30/30財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)務(wù)_會(huì)計(jì)學(xué)堂本課講述案例編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及其編表說(shuō)明。本例按照小企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表給大家講述，現(xiàn)行網(wǎng)上的會(huì)計(jì)報(bào)表比這里的更詳細(xì)，但是按照賬面記錄填制也是能夠順利完成的。會(huì)計(jì)學(xué)堂問(wèn)答：一、資產(chǎn)負(fù)債表1、數(shù)據(jù)來(lái)源教材第185頁(yè)至189頁(yè)用途：填制2015年12月資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)2、2015年12月末科目余額表用途：填制2015年12月資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)（1）總賬科目余額表科目編碼科目名稱期末借方期末貸方1001庫(kù)存現(xiàn)金2,531.701002銀行存款390,238.581121應(yīng)收票據(jù)398,000.001122應(yīng)收賬款128,784.611221其他應(yīng)收款13,061.861403原材料173,994.201405庫(kù)存商品178,041.071411周轉(zhuǎn)材料8,267.601601固定資產(chǎn)1,572,172.961602累計(jì)折舊380,753.18資產(chǎn)小計(jì)2,865,092.58380,753.182001短期借款400,000.002201應(yīng)付票據(jù)40,000.002202應(yīng)付賬款284,977.902211應(yīng)付職工薪酬107,667.002221應(yīng)交稅費(fèi)44,730.202232應(yīng)付利潤(rùn)20,000.002241其他應(yīng)付款185,365.82負(fù)債小計(jì)1,082,740.923001實(shí)收資本1,000,000.003101盈余公積68,088.823103本年利潤(rùn)3104利潤(rùn)分配333,509.66權(quán)益小計(jì)1,401,598.484001生產(chǎn)本錢4101制造費(fèi)用（2）明細(xì)賬戶余額表：科目名稱客戶編號(hào)客戶名稱方向期末余額金額應(yīng)收賬款01義烏遠(yuǎn)發(fā)商貿(mào)有限公司借10,929.60應(yīng)收賬款02江蘇淘趣網(wǎng)絡(luò)科技有限公司借34,451.30應(yīng)收賬款03上海恩赫進(jìn)出口有限公司借68,714.71應(yīng)收賬款04北京大潤(rùn)發(fā)工貿(mào)有限公司借40,050.50應(yīng)收賬款07深圳優(yōu)質(zhì)尚品經(jīng)貿(mào)有限公司貸50,000.00應(yīng)收賬款08淄博問(wèn)云商貿(mào)有限公司平應(yīng)收賬款09合肥百川中聯(lián)百貨商貿(mào)有限公司借19,560.40應(yīng)收賬款10濟(jì)南居家百貨連鎖超市有限公司借3,650.60應(yīng)收賬款12大連百信商貿(mào)有限公司借7,650.00應(yīng)收賬款13鄭州希捷工貿(mào)有限公司貸6,222.50科目名稱供給商編號(hào)供給商名稱方向期末余額金額應(yīng)付賬款01淄博天成塑業(yè)有限公司貸111,030.00應(yīng)付賬款02濟(jì)南百全管材制造有限公司借1,367.00應(yīng)付賬款03青島奧神化工有限公司貸107,011.20應(yīng)付賬款04鄭州聚鑫五金商貿(mào)有限公司貸20,764.80應(yīng)付賬款05淄博銷售分公司股份有限公司山東淄博銷售氣分公司平0.00應(yīng)付賬款06石家莊凱威化工貿(mào)易有限公司貸7,405.65應(yīng)付賬款07山東飛虎快運(yùn)有限公司貸2,104.40應(yīng)付賬款08河北百力通金經(jīng)貿(mào)有限公司貸56,800.00應(yīng)付賬款09青島重聯(lián)威盾鋼材貿(mào)易有限公司貸19,005.00應(yīng)付賬款10徐州易塑塑業(yè)有限公司借50,000.00應(yīng)付賬款11天津鑫泉管材貿(mào)易有限公司借33,540.00應(yīng)付賬款12淄博振華物流有限公司貸28,940.50應(yīng)付賬款13淄博韻達(dá)快遞有限公司貸4,623.35應(yīng)付賬款15暫估入庫(kù)貸12,200.003、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表2015年12月31日會(huì)小企01表編制單位:山東問(wèn)云機(jī)械有限公司單位：元工程行次年初數(shù)期末數(shù)

流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金181,860.06392,770.28

短期投資2應(yīng)收票據(jù)365,600.00398,000.00

應(yīng)收股利4

應(yīng)收利息5

應(yīng)收賬款6293,961.12185,007.11

其他應(yīng)收款710,250.0013,061.86

預(yù)付賬款858,524.8584,907.00

應(yīng)收補(bǔ)貼款9

存貨10211,176.41360,302.87

待攤費(fèi)用11

一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資21

其他流動(dòng)資產(chǎn)

24流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

31721,372.441,434,049.12長(zhǎng)期投資：

長(zhǎng)期股權(quán)投資

32

長(zhǎng)期債權(quán)投資

34長(zhǎng)期投資合計(jì)38

固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)391,510,140.001,572,172.96

減：累計(jì)折舊

40250,652.56380,753.18

固定資產(chǎn)凈值411,259,487.441,191,419.78

減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備42

固定資產(chǎn)凈額431,259,487.441,191,419.78

工程物資44在建工程45固定資產(chǎn)清理46固定資產(chǎn)合計(jì)501,259,487.441,191,419.78無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)51長(zhǎng)期待攤費(fèi)用52其他長(zhǎng)期資產(chǎn)53無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)60遞延稅項(xiàng)：遞延稅款借項(xiàng)61資產(chǎn)總計(jì)671,980,859.882,625,468.90負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行次年初數(shù)期末數(shù)

流動(dòng)負(fù)債：

短期借款68400,000.00應(yīng)付票據(jù)6940,000.00

應(yīng)付賬款70505,271.89369,884.90

預(yù)收賬款7149,450.0056,222.50應(yīng)付工資7290,300.00107,667.00

應(yīng)付福利費(fèi)73

應(yīng)付股利7420,000.00

應(yīng)交稅金7518,732.1744,730.20其他應(yīng)交款80

其他應(yīng)付款81245,165.82185,365.82

預(yù)提費(fèi)用82

預(yù)計(jì)負(fù)債83

一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債86

其他流動(dòng)負(fù)債90流動(dòng)負(fù)債合計(jì)100908,919.881,223,870.42

長(zhǎng)期負(fù)債：

長(zhǎng)期借款101

應(yīng)付債券102

長(zhǎng)期應(yīng)付款103

專項(xiàng)應(yīng)付款106

其他長(zhǎng)期負(fù)債108長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)110

遞延稅項(xiàng)：遞延稅款貨項(xiàng)111負(fù)債合計(jì)114908,919.881,223,870.42所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：實(shí)收資本（或股本）1151,000,000.001,000,000.00減：已歸還投資116實(shí)收資本（或股本）凈額1171,000,000.001,000,000.00資本公積118盈余公積11915,640.0068,088.82其中：法定公益金120未分配利潤(rùn)12156,300.00333,509.66所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)1221,071,940.001,401,598.48負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)1351,980,859.882,625,468.90二、利潤(rùn)表1、數(shù)據(jù)來(lái)源2015年12月科目余額表：利潤(rùn)表中本月數(shù)用本期發(fā)生欄數(shù)字計(jì)算填列，本年累計(jì)數(shù)用累計(jì)發(fā)生欄數(shù)字計(jì)算填列?？颇烤幋a科目名稱本期發(fā)生借方本期發(fā)生貸方累計(jì)發(fā)生借方累計(jì)發(fā)生貸方5001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入491,080.00491,080.0013,384,580.6013,384,580.605051其他業(yè)務(wù)收入6,478.636,478.6360,278.6360,278.635301營(yíng)業(yè)外收入19,800.0019,800.005401主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢345,249.60345,249.6010,423,703.7810,423,703.785402其他業(yè)務(wù)本錢39,500.0039,500.005403主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,180.681,180.6858,945.1058,945.105404其他業(yè)務(wù)稅金及附加336.00336.00336.00336.005601銷售費(fèi)用34,182.6134,182.61665,365.08665,365.085602管理費(fèi)用85,559.1185,559.111,723,998.211,723,998.215603財(cái)務(wù)費(fèi)用1,217.651,217.6560,999.2860,999.285711營(yíng)業(yè)外支出25,600.0025,600.005801所得稅費(fèi)用27,294.2327,294.23116,552.95116,552.95損益小計(jì)992,578.51992,578.5126,579,659.6326,579,659.63合計(jì)4,479,901.664,479,901.6679,195,558.9479,195,558.94表樣：當(dāng)前小企業(yè)納稅申報(bào)用的利潤(rùn)表小企業(yè)-利潤(rùn)表納稅人識(shí)別號(hào)91370***納稅人名稱青島***商貿(mào)有限公司申報(bào)日期2016-6-6所屬日期2016-01-01至2016-03-31工程行次本年累計(jì)金額本月金額一、營(yíng)業(yè)收入1減：營(yíng)業(yè)本錢2營(yíng)業(yè)稅金及附加3其中：消費(fèi)稅4營(yíng)業(yè)稅5城市維護(hù)建設(shè)稅6資源稅7土地增值稅8城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅9教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)10銷售費(fèi)用11其中：商品維修費(fèi)12廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)13管理費(fèi)用14其中：開(kāi)辦費(fèi)15業(yè)務(wù)招待費(fèi)16研究費(fèi)用17財(cái)務(wù)費(fèi)用18其中：利息費(fèi)用（收入以"-"號(hào)填列）19加：投資收益（損失以"-"號(hào)填列）20二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以"-"號(hào)填列）21加：營(yíng)業(yè)外收入22其中：政府補(bǔ)助23減：營(yíng)業(yè)外支出24其中：壞賬損失25無(wú)法收回的長(zhǎng)期債券投資損失26無(wú)法收回的長(zhǎng)期股權(quán)投資損失27自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失28稅收滯納金29三、利潤(rùn)總額（虧損總額以"-"號(hào)填列）30減：所得稅費(fèi)用31四、凈利潤(rùn)（凈虧損以"-"號(hào)填列）32三、現(xiàn)金流量表1、數(shù)據(jù)來(lái)源2015年12月工程統(tǒng)計(jì)表：科目編碼工程編碼工程名稱方向本期借方發(fā)生本期貸方發(fā)生100101銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金平24,847.0010020101銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金平369,252.2010020201銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金平177,720.8001匯總571,820.00100102收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金平43,000.0010020202收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金平102.3502匯總43,102.35100103購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金平12,949.0010020103購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金平147,640.0010020203購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金平61,669.8203匯總222,258.8210020104支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金平28,965.3310020204支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金平97,932.6704匯總126,898.00100105支付的各項(xiàng)稅費(fèi)平1,056.0010020105支付的各項(xiàng)稅費(fèi)平4,126.0405匯總5,182.04100106支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金平23,060.3010020106支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金平70,098.0710020206支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金平1,661.3406匯總94,819.7110020111購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金平71,814.3011匯總71,814.3010020115借款所收到的現(xiàn)金平100,000.0015匯總100,000.00100118分配股利、利潤(rùn)或歸還利息支付的現(xiàn)金平1,200.0018匯總1,200.00總計(jì)714,922.35522,172.87小企業(yè)-現(xiàn)金流量表納稅人識(shí)別號(hào)913702***納稅人名稱青島***有限公司申報(bào)日期2015-12-31所屬日期2015-12-01至2015-12-31工程行次本年累計(jì)金額本月金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1571820.00收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的資金243102.35購(gòu)置原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金3222258.82支付的職工薪酬4126898.00支付的稅費(fèi)55182.04支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金694819.71經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~7165763.78二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金8取得投資收益收到的現(xiàn)金9處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額10短期投資、長(zhǎng)期債券投資和長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金11購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)支付的現(xiàn)金1271814.30投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~13-71814.30三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：取得借款收到的現(xiàn)金14100000.00吸收投資者投資收到的現(xiàn)金15歸還借款本金支付的現(xiàn)金16歸還借款利息支付的現(xiàn)金171200.00分配利潤(rùn)支付的現(xiàn)金18籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1998800.00四、現(xiàn)金凈增加額20192749.48加：期初現(xiàn)金余額21200020.80五、期末現(xiàn)金余額22392770.28四、所有者權(quán)益變動(dòng)表1、數(shù)據(jù)來(lái)源（1）年初數(shù)：供填列本年數(shù)的年初數(shù)上年末的年末數(shù)使用上表中因固定資產(chǎn)模塊累計(jì)折舊年初數(shù)少0.35元，相應(yīng)調(diào)整未分配利潤(rùn)年初數(shù)0.35元，與教材答案不同。（2）2015年12月利潤(rùn)分配（一級(jí)科目）明細(xì)賬：供填列本年數(shù)據(jù)使用月日憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方方向余額期初余額貸56,299.651231記-0101本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)349,658.83貸405,958.481231記-0102提取法定盈余公積34,965.88貸370,992.601231記-0102提取任意盈余公積17,482.94貸353,509.661231記-0102向投資者分配利潤(rùn)20,000.00貸333,509.661231記-0103提取法定盈余公積結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)34,965.88貸298,543.781231記-0103提取任意盈余公積結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)17,482.94貸281,060.841231記-0103分配利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)20,000.00貸261,060.841231記-0103提取法定盈余公積結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)34,965.88貸296,026.721231記-0103提取任意盈余公積結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)17,482.94貸313,509.661231記-0103分配利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)20,000.00貸333,509.6612當(dāng)前合計(jì)144,897.64422,107.65貸333,509.6612當(dāng)前累計(jì)144,897.64422,107.65貸333,509.66所有者權(quán)益變動(dòng)表（本年數(shù)）所有者權(quán)益變動(dòng)表

會(huì)企04表

編制單位：

山東問(wèn)云機(jī)械有限公司

單位：元

項(xiàng)

目本

年

金

額實(shí)收資本（或股本）資本公積減:

庫(kù)存股盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)一、上年年末余額1000000.0015640.0056299.651071939.65加：會(huì)計(jì)政策變更前期過(guò)錯(cuò)更正二、本年年初余額1000000.000.000.0015640.0056299.651071939.65三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-〞號(hào)填列)52448.82277210.01329658.83（一）凈利潤(rùn)349658.83349658.83（二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失0.000.000.000.000.000.001.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額0.002.權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響0.003.與計(jì)入所有者權(quán)益工程有關(guān)的所得稅影響0.004.其他0.00上述（一）和（二）小計(jì)0.000.000.000.00349658.83349658.83（三）所有者投入和減少資本0.000.000.000.000.000.001.所有者投入資本0.002.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額0.003.其他0.00（四）利潤(rùn)分配0.000.000.0052448.82-72448.82-20000.001.提取盈余公積52448.82-52448.820.002.對(duì)所有者（或股東）的分配-20000.00-20000.003.其他0.00（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)0.000.000.000.000.000.001.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）0.002.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）0.003.盈余公積彌補(bǔ)虧損0.004.其他0.00四、本年年末余額1000000.000.000.0068088.82333509.661401598.48五、會(huì)計(jì)報(bào)表附注1、對(duì)外發(fā)布的會(huì)計(jì)報(bào)表附注山東問(wèn)云機(jī)械有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注二○一五年度一、根本情況山東問(wèn)云機(jī)械有限公司(以下簡(jiǎn)稱本公司)成立于2015年06月12日，注冊(cè)地為山東省淄博市張店區(qū)德勝路85號(hào)，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)為3703，法定代表人：崔恩赫，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：魯發(fā)健，注冊(cè)資本100萬(wàn)元；公司類型為：有限責(zé)任公司。公司經(jīng)營(yíng)范圍：拖把生產(chǎn)及銷售、塑料家居用品、注塑加工、外貿(mào)出口。公司機(jī)構(gòu)設(shè)有董事會(huì)、經(jīng)理部、財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部、行政部、生產(chǎn)部、倉(cāng)庫(kù)。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)，按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。編制符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的財(cái)務(wù)報(bào)表需要使用估計(jì)和假設(shè)，這些估計(jì)和假設(shè)會(huì)影響到財(cái)務(wù)報(bào)告日的資產(chǎn)、負(fù)債和或有負(fù)債的披露，以及報(bào)告期間的收入和費(fèi)用。三、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司2015年的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明⒈企業(yè)采用的主要會(huì)計(jì)政策概述⑴執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度本公司執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。⑵會(huì)計(jì)期間采用公歷制，即每年1月1日至12月31日。⑶記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。⑷記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則，以歷史本錢為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。⑸現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)將所持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資確定為現(xiàn)金等價(jià)物。⑹短期投資短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年(含1年)的投資，包括股票、債券、基金和其他進(jìn)行明細(xì)核算。短期投資以取得時(shí)的實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。年末以本錢與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，市價(jià)低于本錢按單項(xiàng)投資的本錢與市價(jià)的差額計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。短期投資持有期間所獲得的現(xiàn)金股利或利息等，以實(shí)際收到的金額(取得時(shí)已計(jì)入應(yīng)收工程除外)沖減投資本錢。處置短期投資時(shí)，按收到的處置收入與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期損益。⑺應(yīng)收賬款及壞賬核算應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照往來(lái)戶名等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。壞賬損失的核算采用直接轉(zhuǎn)銷法。企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款符合以下條件之一的，確認(rèn)為壞賬損失：

①債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷（包括被政府責(zé)令關(guān)閉）、撤消工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、死亡、失蹤，其剩余財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)缺乏清償；②債務(wù)人逾期三年以上未清償且有確鑿證明說(shuō)明已無(wú)力清償債務(wù)；③符合條件的債務(wù)重組形成的壞賬；④因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)及國(guó)際政治事件等不可抗力因素影響，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。⑻存貨核算方法①存貨主要分為原材料、產(chǎn)成品、低值易耗品等。②低值易耗品和包裝物的攤銷采用一次攤銷法，在低值易耗品領(lǐng)用時(shí)或出租、出借包裝物時(shí)先攤銷其本錢的一半，在報(bào)廢時(shí)再攤銷其本錢的另一半。計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的本錢或者當(dāng)期損益。存貨發(fā)出計(jì)價(jià)采用移動(dòng)加權(quán)平均法。③存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。④半年對(duì)存貨進(jìn)行一次全面清查，對(duì)存貨進(jìn)行盤盈、盤虧賬務(wù)處理。⑼⑽固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊核算方法①固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)使用期限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在500元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)核算。②固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、分類及折舊方法外購(gòu)、自建固定資產(chǎn)按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)；投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)以評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)值記賬。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值比例統(tǒng)一確定為5%。固定資產(chǎn)的折舊采用年限平均法，按月提?。还潭ㄙY產(chǎn)自投入使用月份的次月起計(jì)提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，自停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。計(jì)提折舊的年限如下：房屋、建筑物，為20年；飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；電子設(shè)備，為3年。⑾在建工程核算方法在建工程按實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。工程到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)后，將該項(xiàng)工程根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際本錢等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。年末對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，當(dāng)工程長(zhǎng)期停建且預(yù)計(jì)在未來(lái)3年內(nèi)不會(huì)重新開(kāi)工，或所建工程在性能、技術(shù)上已經(jīng)落后且給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性等情形出現(xiàn)時(shí)，計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。計(jì)提時(shí)，按單項(xiàng)在建工程可收回金額低于賬面價(jià)值的差額確認(rèn)在建工程減值準(zhǔn)備。⑿無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷政策無(wú)形資產(chǎn)用于核算專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等各種無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。①無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)購(gòu)入的各種無(wú)形資產(chǎn)，按取得時(shí)的實(shí)際本錢入賬；其他單位投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn)，以評(píng)估確認(rèn)或合同約定的價(jià)值記賬。②無(wú)形資產(chǎn)攤銷政策無(wú)形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起按相關(guān)合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定的有效年限孰短的期限內(nèi)分期攤銷。如果合同未規(guī)定受益年限、法律亦無(wú)規(guī)定有效年限的，按10年期限平均攤銷。年末如果預(yù)計(jì)某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)不能給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期管理費(fèi)用。⒀預(yù)計(jì)負(fù)債如果與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)符合以下條件，將其確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債：①該義務(wù)是本公司承當(dāng)?shù)默F(xiàn)時(shí)義務(wù)；②該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；③該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。⒁收入的核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收和其他收入。其中以非貨幣形式取得的收入，按照公允價(jià)值確定收入額。發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換的，視同銷售貨物。與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行核算，獨(dú)立交易原則是指沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價(jià)格和營(yíng)業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)遵循的原則。⒂本錢和期間費(fèi)用的核算本錢計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的本錢；期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。期間費(fèi)用包括經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能到達(dá)預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的本錢。四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及過(guò)錯(cuò)更正的說(shuō)明公司本年未發(fā)生重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及過(guò)錯(cuò)更正事項(xiàng)。五、匯總財(cái)務(wù)報(bào)表的說(shuō)明匯總范圍確實(shí)定原則、報(bào)表編制的依據(jù)及方法：無(wú)六、會(huì)計(jì)報(bào)表主要事項(xiàng)注釋(除特別注明者外，金額單位為人民幣元)(這些工程根據(jù)賬面記錄分析填列即可，這里就不填寫了）㈠資產(chǎn)負(fù)債表1.應(yīng)收款項(xiàng)(1)應(yīng)收賬款按賬齡結(jié)構(gòu)列示如下：賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額1年以內(nèi)（含1年）1年至2年（含2年）2年至3年（含3年）3年以上合計(jì)注：有應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的，比照應(yīng)收賬款進(jìn)行列示。（2）應(yīng)收賬款按客戶類別列示如下：客戶類別期末賬面余額年初賬面余額客戶1……其他客戶合計(jì)2.存貨存貨的列示如下：存貨種類年初帳面余額本期增加額本期減少額期末帳面余額1．原材料2．在產(chǎn)品3．庫(kù)存商品4．周轉(zhuǎn)材料……合計(jì)3．其他流動(dòng)資產(chǎn)列示如下：工程期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值1．……合計(jì)4.長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資列示如下：投資單位期末賬面余額期初賬面余額1．……合計(jì)5.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的列示如下：工程年初賬面余額本期增加額本期減少額帳末賬面余額一、原價(jià)合計(jì)其中:房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具………二、累計(jì)折舊合計(jì)其中:房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具………三、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)其中:房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具………四、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)其中:房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具………6.無(wú)形資產(chǎn)列示如下：工程年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額原始合計(jì)1.………二、累計(jì)攤銷額合計(jì)1.………三、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì)1.………四、無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)1.………7.職工薪酬應(yīng)付職工薪酬的列示如下：工程年初帳面余額本期增加額本期支付額年末帳面余額一、工資、獎(jiǎng)金、經(jīng)貼和補(bǔ)貼二、職工福利費(fèi)三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)其中:1.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2.根本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)3.年金繳費(fèi)4.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)5.工傷保險(xiǎn)費(fèi)6.生育保險(xiǎn)費(fèi)四、住房公積金五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)六、非貨幣性福利七、因解除勞動(dòng)關(guān)系給于的補(bǔ)償八、其他其中:以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付合計(jì)

要填寫這個(gè)表，應(yīng)付職工薪酬科目設(shè)置：一級(jí)科目二級(jí)科目三級(jí)科目備注應(yīng)付職工薪酬工資、獎(jiǎng)金、經(jīng)貼和補(bǔ)貼職工福利費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（企業(yè)）企業(yè)承當(dāng)?shù)尼t(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)承當(dāng)?shù)母攫B(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)承當(dāng)?shù)哪杲鹄U費(fèi)企業(yè)承當(dāng)?shù)氖I(yè)保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)承當(dāng)?shù)墓ｋU(xiǎn)費(fèi)企業(yè)承當(dāng)?shù)纳ｋU(xiǎn)費(fèi)企業(yè)承當(dāng)?shù)淖》抗e金（企業(yè)）企業(yè)承當(dāng)?shù)纳鐣?huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人）個(gè)人承當(dāng)?shù)尼t(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人承當(dāng)?shù)母攫B(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人承當(dāng)?shù)哪杲鹄U費(fèi)個(gè)人承當(dāng)?shù)氖I(yè)保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人承當(dāng)?shù)墓ｋU(xiǎn)費(fèi)個(gè)人承當(dāng)?shù)纳ｋU(xiǎn)費(fèi)個(gè)人承當(dāng)?shù)淖》抗e金（個(gè)人）個(gè)人承當(dāng)?shù)墓?huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)非貨幣性福利因解除勞動(dòng)關(guān)系給于的補(bǔ)償其他8．應(yīng)繳稅費(fèi)的列示如下：工程期末賬面余額年初賬面余額1．增值稅……合計(jì)9．其他流動(dòng)負(fù)債的列示如下：工程期末賬面余額年初賬面余額1．一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款……合計(jì)10.短期借款和長(zhǎng)期借款：借款的列示如下：工程短期借款長(zhǎng)期借款期末賬面余額年初賬面余額期末賬面余額年初賬面余額抵押借款質(zhì)押借款……合計(jì)11．長(zhǎng)期應(yīng)付款的列示如下工程期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值1．……合計(jì)12．營(yíng)業(yè)收入的列示如下：工程本期發(fā)生額上期發(fā)生額1．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2．其