/東海大學附屬國民小學財務報表暨會計師查核報告九十一學年度學校地址：臺中市西屯區(qū)臺中港路三段181號電話：(04)2359-0404東海大學附屬國民小學九十一學年度財務報表暨會計師查核報告目錄項目頁次一、封面1二、目錄2三、會計師查核報告3四、平衡表4五、收支余絀表5六、現(xiàn)金流量表6七、財務報表附注(一)學校沿革7(二)重要會計政策之匯總說明7~8(三)重要會計科目之說明8(四)關系人交易8~9(五)承諾事項9(六)現(xiàn)金收支概況表9~10財團法人私立東海大學公鑒：東海大學附屬國民小學民國九十二年七月三十一日之平衡表，暨民國九十一年八月一日(學校獨立日)至九十二年七月三十一日(九十一學年度)之收支余絀表及現(xiàn)金流量表，業(yè)經(jīng)本會計師查核竣事。上開財務報表之編制系管理階層之責任，本會計師之責任則為根據(jù)查核結果對上開財務報表表示意見。本會計師系依照「會計師查核簽證財務報表規(guī)則」及中華民國一般公認審計準則規(guī)劃并執(zhí)行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據(jù)、評估管理階層編制財務報表所采用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據(jù)。依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面系依照「私立學校會計制度之一致規(guī)定」及中華民國一般公認會計原則編制，足以允當表達東海大學附屬國民小學民國九十二年七月三十一日之財務狀況，暨民國九十一年八月一日(學校獨立日)至九十二年七月三十一日之收支余絀及現(xiàn)金流量。本報告僅供財團法人私立東海大學認列財務報表損益使用，不得作為其它用途。流動資產(chǎn)流動負債現(xiàn)金及銀行存款(附注三(一))$ 37,501,441 55應付款項(附注三(三))$ 4,509,257 7應收款項 263,480 -代收款項(附注三(四)) 193,948 -流動資產(chǎn)合計 37,764,921 55預收款項2,482,0004固定資產(chǎn)(附注三(二))流動負債合計 7,185,205 11建筑物 1,974,000 3負債總計 7,185,205 11機械儀器及設備 6,928,021 10權益基金及余絀圖書及博物 167,043 -未指定用途權益基金 51,085,070 75其它設備 21,382,988 32本期余絀 9,946,698 14固定資產(chǎn)合計 30,452,052 45權益基金及余絀總計 61,031,768 89資產(chǎn)總計$ 68,216,973 100負債、權益基金及余絀總計$ 68,216,973 100收入學雜費收入$60,772,306 69其它教學收入13,580,20016補助及捐助教學收入1,725,367 2財務收入457,060 1其它收入10,705,075 12收入合計87,240,008 100支出行政管理支出(13,515,109)( 16)教學研究及訓輔支出(45,464,164)( 52)獎助學金支出(291,366)-推廣教育及其它教學支出(11,152,536)( 13)其它支出(6,870,135)( 8)支出合計(77,293,310)( 89)本期余絀$9,946,698 11營業(yè)活動現(xiàn)金流量本期結余$ 9,946,698加：不產(chǎn)生現(xiàn)金流出之支出 120,000流動資產(chǎn)調(diào)整工程凈增加數(shù)( 263,480)流動負債調(diào)整工程凈增加數(shù) 4,509,257營業(yè)活動凈現(xiàn)金流入 14,312,475投資活動現(xiàn)金流量購置固定資產(chǎn)付現(xiàn)數(shù)( 2,863,323)投資活動凈現(xiàn)金流出( 2,863,323)理財活動現(xiàn)金流量增加代收款收現(xiàn)數(shù) 2,675,948理財活動凈現(xiàn)金流入 2,675,948本期現(xiàn)金及銀行存款流入 14,125,100加：大學作業(yè)基金轉(zhuǎn)列銀行存款數(shù) 23,376,341期末現(xiàn)金及銀行存款余額$ 37,501,441東海大學附屬國民小學財務報表附注民國92年7月31日單位：新臺幣元一、學校沿革本校原名私立東海大學附設國民小學(含附設幼兒園)，于民國四十五年奉教育局核準設立，直接隸屬私立東海大學管轄；復于民國九十一年七月獨立為附屬作業(yè)組織并經(jīng)教育局府教國字第0910097328號函核準更名為「私立東海大學附屬國民小學」，且依教育部臺(91)國字第號函核準于民國九十一年八月一日起自私立東海大學中獨立成為其附屬作業(yè)組織。截至民國92年7月31日止，東海大學對本附屬組織投入之基金計51,085,070元。二、重要會計政策之匯總說明(一)會計事務處理原則會計事務依「私立學校建立會計制度實施方法」及「私立學校會計制度之一致規(guī)定」處理，并采用權責發(fā)生基礎入帳。上項制度未規(guī)定之事項，則依一般公認會計原則規(guī)定辦理。(二)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)系按本錢計價，不提列折舊，僅于資產(chǎn)不堪使用報廢或出售時，沖銷原始取得本錢，列為當期之維護及報廢支出科目。2.凡支出效益及于以后各期之重大改進或修理支出作為資本支出；經(jīng)常性修理及維護支出列為當期支出。(三)退休金及退職金本校依私立學校法第五十八條之規(guī)定，參加私立學校教職員工退休撫恤基金，依學費收入之百分之二代收教職員工退休、撫恤經(jīng)費，帳列退休撫恤基金收入。本校則相對依學費收入之百分之一提撥基金，一并撥交「財團法人中華民國私立學校教職員工退休撫恤基金管理委員會」，帳列退休及撫恤費。教職員工退休時，依「教職員工退休（職）撫恤資遣及辭職年積金給予方法」之規(guī)定計算及支付。(四)權益基金權益基金包括依私立學校法第三十六條辦妥財團法人登記之財產(chǎn)總額、私立學校法第六十二條撥入之基金暨收受政府機關之補助或國內(nèi)外機關團體及個人之捐助經(jīng)指定用途者。

(五)會計估計本校于編制財務報表時，業(yè)已依照一般公認會計原則之規(guī)定，對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干假設及估計之采用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。三、重要會計科目之說明(一)現(xiàn)金及銀行存款(二)固定資產(chǎn)(三)應付款項(四)代收款項四、關系人交易(一)關系人名稱及關系(二)與關系人間之重大交易事項本校座落臺中市西屯國安段校地，系由東海大學無償提供本校使用。五、承諾事項無此情形。六、依教育部臺(90)會(二)字第9號函規(guī)定應揭露之現(xiàn)金收支概況表(一)單位：新臺幣元91學年度經(jīng)常收入%經(jīng)常門現(xiàn)金收入學雜費收入$60,772,30669其它教學收入13,580,20016補助及捐贈收入1,725,3672財務收入457,0601其它收入10,705,07512應收預收工程調(diào)整增(減)數(shù)(263,480)-86,976,528100經(jīng)常門現(xiàn)金支出行政管理支出(13,515,109)(16)教學研究及訓導支出(45,464,164)(52)獎助學金支出(291,366)-推廣教育及其它教學支出(11,152,536)(13)其它支出(6,870,135)(8)加：不產(chǎn)生現(xiàn)金流出之支出120,000-應付預付工程調(diào)整增(減)數(shù)4,509,2575(72,664,053)(84)經(jīng)常門現(xiàn)金余絀14,312,47516購置動產(chǎn)及其它資產(chǎn)現(xiàn)金支出機械儀器設備(209,530)-其它設備(679,793)(1)(889,323)(1)扣減不動產(chǎn)支出前現(xiàn)金余絀13,423,15215購置不動產(chǎn)現(xiàn)金支出建筑物(1,974,000)(2)本期現(xiàn)金余絀$11,449,15213(二)茲將有關教育部中部辦公室九十一年九月二十五日(91)教中(會)字第0910518030號函規(guī)定，揭露如下：1.本校業(yè)已依照教育部所頒「私立學校建立會計制度實施方法」第十五條規(guī)定，將本校所有收入，均存入本校在金融機構開設之專戶，提款時，應以支票為之，由校長、主辦會計人員及出納人員會同簽名或蓋章。2.本校無以前年度代收款項之余額以私人戶頭或?qū)W校戶頭存放于校外，且未列入本校決算者。3.本校于91學年度接受教育部補助經(jīng)費之運用均符合有關規(guī)定，其接受補助而購置之設備業(yè)已管理使用。(以下空白)財團法人私立東海大學附屬小學會計師查核附表91學年度(一)收入查核01.查核事項： 推廣教育收入金額與所開班授課之學生數(shù)、收費金額、班數(shù)等數(shù)據(jù)檢驗后，是否無漏列情況？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明︰02.查核事項：建教合作收入、其它教學活動收入、各項代辦費收入、其它收入，如自行舉辦考試之試務費收入，學校福利社、實習商店、餐廳、停車場等有關之權利金、租金或其它名義之收入，是否無漏列或低列？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：03.查核事項：所有以學校名義收取之一切收入，是否列入各相關收入科目，且以收入總額入帳，不得以收支相抵后之凈額入帳？但學生自治團體、具附屬機構性質(zhì)之合作社、福利社，學校為內(nèi)部管理需要成立之責任中心，及其它工程，其收入支出有獨立設立會計賬冊并保存完整憑證者，不在此限。查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：04.查核事項：應以收入類科目列帳之收入并無以代收款項科目列帳？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：(二)支出查核01.查核事項：學校董事長、董事及參謀，依私立學校法第三十四條規(guī)定，未支領薪資，但得酌支交通費、出席費？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：為東海大學附屬作業(yè)機構，并無董事會。02.查核事項：董事會聘雇之秘書、辦事員，應列入學校組織規(guī)程及員額編制，并不得由學校董事?lián)?，抽查薪資印領清冊、董事名冊、學校組織規(guī)程及員額編制，是否符合上述規(guī)定？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：為東海大學附屬作業(yè)機構，并無董事會。03.查核事項：董事長、董事及參謀均為無給職，查核上開人員是否無藉其它名目支領其它給與情事？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：為東海大學附屬作業(yè)機構，并無董事會。04.查核事項：抽查董事會業(yè)務支出原始憑證是否確實與董事會業(yè)務有關，是否有董事長、董事或其它人員之個人支出報支情事？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：為東海大學附屬作業(yè)機構，并無董事會。05.查核事項：抽查教師課表、學生課表、學生成績紀錄、教室日志、出勤紀錄等，確定薪津印領清冊所列教師、行政人員，是否確實于學校提供勞務？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：06.查核事項：抽查教師、行政人員支領之薪資中，若有包含正常敘薪以外之績效獎金、慰勞金或其它名目之給與、加給，學校經(jīng)董事會核定之人事法規(guī)中是否有該等獎金發(fā)放之法源，并依據(jù)該等規(guī)定發(fā)放(學校內(nèi)部簽呈不屬于該等獎金發(fā)放之法源)？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：07.查核事項：行政管理支出及教學研究訓輔支出項下之業(yè)務費，查核學校董事、校長及相關人員之個人費用是否無隱藏于此工程？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：08.查核事項：學校經(jīng)常支出是否符合財團法人創(chuàng)設目的，并無對各政黨或各級民意代表之捐贈支出？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：09.查核事項：學校經(jīng)常支出若有購置現(xiàn)金禮券、郵政禮券之支出，查明其用途是否符合財團法人創(chuàng)設目的(學校經(jīng)常支出若有購置現(xiàn)金禮券、郵政禮券之支出，應將其購置時間、金額及用途列述于本項「補充說明」內(nèi))？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：本期無此情形。10.查核事項：學?；蚋綄贆C構是否有以營繕工程規(guī)劃費或其它名義支付經(jīng)費，嗣后未進行工程興建，浪費學校或附屬機構財務資源者？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：(三)資產(chǎn)查核01.查核事項：＊學校本學年新購土地（含預付土地款)，是否依教育部75年6月4日臺(75)技字第23860號函規(guī)定，事先報經(jīng)教育部核準？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：本期無此情形。02.查核事項：＊學校本學年不動產(chǎn)之出售、報廢，是否符合私立學校法第六十一條之規(guī)定(但學校撤除建筑物及校內(nèi)不動產(chǎn)出租予校外廠商經(jīng)營書店、餐廳、影印店及其它商店對學校學生、教職工營業(yè)者不在此限)？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：該校本學年并無不動產(chǎn)處分之情形。03.查核事項：＊學校本學年設?；鹬畡佑?，是否依據(jù)教育部82年9月2日臺(82)技字第049643號函規(guī)定，事先報經(jīng)教育部核準(78年以后新成立之學校方適用)？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：無成立設校基金。04.查核事項：學校本學年設校基金，是否無挪用或移用后再行存入專戶(78年以后新設學校方適用)？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：無成立設?；?。05.查核事項：＊學校是否未動支本年度經(jīng)費--本年度營運資金(本年度收取之學雜費收入、建教合作收入、推廣教育收入、財務收入、其它收入)購置上市股票、公司債、受益憑證等有價證券？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：該校本學年度未購置上市股票、公司債及受益憑證等有價證券。06.查核事項：學校年度剩余資金轉(zhuǎn)列投資基金之金額，是否依據(jù)私立學校投資基金管理方法第二條規(guī)定辦理，無虛增轉(zhuǎn)列情況？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：無成立投資基金。07.查核事項：學校年度剩余資金轉(zhuǎn)列投資基金之金額，是否依據(jù)私立學校施行細則第四十二條第一項第四款規(guī)定，經(jīng)董事會同意？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：無成立投資基金。08.查核事項：學校投資基金之投資工程，是否依據(jù)私立學校投資基金管理方法第三條規(guī)定，僅購置國內(nèi)依法核準公開發(fā)行之上市股票、公司債及國內(nèi)證券投資信托公司發(fā)行之受益憑證，無購置上開范圍以外之有價證券？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：無成立投資基金。09.查核事項：學校投資基金之投資工程，是否依據(jù)私立學校投資基金管理方法第四條、第五條規(guī)定，投資同一公司發(fā)行之股票及公司債，同一證券投資信托公司發(fā)行之受益憑證，其額度合計未逾可投資基金額度之百分之十，亦未逾同一被投資公司發(fā)行在外股份總數(shù)之百分之十？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：無成立投資基金。10.查核事項：學校現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、特種基金、投資基金及其它約當現(xiàn)金是否依據(jù)私立學校法施行細則第四十三條第二項規(guī)定，無寄托或貸放予學校董事、其它個人或非金融機構？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：無此情形。11.查核事項：學校經(jīng)費及基金之管理使用，是否符合私立學校法施行細則第四十二條第一項規(guī)定，存放于金融機構、購置公債、短期票券及學校自用之不動產(chǎn)？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：12.查核事項：學校若動支經(jīng)費及基金購置外國貨幣(外匯)，是否能明確說明該外幣所欲購置之國外商品或勞務，并非為賺取匯率價差利益？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：無此情形。13.查核事項：學校財產(chǎn)報廢，是否依據(jù)學?，F(xiàn)有財產(chǎn)管理法規(guī)所定程序，予以簽核、除帳？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：14.查核事項：學校提款程序是否由校長、主辦會計、及出納人員于付款支票上會同簽名或蓋章，無增訂陳送董事長或董事簽章之規(guī)定？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：15.查核事項：各類銀行存款之開戶印鑒，是否由校長或其代理人、主辦會計及出納人員分別保管，未將各項印章由特定人員統(tǒng)一收存之情況？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：16.查核事項：購置固定資產(chǎn)之采購程序有無依據(jù)學校內(nèi)部規(guī)章辦理，每期支付之設備款、工程款是否與采購契約、營繕契約所定付款條件、期限相符，無提前付款情事？(因提早完工而提早付款者不在此現(xiàn))查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：(四)負債查核01.查核事項：＊學校舉借長期負債(貸款期間三個月以上)，是否依據(jù)教育部90/7/5會(二)90080912號函規(guī)定，事后報經(jīng)教育部備查或事前報經(jīng)教育部核定？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：本期并無借款融資之情形。02.查核事項：學校若向關系人、其它個人或非金融機構借款，其借款利率是否等于或小于相同時期臺灣銀行授信基準利率？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：無此情形。(五)教育部補助款查核01.查核事項：抽查學校當年度接受教育部補助經(jīng)費而購置之設備，是否無閑置未經(jīng)使用？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明02.查核事項：抽查學校本學年接受教育部補助款之運用，符合教育部有關規(guī)定？查核結果：[]是[]否[]不適用補充說明：03.查核事項：學校受領教育部補助款其會計處理，是否依據(jù)「教育部補助私立?？埔陨蠈W校經(jīng)費收支作業(yè)