)款項2024年12月31日2023年12月31日存放境內(nèi)其他金融機構(gòu)一一一一存放境外其他金融機構(gòu)一一小計加：應(yīng)計利息3.買入返售金融資產(chǎn)2024年12月31日2023年12月31日一一一一4.發(fā)放貸款和墊款(1)按個人和企業(yè)分布情況銅陵有色金屬集團財務(wù)有限公司財務(wù)報表附注2024年12月31日2023年12月31日一一企業(yè)貸款和墊款貼現(xiàn)以攤余成本計量的發(fā)放貸款和墊款小計加：應(yīng)計利息以攤余成本計量的貸款和墊款一一一一(2)按行業(yè)分布情況行業(yè)分布2024年12月31日2023年12月31日加：應(yīng)計利息一一一一一(3)按地區(qū)分布情況2024年12月31日2023年12月31日華東地區(qū)華北地區(qū)加：應(yīng)計利息一一一一(4)按擔保方式分布情況2024年12月31日2023年12月31日一加：應(yīng)計利息款和墊款減值準備保證貸款具體如下：向銅陵銅冠建安新型環(huán)保建材科技有限公司發(fā)放三年期人民幣貸款18,500,000.00元；向銅陵有色建安鋼構(gòu)有限責任公司發(fā)放兩年期人民幣貸款3,800,000.00元；向銅陵銅冠商品混凝土有限責任公司發(fā)放兩年期人民幣貸款4,800,000.00元；上述貸款均由銅陵有色金屬集團銅冠建筑安裝有限責任公司提供連帶責任擔保。本期保證借款已到期，期末無余額。(5)發(fā)放貸款和墊款期末余額中無逾期貸款(6)貸款損失準備情況貸款損失準備計提情況第一階段階段一一一一一一階段一一一一一一貸款損失準備變動情況A.以攤余成本計量的發(fā)放貸款和墊款的信用損失準備變動2024年12月31日未來12個月預(yù)期期信用損失(未發(fā)生信用減值)整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)一一2024年12月31日未來12個月預(yù)期期信用損失(未發(fā)生信用減值)整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)在本期一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一一本期轉(zhuǎn)回一一一墊款導(dǎo)致的轉(zhuǎn)回一一一一價值上升導(dǎo)致的轉(zhuǎn)回一一一一回一一一一本期轉(zhuǎn)銷一一一一本期核銷一一一一一一(續(xù)上表)2023年12月31日未來12個月預(yù)期發(fā)生信用減值)整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)一一在本期一一一一一一一一一一一一一一一一一本期轉(zhuǎn)回一一一墊款導(dǎo)致的轉(zhuǎn)回一一一價值上升導(dǎo)致的轉(zhuǎn)回一一一2023年12月31日未來12個月預(yù)期發(fā)生信用減值)整個存續(xù)期預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)回一一一本期轉(zhuǎn)銷一一一本期核銷一一一一一(7)貸款撥備率和撥備覆蓋率2024年12月31日2022年12月31日撥備覆蓋率一本公司報告期內(nèi)不存在不良貸款。5.交易性金融資產(chǎn)2024年12月31日公允價值分類為以公允變動計入當期損益的金融資產(chǎn)指定為以公允入當期損益的金融資產(chǎn)公允價值合計分類為以公允變動計入當期損益的金融資產(chǎn)指定為以公允入當期損益的金融資產(chǎn)貨幣型基金一一一一一一一一一一一一一一一(續(xù)上表)2023年12月31日公允價值分類為以公允價值計量的金融資產(chǎn)指定為以公允變動計入當期損益的金融資產(chǎn)公允價值合計分類為以公允價值計量的金融資產(chǎn)指定為以公允價值計量的金融資產(chǎn)計貨幣型基金一一2023年12月31日公允價值分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)指定為以公允變動計入當期損益的金融資產(chǎn)公允價值合計分類為以公允價值計量入當期損益的金融資產(chǎn)指定為以公允價值計量的金融資產(chǎn)計一一一一本公司管理層認為交易性金融資產(chǎn)投資變現(xiàn)不存在重大限制。6.債權(quán)投資(1)債權(quán)投資情況2024年12月31日2023年12月31日其中：中同業(yè)存單(貼現(xiàn))一一一債一一于2024年12月31日，重要的債權(quán)投資2024年12月31日實際利率到期日22銅陵有色MTN00123銅陵有色MTN00123安徽省專項債權(quán)52期7.固定資產(chǎn)(1)分類列示2024年12月31日2023年12月31日固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理 2024年12月31日2023年12月31日(2)固定資產(chǎn)1.2023年12月31日(2)在建工程轉(zhuǎn)入一一一一(1)處置或報廢一一4.2024年12月31日二、累計折舊1.2023年12月31日(1)本期計提一(1)處置或報廢一一4.2024年12月31日1.2023年12月31日一一(1)本期計提一一(1)處置或報廢一4.2024年12月31日一四、賬面價值1.2024年12月31日2.2023年12月31日本期計提的固定資產(chǎn)折舊費用為1,267,007.51元。②本公司不存在暫時閑置的固定資產(chǎn)。③本公司不存在通過融資租賃租入的固定資產(chǎn)。④本公司不存在通過經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)。⑤本公司不存在未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)。8.在建工程(1)分類列示2024年12月31日2023年12月31日一工程物資一—一(2)在建工程①在建工程情況2024年12月31日2023年12月31日業(yè)務(wù)系統(tǒng)升級一一一一9.使用權(quán)資產(chǎn)一、賬面原值：1.2023年12月31日一一一一4.2024年12月31日二、累計折舊.2023年12月31日一一4.2024年12月31日1.2023年12月31日一一一4.2024年12月31日一四、賬面價值.2024年12月31日賬面價值(1)無形資產(chǎn)情況1.2023年12月31日(1)購置(2)在建工程轉(zhuǎn)入3.本期減少金額一一(1)處置或報廢4.2024年12月31日二、累計攤銷1.2023年12月31日(1)本期計提3.本期減少金額(1)處置或報廢一一4.2024年12月31日1.2023年12月31日一一一(1)本期計提一3.本期減少金額一(1)處置或報廢一4.2024年12月31日一四、賬面價值1.2024年12月31日2.2023年12月31日(1)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)2024年12月31日2023年12月31日可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)(2)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負債2024年12月31日2023年12月31日應(yīng)納稅暫時性差異遞延所得稅負債應(yīng)納稅暫時性差異遞延所得稅負債使用權(quán)資產(chǎn)一(3)以抵銷后凈額列示的遞延所得稅資產(chǎn)或負債遞延所得稅資產(chǎn)和負債于2024年12月31日互抵金額資產(chǎn)或負債于2024遞延所得稅資產(chǎn)和負債于2023年12月31日互抵金額資產(chǎn)或負債于2023遞延所得稅資產(chǎn)一遞延所得稅負債一一12.其他資產(chǎn)2024年12月31日2023年12月31日(1)其他應(yīng)收款①按賬齡披露2024年12月31日2023年12月31日1年以內(nèi)1至2年一一一一一一小計一一②按款項性質(zhì)分類情況款項性質(zhì)2024年12月31日2023年12月31日銅陵有色金屬集團財務(wù)有限公司財務(wù)報表附注2023年12月31日2024年12月31日一一一一一一一買入返售金融資產(chǎn)一一一一一2024年12月31日2023年12月31日定期存款(含承兌保證金)一小計加：應(yīng)計利息(1)應(yīng)付職工薪酬列示2023年12月31日本期增加本期減少2024年12月31日一、短期薪酬二、離職后福利-設(shè)定提存計劃一—三、辭退福利一一一四、一年內(nèi)到期的其他福利一一一(2)短期薪酬列示2023年12月31日本期增加本期減少2024年12月31日一二、職工福利費一三、社會保險費一其中：醫(yī)療保險費一工傷保險費一一生育保險費一一一一四、住房公積金一五、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費六、短期帶薪缺勤一一七、短期利潤分享計劃一一一(3)設(shè)定提存計劃列示2023年12月31日本期增加本期減少2024年12月31日1.基本養(yǎng)老保險一2.失業(yè)保險費一3.企業(yè)年金繳費一一(4)本期末應(yīng)付職工薪酬中沒有屬于拖欠性質(zhì)的款項。2024年12月31日2023年12月31日企業(yè)所得稅教育費附加印花稅水資源稅一2024年12月31日2023年12月31日一減：未確認融資費用小計一一一2024年12月31日2023年12月31日一年內(nèi)到期的租賃負債一(1)其他應(yīng)付款①按款項性質(zhì)列示其他應(yīng)付款2024年12月31日2023年12月31日待轉(zhuǎn)匯劃款項一服務(wù)費②本公司期末賬齡不存在超過1年的重要其他應(yīng)付款19.實收資本投資者名稱2023年12月31日本期增加本期減少2024年12月31日比例比例屬集團控股有限公司一屬集團股份有限公司一一20.盈余公積2023年12月31日本期增加本期減少2024年12月31日法定盈余公積一21.一般風(fēng)險準備2023年12月31日本期增加本期減少2024年12月31日一般風(fēng)險準備一22.未分配利潤2024年度2023年度調(diào)整前上期末未分配利潤調(diào)整期初未分配利潤合計數(shù)(調(diào)增+,調(diào)減一調(diào)整后期初未分配利潤加：本期歸屬于母公司所有者的凈利潤減：提取法定盈余公積提取任意盈余公積一一銅陵有色金屬集團財務(wù)有限公司財務(wù)報表附注2024年度2023年度應(yīng)付普通股股利一轉(zhuǎn)作股本的普通股股利一期末未分配利潤2024年度2023年度買入返售金融資產(chǎn)吸收存款賣出回購金融資產(chǎn)本公司利息支出中的拆入資金及其他，其他系本期租賃負債按照實際利率法攤銷的利息部分。2024年度2023年度結(jié)售匯等結(jié)算與清算手續(xù)費一一手續(xù)費支出 2024年度2023年度交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的投資收益2024年度2023年度交易性金融資產(chǎn)公允價值變動2024年度2023年度貨幣匯兌收益(1)其他業(yè)務(wù)收入2024年度2023年度(2)其他業(yè)務(wù)成本本公司2024年1-12月未發(fā)生其他業(yè)務(wù)成本。2024年度2023年度教育費附加印花稅2024年度2023年度職工薪酬辦公費固定資產(chǎn)折舊費無形資產(chǎn)攤銷監(jiān)管費使用權(quán)資產(chǎn)折舊2024年度2023年度物業(yè)管理費交通費協(xié)(學(xué))會會費31.信用減值損失2024年度2023年度發(fā)放貸款和墊款債權(quán)投資買入返售金融資產(chǎn)壞賬32.營業(yè)外收入2024年度2023年度2024年度2023年度捐贈支出固定資產(chǎn)報廢34.所得稅費用(1)所得稅費用的組成2024年度2023年度當期所得稅費用遞延所得稅費用(2)會計利潤與所得稅費用調(diào)整過程2023年度按法定/適用稅率計算的所得稅費