出納崗位考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任的工作是（）A.現(xiàn)金收付B.登記銀行存款日記賬C.登記總賬D.登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬答案：C2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每月B.每十五天C.每隔三至五天D.每日答案：D3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-15C.15-20D.20-30答案：A4.下列支付結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.托收承付答案：A5.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，是（）核對。A.賬賬B.賬證C.賬實(shí)D.賬表答案：C6.從銀行提取現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D7.下列不屬于出納的職能的是（）A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.核算成本職能答案：D8.企業(yè)支付現(xiàn)金，不得（）。A.從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付B.從開戶銀行中提取支付C.從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付D.坐支現(xiàn)金答案：C9.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：B10.出納工作的基本原則是（）A.內(nèi)部牽制原則B.收付實(shí)現(xiàn)制原則C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則D.配比原則答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的主要內(nèi)容包括（）A.辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD2.下列可以用現(xiàn)金支付的項目有（）A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款答案：ABCD3.下列屬于銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵循的原則的有（）A.一個基本賬戶原則B.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則C.守法合規(guī)原則D.存款信息保密原則答案：ABCD4.支票的基本當(dāng)事人包括（）A.出票人B.付款人C.收款人D.背書人答案：ABC5.現(xiàn)金管理的基本原則有（）A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.收付兩清原則D.日清月結(jié)原則答案：ABCD6.下列票據(jù)中，可以背書轉(zhuǎn)讓的有（）A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.支票答案：ABCD7.出納人員進(jìn)行現(xiàn)金清查時，應(yīng)采用的清查方法有（）A.實(shí)地盤點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.對賬單法D.與開戶銀行核對賬目法答案：A8.下列關(guān)于銀行存款賬戶的說法正確的有（）A.基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶D.臨時存款賬戶是企業(yè)因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的賬戶答案：ABCD9.出納人員的職業(yè)道德包括（）A.敬業(yè)愛崗B.熟悉法規(guī)C.依法辦事D.客觀公正答案：ABCD10.導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的情況有（）A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：AD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管工作。（）答案：錯誤2.現(xiàn)金清查中，對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入管理費(fèi)用。（）答案：正確3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以提取現(xiàn)金。（）答案：正確4.企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營需要，在同一家銀行的幾個分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。（）答案：錯誤5.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實(shí)有的存款金額。（）答案：正確6.所有的單位都必須設(shè)置單獨(dú)的出納崗位。（）答案：錯誤7.現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：正確8.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（）答案：錯誤9.單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用銀行匯票。（）答案：正確10.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：首先是辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，包括收取現(xiàn)金、支付現(xiàn)金等；其次是登記現(xiàn)金日記賬，按照收付順序逐筆登記；再者是辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，如填寫支票等；然后登記銀行存款日記賬；還要進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的清查工作；最后是保管庫存現(xiàn)金、有價證券、印章等相關(guān)物品。2.現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”內(nèi)容是什么？答案：不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款；不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。3.簡述銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符的原因。答案：一是企業(yè)或銀行記賬錯誤，如金額記錯、借貸方向記反等；二是存在未達(dá)賬項，包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等情況。4.簡述支票的填寫要求。答案：填寫支票時，日期要大寫；金額大小寫要一致且正確；收款單位名稱要準(zhǔn)確；付款行名稱、出票人賬號要正確；用途要合法合理；出票人簽章要齊全等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何做好出納崗位的現(xiàn)金管理工作？答案：要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，按規(guī)定收付現(xiàn)金。做好現(xiàn)金收支記錄，日清月結(jié)?？刂片F(xiàn)金庫存限額，避免超限。防范現(xiàn)金收付風(fēng)險，如防范假幣等。2.出納在防范支付風(fēng)險方面應(yīng)采取哪些措施？答案：認(rèn)真審核支付憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。嚴(yán)格按規(guī)定的支付流程操作。對大額支付要重點(diǎn)關(guān)注和審批。確保支付信息準(zhǔn)確，防止支付錯誤。3.論述出納工作中的內(nèi)部牽制原則的重要性。