國際稅收考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.國際稅收中，以下哪項不是稅收管轄權的類型？

A.居民管轄權

B.地域管轄權

C.公民管轄權

D.經濟管轄權

2.根據(jù)國際稅收協(xié)定，以下哪項不是避免雙重征稅的方法？

A.抵免法

B.扣除法

C.減免法

D.累進法

3.跨國公司在不同國家設立分支機構時，以下哪項不是國際稅收籌劃的目的？

A.降低稅負

B.增加利潤

C.遵守法律

D.逃避稅收

4.國際稅收中的“常設機構”通常不包括以下哪項？

A.管理機構

B.分支機構

C.代理機構

D.臨時展覽

5.以下哪項不是國際避稅地的特征？

A.低稅率

B.金融保密

C.高透明度

D.政治穩(wěn)定

6.國際稅收中的“轉讓定價”主要涉及以下哪項？

A.商品價格

B.勞務價格

C.資產價格

D.所有以上

7.以下哪項不是國際稅收協(xié)定中規(guī)定的居民？

A.個人

B.公司

C.合伙企業(yè)

D.政府機構

8.以下哪項不是國際稅收中的反避稅措施？

A.薄利規(guī)則

B.資本弱化規(guī)則

C.轉讓定價調整

D.稅收抵免

9.以下哪項不是國際稅收中的稅收饒讓？

A.直接饒讓

B.間接饒讓

C.部分饒讓

D.全額饒讓

10.以下哪項不是國際稅收協(xié)定中的非歧視條款？

A.國籍非歧視

B.常設機構非歧視

C.居民非歧視

D.稅收饒讓

答案：

1.D

2.D

3.D

4.D

5.C

6.D

7.D

8.D

9.C

10.C

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.國際稅收協(xié)定中，以下哪些項目可以享受稅收饒讓？

A.股息

B.利息

C.特許權使用費

D.財產收益

2.以下哪些因素可能影響國際稅收籌劃？

A.各國稅法的差異

B.國際稅收協(xié)定

C.跨國公司的財務狀況

D.國際金融市場的波動

3.以下哪些措施可以防止國際避稅？

A.信息交換

B.黑名單制度

C.反避稅規(guī)則

D.國際合作

4.以下哪些屬于國際稅收中的轉讓定價方法？

A.可比非受控價格法

B.成本加成法

C.利潤分割法

D.交易凈利潤法

5.以下哪些是國際稅收中的常設機構？

A.管理機構

B.銷售機構

C.倉庫

D.臨時展覽

6.以下哪些是國際稅收中的居民？

A.個人

B.公司

C.合伙企業(yè)

D.信托

7.以下哪些是國際稅收中的反避稅措施？

A.薄利規(guī)則

B.資本弱化規(guī)則

C.轉讓定價調整

D.稅收抵免

8.以下哪些是國際稅收協(xié)定中的非歧視條款？

A.國籍非歧視

B.常設機構非歧視

C.居民非歧視

D.稅收饒讓

9.以下哪些是國際稅收中的稅收饒讓？

A.直接饒讓

B.間接饒讓

C.部分饒讓

D.全額饒讓

10.以下哪些是國際稅收中的轉讓定價調整？

A.價格調整

B.成本調整

C.利潤調整

D.費用調整

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.國際稅收協(xié)定中的“常設機構”是指企業(yè)在一國設立的任何形式的固定營業(yè)場所。（對）

2.國際稅收中的“稅收饒讓”是指居住國政府允許其居民在計算應納稅所得額時扣除在來源國已繳納的稅款。（錯）

3.國際稅收籌劃的主要目的是增加企業(yè)的全球稅負。（錯）

4.國際稅收協(xié)定中的“居民”是指在一國居住超過一定時間的個人或公司。（對）

5.國際稅收中的“轉讓定價”是指跨國公司內部交易的價格。（對）

6.國際稅收協(xié)定中的“非歧視條款”是指協(xié)定雙方應保證對方居民在稅收上享有與本國居民相同的待遇。（對）

7.國際稅收中的“資本弱化”是指跨國公司通過增加債務融資來減少稅負。（對）

8.國際稅收中的“薄利規(guī)則”是指跨國公司在不同國家分支機構之間的利潤分配應保持一定的比例。（對）

9.國際稅收中的“稅收抵免”是指居住國政府允許其居民在計算應納稅所得額時扣除在來源國已繳納的稅款。（對）

10.國際稅收中的“稅收饒讓”是指居住國政府允許其居民在計算應納稅所得額時扣除在來源國已繳納的稅款。（錯）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述國際稅收協(xié)定的主要目的。

2.描述國際稅收中的“常設機構”概念。

3.解釋國際稅收中的“轉讓定價”是什么，并說明其重要性。

4.什么是國際稅收中的“稅收饒讓”？請舉例說明。

答案：

1.國際稅收協(xié)定的主要目的是避免國際雙重征稅、防止國際稅收逃避和避稅、促進國際經濟合作與發(fā)展。

2.“常設機構”是指一個企業(yè)在外國進行全部或部分活動的一個固定營業(yè)場所，通常包括管理機構、分支機構、辦公室、工廠、車間等。

3.“轉讓定價”是指跨國公司內部交易的價格，其重要性在于影響跨國公司的利潤分配和各國的稅收收入。

4.“稅收饒讓”是指居住國政府允許其居民在計算應納稅所得額時扣除在來源國已繳納的稅款，例如，一個國家的企業(yè)在另一個國家繳納了稅款，其居住國政府允許該企業(yè)在本國計算稅款時扣除已在外國繳納的稅款。

五、討論題（每題5分，共4題）

1.討論國際稅收協(xié)定在全球化背景下的重要性。

2.探討國際稅收籌劃對跨國公司的影響。

3.分析國際稅收中的“轉讓定價”對國際貿易的影響。

4.討論國際稅收中的“稅收饒讓”對發(fā)展中國家的意義。

答案：

1.國際稅收協(xié)定在全球化背景下有助于協(xié)調各國稅收政策，避免稅收沖突，促進國際貿易和投資。

2.國際稅收籌劃可以幫助跨國公司合法降低稅負，提