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Revisedasof23November2020

報(bào)表習(xí)題

一、資料

㈠甲企業(yè)是一般納稅人企業(yè)，2002年6月1日的帳戶余額

如下：

1.總分類帳戶余額

帳戶名借方帳戶名稱貸方余

稱余額額

現(xiàn)金5000短期借款200

000

銀行存款100000應(yīng)付帳款46

800

應(yīng)收帳款117000應(yīng)交稅金100

000

其他應(yīng)收款6000預(yù)提費(fèi)用7

000

原材料3600應(yīng)付福利費(fèi)200000

00

低值易耗品6000長(zhǎng)期借款100000

0

待攤費(fèi)用1200累計(jì)折舊15000

00

固定資產(chǎn)5000實(shí)收資本30000

00000

本年利潤(rùn)495400

合計(jì)5649合計(jì)5649

200200

2.有關(guān)明細(xì)帳余額

應(yīng)付帳款一W公司（貸方）46800元

應(yīng)收帳款--N公司（借方）117000元

待攤費(fèi)用--報(bào)刊雜志費(fèi)1200元

預(yù)提費(fèi)用----短期借款利息費(fèi)用2000元

--固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用5000元

其他應(yīng)收款--王平（旅差費(fèi)借款）6000元

㈡2002年6月甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1,收到所有者向企業(yè)投資的10。萬元存入銀行。

2.接銀行收帳通知，收到N公司償付前欠的貨稅款117000

o

3.購置設(shè)備一臺(tái)，共發(fā)生相關(guān)的價(jià)稅費(fèi)款20000元均通過

銀行轉(zhuǎn)帳支付，設(shè)備交付使用。

4.通過銀行償付前欠W公司的貨稅款46800元。

5.從A公司購入材料一批，價(jià)款200000元，增值稅34000

元，貨稅款尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。

6.銷售M公司甲產(chǎn)品180件，每件售價(jià)1600元，乙產(chǎn)品

25。件，每件售價(jià)1500元，增值稅率17%,價(jià)稅款尚未已

收到。

7.從銀行提現(xiàn)150000元，備發(fā)工資。

8.用現(xiàn)金150000元發(fā)放職工工資。

9.接銀行收帳通知，收到違約方支付的違約金40000元,

10.通過銀行向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納上月應(yīng)交的各項(xiàng)稅款10。000

7Co

11.企業(yè)違約，按規(guī)定通過銀行支付罰款16000元。

12向銀行取得五年期基本建設(shè)借款100萬元轉(zhuǎn)存銀行。

13.通過銀行支付下半年的報(bào)刊雜志費(fèi)用5000元。

14.以現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)500元，其中生產(chǎn)車間100元，企

業(yè)管理部門400元。

15.以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)5OOO元。

16.采購員王平報(bào)銷旅差費(fèi)680。元，抵出差前的借款，超過

借款的部分補(bǔ)付現(xiàn)金。

17.讓售材料一批，其售價(jià)10000元,增值稅1700元，價(jià)稅

款已通過銀行收到。

18.本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用工具（低值易耗品），計(jì)20000元，

分10個(gè)月攤配。

19.支付本年二季度短期借款利息3000元。

20.以銀行存款支付其他費(fèi)用650。元，其中生產(chǎn)車間1500

元，行政管理部門5。00元。

21.本月領(lǐng)用材料39。000元，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用100000

元，乙產(chǎn)品用20000。元，生產(chǎn)車間一般用50000元，行政

管理部門用40000元。

22.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資150000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品生

產(chǎn)工人工資40000元，乙產(chǎn)品工人工資60000元，車間管

理人員工資10000元，行政管理部門人員工資4000。元。

23.按上述工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)。

24.本月攤銷上年支付的本月應(yīng)承擔(dān)的報(bào)刊費(fèi)用1200元。

25.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊50000,其中生產(chǎn)車間計(jì)提40

00。元，行政管理部門計(jì)提10。。。元。

26.預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)大修理費(fèi)用1000元，其中車間提600

元，行政管理部門提400元。

27.結(jié)轉(zhuǎn)本月讓售材料的銷售成本9000元。

28,分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用，要求按甲、乙產(chǎn)品所領(lǐng)用的

材料成本比例分配。（先按教材65頁的多欄式帳頁開設(shè)并

登記制造費(fèi)用明細(xì)帳，然后分配，最后編制結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

的會(huì)計(jì)分錄）

29.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，本月投產(chǎn)的甲產(chǎn)品200件全部完

工；乙產(chǎn)品投產(chǎn)500件，完工320件占本月乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本

的80%o（要求：先按多欄式帳頁設(shè)置并登記生產(chǎn)成本明

細(xì)帳，然后據(jù)以計(jì)算完工產(chǎn)品成本，最后編制結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)

品成本的會(huì)計(jì)分錄）

30.根據(jù)稅法要求，按甲產(chǎn)品本月銷售收入的10%計(jì)算應(yīng)交

納的消費(fèi)稅。

31.結(jié)轉(zhuǎn)已銷甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本。

32.將本月收入類帳戶歸集的收入轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶。

33.將本月費(fèi)用類帳戶歸集的費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶。

34.按33%的稅率計(jì)算本期應(yīng)交的所得稅。

35.將本月“所得稅”帳戶借方歸集的所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本

年利潤(rùn)”帳戶

36.按上半年凈利潤(rùn)的10%和5%分別提取法定盈余公積金

和法定公益金。

37.經(jīng)股東大會(huì)決議，按上半年凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余

公積

38.按企業(yè)章程規(guī)定，按上半年凈利潤(rùn)扣除提取公積金后的

余額的50%分配給所有者。

39.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)和已分配利潤(rùn)。

要求

㈠根據(jù)資料㈡編制會(huì)計(jì)分錄

㈢根據(jù)資料㈠開設(shè)總分類帳戶，并過期初余額

㈤根據(jù)所編會(huì)計(jì)分錄登記總帳，并結(jié)出每一個(gè)帳戶的本期

發(fā)生額和期末余額

（六）根據(jù)總分類帳戶的記錄結(jié)果編制“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利

潤(rùn)表”和“利潤(rùn)分配表”。

會(huì)計(jì)分錄習(xí)題1.企業(yè)自行研究開發(fā)技術(shù)一項(xiàng)，申請(qǐng)獲得專

利權(quán)時(shí)，以銀行存款支付律師費(fèi)2000元，注冊(cè)費(fèi)6000元。

2.企業(yè)以銀行存款支付稅款滯納金1000元。3才難銷本月印

花稅355元，攤銷生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)2200元，（此

兩項(xiàng)已列入待攤費(fèi)用）4.計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利

息10000元。5.攤銷管理部門報(bào)刊費(fèi)600元,車間修理費(fèi)

54。元。6.以工行存款1200元支付企業(yè)預(yù)訂下一年度上半

年的報(bào)刊雜志費(fèi)。7.企業(yè)本月應(yīng)付電費(fèi)4800元，其中生產(chǎn)

車間電費(fèi)2000元，生產(chǎn)車間電費(fèi)1800元，行政管理部門電

費(fèi)10008。將短期股票投資8500元出售，所售價(jià)款9500元

存入銀行。9。管理部門報(bào)廢設(shè)備1臺(tái)，原價(jià)50000元，已

計(jì)提折舊42000元，將報(bào)廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。10。攤銷

由基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用800元。11。用

銀行存款支付已計(jì)提的某施工工程土地增值稅2000元及工

程應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用3600元。12。以銀行存款

10500元買入某公司的三年債券為短期投資，其中已到付息

但尚未領(lǐng)取的債券利息為80013。企業(yè)生產(chǎn)車間委托外單

位修理機(jī)器設(shè)備，對(duì)方開來的專用發(fā)票上注明修理費(fèi)5850

元，計(jì)入本期成本

答案1.借:無形資產(chǎn)8000貸:銀行存款80002.借:營(yíng)業(yè)外支出

1000貸:銀行存款10003.借:管理費(fèi)用-印花稅355制造費(fèi)用-

修理費(fèi)2200貸:待攤費(fèi)用25554.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用10000貸:長(zhǎng)期

借款100005.借:管理費(fèi)用-報(bào)刊費(fèi)600制造費(fèi)用-修理費(fèi)540

貸彳寺攤費(fèi)用H406.借彳寺攤費(fèi)用1200貸:銀行存款12007.借:

管理費(fèi)用1000制造費(fèi)用（生產(chǎn)成本）3800貸:銀行存款48008.

借:銀行存款9500貸:短期投資8500投資收益10009.借:累

計(jì)折舊42000固定資產(chǎn)清理8000貸:固定資產(chǎn)5000010.借：

生產(chǎn)成本800貸:制造費(fèi)用80011.借:在建工程3600應(yīng)交稅

金-應(yīng)交土地增殖稅2000貸:銀行存款560012.借:短期投資

9700應(yīng)收利息800貸:銀行存款10500

13.借:制造費(fèi)用5850貸:銀行存款585正保股份有限公司

（以下簡(jiǎn)稱正保公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增

值稅稅率為17%。商品銷售（1）12月1日，對(duì)A公司銷

售商品一批，增值稅專用發(fā)票上銷售價(jià)格為100萬元，增值

稅額為17萬元。提（2）12月2日，收到B公司來函，要

求對(duì)當(dāng)年11月2日所購商品在價(jià)格上給予5%的折讓（正

保公司在該批（3）12月14,與D公司簽訂合同，以現(xiàn)銷

方式向D公司銷售商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為120

萬元，（4）12月15日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合

同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為60萬元（不含增值

（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一

批。根據(jù)代銷協(xié)議，正保公司按代銷協(xié)議價(jià)收?。?）12月

31日，與G公司簽訂一份特制商品的合同。該合同規(guī)定，

商品總價(jià)款為80萬元（不含增值稅額（7）12月31日，收

到A公司退回的當(dāng)月1日所購全部商品。經(jīng)查核，該批商

品存在質(zhì)量問題，正保公司同要求：編制正保公司12月份

發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（1）①12月1日賒銷時(shí)

借：應(yīng)收賬款117貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交

增值稅（銷項(xiàng)稅額）17借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本85貸：庫存商品

85②12月19日收到貨款時(shí)借：銀行存款116財(cái)務(wù)費(fèi)用1

貸：應(yīng)收賬款117③借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交

增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.7貸：銀行存款11.7④借：銀行

存款14。.4貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

（銷項(xiàng)稅額）20.4借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本75貸：庫存商品75

⑤借：應(yīng)收賬款17.55貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15〔17.55/（1

+17%）=15〕應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.55

（15x17%）借：勞務(wù)成本20貸：應(yīng)付職工薪酬20借：主

營(yíng)業(yè)務(wù)成本20貸：勞務(wù)成本20⑥借：委托代銷商品180

貸：庫存商品180借：應(yīng)收賬款46.8貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

40應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.8借：主營(yíng)業(yè)務(wù)

成本36貸：委托代銷商品36⑦借：銀行存款40貸：預(yù)收

賬款40

⑧借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅

額）17貸：銀行存款116財(cái)務(wù)費(fèi)用1借：庫存商品85貸：

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本851.向有色金屬公司購入8噸鋁錠的貨款承

付期滿，通過銀行付訖.增值稅發(fā)票列明價(jià)款108360元和

稅額12,根據(jù)”工資結(jié)算匯總表”，簽發(fā)支票一張，收款人為本

廠職工工資戶，金額為218639元，委托工商銀行靜安3.根據(jù)”

工資結(jié)算匯總表”，結(jié)轉(zhuǎn)本月代扣各種款項(xiàng)共計(jì)元.4.根據(jù)”各

項(xiàng)基金，經(jīng)費(fèi)計(jì)算表”，計(jì)提交付各種基金或經(jīng)費(fèi):計(jì)提企業(yè)負(fù)

擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金元;計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的住房公積金元;計(jì)提基

本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)元;計(jì)提地方附加醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)元;計(jì)提失業(yè)保

險(xiǎn)金元;計(jì)提并交付工會(huì)經(jīng)費(fèi)5310元;計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)元1.借:

原材料（庫存商品）應(yīng)交稅金增值稅-進(jìn)項(xiàng)貸：應(yīng)付票據(jù)

借：原材料應(yīng)交稅金增值稅-進(jìn)項(xiàng)貸：銀行存款2.借：應(yīng)付

工資財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款3.借:應(yīng)付工資貸淇他

應(yīng)付款4.借：管理費(fèi)用一福利貸:其他應(yīng)付款.福利（養(yǎng)老保

險(xiǎn)金）其他應(yīng)付款-福利（住房公積金）其他應(yīng)付款-福利

（醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）其他應(yīng)付款-福利（醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）其他應(yīng)付

款-福利（失業(yè)保險(xiǎn)金）借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：預(yù)提

費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：預(yù)提費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款借：

管理費(fèi)用-教育經(jīng)費(fèi)貸：預(yù)提費(fèi)用-教育經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄題題

目1、12月2日，用現(xiàn)金350元支付廠部辦公費(fèi)。2、12月

3日，用銀行存款800元支付銷售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)。3、

12月4日，向銀行貸款200000元存入銀行，還款期為9月

4、12月5日，收到投資者投入的貨幣資金500000元存入

銀行。5、12月6日，盤虧設(shè)備一臺(tái)，原始價(jià)值6000元，

已提折舊3500元。6、12月8日，盤虧的設(shè)備2500元，經(jīng)

批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出。7、12月9日，收到國(guó)家投入機(jī)器，

價(jià)值450000元。8、12月10日，用銀行存款歸還短期借款

5000。元。9、12月11日，采購員王洪預(yù)借差旅費(fèi)現(xiàn)金

1000元。10、12月11日，廠部管理人員報(bào)銷差旅費(fèi)600

元。11、12月12日，提取現(xiàn)金50000元備發(fā)工資。12、

12月13日，以現(xiàn)金50000元支付應(yīng)付職工工資。13、12

月14日，該廠從南方廠購進(jìn)甲材料50000千克，增值稅專

用發(fā)票所列單價(jià)元，計(jì)買價(jià)245000元14、12月15日，按

規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)12000元，其中，生產(chǎn)車間使

用的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)15、12月16日，分配本月份職

工工資45000元，其中生產(chǎn)工人工資31000元（用于A產(chǎn)

品生產(chǎn)工人工資18016、12月17日，按規(guī)定以職工工資總

額為基礎(chǔ)計(jì)提月福利費(fèi)6300元，其口，按企業(yè)行政管理部

門人員工17、12月18日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)13295元，其中

A產(chǎn)品7000元，B產(chǎn)品6295元。18、12月19日，結(jié)轉(zhuǎn)本

月完工入庫A、B產(chǎn)品制造費(fèi)用，A產(chǎn)品1000件，每件成

本80元，計(jì)80000元。B產(chǎn)品19、12月20日，銷售給甲

單位付A產(chǎn)品800件，每件售價(jià)130元。計(jì)104000元；B

產(chǎn)品500件，每件售價(jià)18020、12月31日，將本月主營(yíng)業(yè)

務(wù)收入778000元（A產(chǎn)品364000元,B產(chǎn)品414000

元），其他業(yè)務(wù)收入120021、12月31日，將本月管理費(fèi)

用19936元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1324。元，銷售費(fèi)用1350元，主營(yíng)

業(yè)務(wù)成本500000元22、12月31日，將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)

802170元結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶。23、

12月31日，按規(guī)定從本年稅后利潤(rùn)中提取盈余公積金

80217元24、12月31日，按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)付給投資者的利

潤(rùn)80000元25、12月31日，將全年實(shí)現(xiàn)的已分配的利潤(rùn)結(jié)

轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬。1、借：管理費(fèi)用

350貸：庫存現(xiàn)金3502、借：銷售費(fèi)用800貸：銀行存款

8003、借：銀行存款200000貸：短期借款2000004、信：

銀行存款500000貸：實(shí)收資本5000005、借：待處理財(cái)產(chǎn)

損益2500累計(jì)折舊3500貸：固定資產(chǎn)60006、借：營(yíng)業(yè)

外支出2500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益25007、借：固定資產(chǎn)

450000貸：實(shí)收資本4500008、借:短期借款50000貸：

銀行存款500009、借：其他應(yīng)收款1000貸：庫存現(xiàn)金

100010、借：管理費(fèi)用600貸：其他應(yīng)收款60011.借：

庫存現(xiàn)金50000貸：銀行存款5000012、借：應(yīng)付職工薪

酬50000貸：庫存現(xiàn)金

13、借：材料采購250000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅

額）41650貸：銀行存款29165014、借:制造費(fèi)用8000管

理費(fèi)用4000貸：累計(jì)折舊1200015、借：生產(chǎn)成本31000

制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用10000貸：應(yīng)付職工薪酬45000

16、借：生產(chǎn)成本4340制造費(fèi)用560管理費(fèi)用10000貸：

應(yīng)付職工薪酬630017、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品7000—B產(chǎn)

品6295貸：制造費(fèi)用1329518、借：庫存商品一A產(chǎn)品

80000一B產(chǎn)品300000貸：生產(chǎn)成本38000019、借：銀行

存款226980貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入194000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增

值稅（銷項(xiàng)稅額）3298020、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入778000其

他業(yè)務(wù)收入12000投資收益8000營(yíng)業(yè)外收入3000貸：本

年利潤(rùn)80100021、借:本年利潤(rùn)634170貸：管理費(fèi)用

19936財(cái)務(wù)費(fèi)用13240銷售費(fèi)用1350主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500000

營(yíng)業(yè)稅金及附加5474其他業(yè)務(wù)成本10000營(yíng)業(yè)外支出2000

所得稅費(fèi)用8217022、借：本年利潤(rùn)802170貸：利潤(rùn)分配

—未分配利潤(rùn)80217023、借：利潤(rùn)分配一提取盈余公積金

802170貸：盈余公積80217024、借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付股利

80000貸：應(yīng)付股利8000025、借:利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)

160217貸：利潤(rùn)分配一提取盈余公積金80217—應(yīng)付股利

80000

12。以銀行存款1050。元買入某公司的三年債券為短期投

資，其中已到付息但尚未領(lǐng)取的債券利13。企業(yè)生產(chǎn)車間

委托外單位修理機(jī)器設(shè)備，對(duì)方開來的專用發(fā)票上注明修

理費(fèi)5850元，計(jì)入本期成本答案L借:無形資產(chǎn)8000貸:銀

行存款80002.借:營(yíng)業(yè)外支出1000貸:銀行存款10003.借:管

理費(fèi)用-印花稅355制造費(fèi)用-修理費(fèi)2200貸彳寺攤費(fèi)用2555

4.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用10000貸:長(zhǎng)期借款100005.借:管理費(fèi)用.報(bào)刊

費(fèi)600制造費(fèi)用-修理費(fèi)540貸:待攤費(fèi)用11406.借:待攤費(fèi)

用1200貸:銀行存款12007.借:管理費(fèi)用1000制造費(fèi)用（生

產(chǎn)成本）380。貸:銀行存款48008.借:銀行存款9500貸:短期

投資8500投資收益10009,借:累計(jì)折舊42000固定資產(chǎn)清

理8000貸:固定資產(chǎn)5000010.借:生產(chǎn)成本800貸:制造費(fèi)用

8001L借:在建工程3600應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增殖稅2000貸:

銀行存款560012.借:短期投資9700應(yīng)收利息800貸:銀行存

款1050013.借:制造費(fèi)用5850貸:銀行存款5850

東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份

發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元

備用；借：現(xiàn)金2000貸：銀行存款20002、用現(xiàn)金支付生

產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)440元；借：制造費(fèi)用440貸：現(xiàn)金440

3、收到盛達(dá)公司前欠貨款80000元，存入銀行；借：銀行

存款80000貸：應(yīng)收賬款一盛達(dá)公司800004、向前進(jìn)工廠

銷售A產(chǎn)品一批?不含增值稅的售價(jià)為100000元，增值稅

17000元，款項(xiàng)尚未收到；借：應(yīng)收賬款一前進(jìn)工廠

117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅

（銷項(xiàng)稅）170005、接到開戶銀行的通知，收到光明公司

前欠貨款150000元；借：銀行存款150000貸：應(yīng)收賬款-

?光明工廠1500006、向大華公司銷售B產(chǎn)品一批，不含增

值稅的售價(jià)為200000元，增值稅為34000元，合計(jì)234000

元，當(dāng)借：應(yīng)收票據(jù)-大華公司234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

200000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）340007、接到

開戶銀行的通知，勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到

期，收到勝利工廠支付的票據(jù)款120000借：銀行存款

120000貸：應(yīng)收票據(jù)-勝利工廠1200008.向宏達(dá)公司購買

一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款預(yù)付購貨

款50000元；借：預(yù)付賬款-宏達(dá)公司50000貸：銀行存款

500009.收到宏達(dá)公司發(fā)來的甲材料一批，增值稅專用發(fā)

票上注明的買價(jià)為80000元，增值稅為13600元，合借：

原材料一甲材料8000。應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅

額）13600貸：預(yù)付賬款-宏達(dá)公司50000銀行存款43600

10、廠部辦公室張強(qiáng)因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)800元，付以現(xiàn)

金；借:其他應(yīng)收款-張強(qiáng)800貸：現(xiàn)金80011、張強(qiáng)出差

回來，向公司報(bào)銷差旅費(fèi)700元，余款交回現(xiàn)金；借：管

理費(fèi)用700現(xiàn)金100貸：其他應(yīng)收款一張強(qiáng)80012、向科達(dá)

公司購進(jìn)甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為

500000元,增值稅85000元，價(jià)稅合計(jì)58借：原材料—甲材

料500000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000貸：

應(yīng)付賬款一科達(dá)公司58500013、向蘇達(dá)公司購進(jìn)乙材料一

批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為300000元，增值稅

51000元，價(jià)稅合計(jì)借：在途物資一乙材料300000應(yīng)交稅

金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000貸：銀行存款351000

14、接上題，向蘇達(dá)公司購進(jìn)的乙材料一批，已收到并驗(yàn)

收入庫，?借：原材料—乙材料300000貸：在途物資一乙材

料30000015、本月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料400000元，

生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料480000元，車間一般消耗甲材料

2000借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品400000-B產(chǎn)品480000制造費(fèi)

用20000管理費(fèi)用5000貸：原材料—甲材料900000-乙材

料500。16、用銀行存款支付公司下年度的報(bào)刊訂閱費(fèi)1200

元；借：待攤費(fèi)用1200貸：銀行存款120017、攤銷以前

已預(yù)付應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)50。。元，其中廠部應(yīng)

負(fù)擔(dān)3000元，車間應(yīng)負(fù)擔(dān)2000元借：管理費(fèi)用3000制造

費(fèi)用2000貸：待攤費(fèi)用500018、從市場(chǎng)上購入一臺(tái)設(shè)

備，價(jià)值10000。元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已

通過銀行支付；借：固定資產(chǎn)100000貸：銀行存款

10000019.經(jīng)計(jì)算本月份應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊2000元，其

中，廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000元，車間使用的

借：管理費(fèi)用8000制造費(fèi)用12000貸：累計(jì)折舊20000

20、用銀行存款240000元從其他單位購入一項(xiàng)專利權(quán)；

借：無形資產(chǎn)一專利權(quán)240000貸：銀行存款24000021、

接上題，專利權(quán)分1。年平均攤銷，本月的攤銷額為2000

元。借：管理費(fèi)用2000貸：無形資產(chǎn)—專利權(quán)2000東方

公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生

下列業(yè)務(wù)：1、向工商銀行簽訂借款協(xié)議，取得借款

1000000元，期限六個(gè)月，月利率％，借款已轉(zhuǎn)存銀行存款

賬借：銀行存款1000000貸：短期借款—工商銀行

10000002.東方公司原借中國(guó)銀行的一筆短期借款到期，

本金500000元，用銀行存款歸還；借：短期借款一中國(guó)銀

行500000貸：銀行存款5000003、從新華公司購入乙材料

一批，增值稅發(fā)票上注明的買價(jià)為70000元，增值稅11900

元，合計(jì)81900元，借：原材料一乙材料70000應(yīng)交稅金

—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900貸：應(yīng)付賬款一新華公司

819004、用銀行存款支付上述欠新華公司的購料款81900

元；借：應(yīng)付賬款—新華公司81900貸：銀行存款81900

5、按合同規(guī)定，收到長(zhǎng)江公司匯來的購買本企業(yè)A產(chǎn)品的

購貨定金10000。元，存入銀行存款；借：銀行存款10000。

貸：預(yù)收賬款一長(zhǎng)江公司1000006.接上題，銷售A產(chǎn)品

一批給長(zhǎng)江公司，不含增值稅的售價(jià)為150000元，增值稅

為25500元，合計(jì)1755借：預(yù)收賬款一長(zhǎng)江公司175500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅

額）255007、用現(xiàn)金發(fā)放本月份職工工資24000元；借：

應(yīng)付工資24000貸：現(xiàn)金240008、分配本月份職工工資

24000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職工工資為8000元，生產(chǎn)B產(chǎn)

品職工工資為10000元，借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品8000-B

產(chǎn)品10000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用4000貸：應(yīng)付工資

240009、接上題，按上述工資額的14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)

3360元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品職工應(yīng)提1120元，生產(chǎn)B產(chǎn)品

借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品1120--B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用280管

理費(fèi)用560貸：應(yīng)付福利費(fèi)336010、職工李明報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)

300元，經(jīng)批準(zhǔn)后用現(xiàn)金支付；借：應(yīng)付福利費(fèi)300貸：現(xiàn)

金30011、計(jì)提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息4000元；

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4000貸：預(yù)提費(fèi)用400012、用銀行存款支

付第四季度的銀行借款利息100。。元，該利息已按月預(yù)提。

借:預(yù)提費(fèi)用10000貸：銀行存款10000東方公司為增值

稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1、收到國(guó)家有關(guān)部門投入的貨幣資金100000。元，已存入

銀行；借：銀行存款貸：實(shí)收資本-國(guó)家資本金

10000002,收到信達(dá)公司投資轉(zhuǎn)來的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值為

200000元，設(shè)備已交付生產(chǎn)使用；借:固定資產(chǎn)200000

貸：實(shí)收資本一法人資本金（信達(dá)公司）2000003.收到盛

華公司捐贈(zèng)的貨幣資金500000元，存入銀行；借：銀行存

款500000貸：資本公積5000004、向勝利工廠銷售A產(chǎn)品

一批，不含增值稅的售價(jià)為600000元，增值稅為102000

元，合計(jì)702000元，款借：銀行存款702000貸：主營(yíng)業(yè)

務(wù)收入600000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102000

5、銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價(jià)為50000

元，增值稅為8500元，合計(jì)58500元，款項(xiàng)已存借：銀行

存款58500貸：其他業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值

稅（銷項(xiàng)稅額）85006,結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售A產(chǎn)品的銷售成本

390000元，銷售B產(chǎn)品的銷售成本120000元；借：主營(yíng)

業(yè)務(wù)成本510000貸：庫存商品—A產(chǎn)品390000--B產(chǎn)品

1200007.結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售乙材料的成本30000元；借：其

他業(yè)務(wù)支出30000貸：原材料—乙材料300008、月末將本

月份歸集的制造費(fèi)用36720元分配計(jì)入A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成

本，按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例分配率：36720/

（8000+10000）二借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品16320（8000*）-

B產(chǎn)品20400（10000*貸：制造費(fèi)用36720

借:應(yīng)收賬款一前進(jìn)工廠117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）170005、接到開戶銀行

的通知，收到光明公司前欠貨款150000元；借：銀行存款

150000貸：應(yīng)收賬款一光明工廠1500006.向大華公司銷

售B產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為200000元，增值稅為

34000元，合計(jì)234000元，當(dāng)借：應(yīng)收票據(jù)--大華公司

234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅

（銷項(xiàng)稅額）340007、接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽

發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠支付的票據(jù)款

120000借：銀行存款120000貸：應(yīng)收票據(jù)-勝利工廠

1200008.向宏達(dá)公司購買一批甲材料，按合同規(guī)定，東方

公司用銀行存款預(yù)付購貨款50000元；借：預(yù)付賬款-宏達(dá)

公司50000貸：銀行存款500009、收到宏達(dá)公司發(fā)來的甲

材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為80000元，增值

稅為13600元，合借：原材料—甲材料80000應(yīng)交稅金一

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸：預(yù)付賬款-宏達(dá)公司

50000銀行存款4360。10、廠部辦公室張強(qiáng)因公出差，預(yù)借

差旅費(fèi)800元，付以現(xiàn)金；借：其他應(yīng)收款--張強(qiáng)800貸：

現(xiàn)金80011、張強(qiáng)出差回來，向公司報(bào)銷差旅費(fèi)700元，余

款交回現(xiàn)金，?借：管理費(fèi)用700現(xiàn)金100貸：其他應(yīng)收款-

張強(qiáng)80012、向科達(dá)公司購進(jìn)甲材料一批，增值稅專用發(fā)票

上注明的買價(jià)為500000元,增值稅85000元，價(jià)稅合計(jì)58

借：原材料—甲材料500000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)

稅額）85000貸：應(yīng)付賬款一科達(dá)公司58500013、向蘇達(dá)

公司購進(jìn)乙材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為

300000元，增值稅51000元，價(jià)稅合計(jì)借：在途物資一乙

材料300000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000

貸：銀行存款35100014、接上題，向蘇達(dá)公司購進(jìn)的乙材

料一批，已收到并驗(yàn)收入庫；借：原材料一乙材料300000

貸：在途物資一乙材料30000015、本月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用

甲材料400000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料480000元，車

間一般消耗甲材料2000借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品400000-B

產(chǎn)品480000制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用5000貸：原材料一

甲材料900000-乙材料500016、用銀行存款支付公司下年

度的報(bào)刊訂閱費(fèi)1200元；借：待攤費(fèi)用1200貸：銀行存

款120017、攤銷以前已預(yù)付應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

5000元，其中廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)3000元，車間應(yīng)負(fù)擔(dān)2000元

借：管理費(fèi)用3000制造費(fèi)用2000貸：待攤費(fèi)用500018、

從市場(chǎng)上購入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值1。。000元，設(shè)備已收到并交

付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過銀行支付,?借：固定資產(chǎn)100000

貸：銀行存款100000東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企

業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1、向工商銀行簽訂

借款協(xié)議，取得借款1000000元，期限六個(gè)月，月利率%,

借款已轉(zhuǎn)存銀行存款賬借：銀行存款io。。。。。貸：短期借

款一工商銀行10000002、東方公司原借中國(guó)銀行的一筆短

期借款到期，本金500000元，用銀行存款歸還；借：短期

借款一中國(guó)銀行500000貸：銀行存款5000003、從新華公

司購入乙材料一批，增值稅發(fā)票上注明的買價(jià)為70000元，

增值稅11900元，合計(jì)81900元，借：原材料—乙材料

70000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900貸：應(yīng)付

賬款—新華公司819004、用銀行存款支付上述欠新華公司

的購料款81900元；借：應(yīng)付賬款一新華公司81900貸：

銀行存款819005、按合同規(guī)定，收到長(zhǎng)江公司匯來的購買

本企業(yè)A產(chǎn)品的購貨定金100000元，存入銀行存款；借:

銀行存款100。。。貸：預(yù)收賬款一長(zhǎng)江公司1000006.接上

題，銷售A產(chǎn)品一批給長(zhǎng)江公司，不含增值稅的售價(jià)為

150000元，增值稅為25500元，合計(jì)17550借：預(yù)收賬款

一長(zhǎng)江公司175500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅金一

應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）255007、用現(xiàn)金發(fā)放本月份職工

工資24000元；借：應(yīng)付工資24000貸：現(xiàn)金240008、分

配本月份職工工資24000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職工工資為

8000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工工資為10000元，車借：生產(chǎn)成

本一A產(chǎn)品8000#NAME制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用4000

貸：應(yīng)付工資240009、接上題，按上述工資額的14%計(jì)提

應(yīng)付福利費(fèi)3360元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品職工應(yīng)提1120

元，生產(chǎn)B產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品1120#NAME制造

費(fèi)用280管理費(fèi)用560貸：應(yīng)付福利費(fèi)336010、職工李明

報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)300元，經(jīng)批準(zhǔn)后用現(xiàn)金支付；借：應(yīng)付福利

費(fèi)300

貸：現(xiàn)金30011、計(jì)提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息4000

元；借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4000貸：預(yù)提費(fèi)用400012、用銀行存

款支付第四季度的銀行借款利息10000元，該利息已按月預(yù)

提。借：預(yù)提費(fèi)用1。。0。貸：銀行存款10000【例21］深

圳光大公司“產(chǎn)成品入庫匯總表”：本月已驗(yàn)收入庫S產(chǎn)

品200臺(tái)，實(shí)際單位成本12000元，計(jì)【例22］深圳南』

公司在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈A商品20公斤，該商品的市場(chǎng)價(jià)為

35元/公斤，經(jīng)查屬于計(jì)量方【例23】深圳南山公司因臺(tái)

風(fēng)造成一批庫存商品毀損，實(shí)際成本12000元，根據(jù)保險(xiǎn)合

同規(guī)定，應(yīng)由保險(xiǎn)【例24］深圳南山公司在財(cái)產(chǎn)清查中盤

虧S商品50公斤，該商品的市場(chǎng)價(jià)為20元/公斤，經(jīng)查屬

于商品?！纠?5］深圳南山公司2005期末存貨實(shí)際成本為

178000元，可變現(xiàn)凈值為162000元?！按尕浀鴥r(jià)準(zhǔn)備”

【例26】深圳南山公司2006期末存貨實(shí)際成本為161000

元，可變現(xiàn)凈值為199000元?！按尕浀鴥r(jià)準(zhǔn)備”【例27】

深圳嘉華公司2005年5月1日以銀行存款75000元購入甲

公司同年1月1日發(fā)行的一年期債券作為短［例28］深圳

嘉華公司2005年1月9日以銀行存款75000元購入甲公司

2004年2月1日發(fā)行的兩年期債券作為【例29］深圳南山

公司于2006年2月28曰將公司在2006年2月8日購入作

為短期投資的甲公司股票全部出售【例30】深圳招商公司

于2005年1月5日購買H公司發(fā)行的股票60000股準(zhǔn)備長(zhǎng)

期持有，從而擁有H公司9%的【例31】深圳招商公司于

2006年3月5日收到H公司宣告發(fā)放2005年度現(xiàn)金股利的

通知，應(yīng)分得現(xiàn)金股利1【例32】深圳招商公司于2006年

5月12日收到H公司分來的2005年度現(xiàn)金股利12000元。