初級審計(jì)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置屬于（）A.立法型B.行政型C.司法型D.獨(dú)立型答案：B3.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與（）之間的邏輯聯(lián)系。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)意見D.審計(jì)程序答案：A4.下列審計(jì)方法中，屬于審查書面資料的方法是（）A.監(jiān)盤B.觀察C.審閱法D.重新計(jì)算答案：C5.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會計(jì)師事務(wù)所C.注冊會計(jì)師D.國家審計(jì)機(jī)關(guān)答案：B6.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.絕對保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性答案：D7.審計(jì)人員在運(yùn)用抽樣技術(shù)對存貨計(jì)價(jià)進(jìn)行測試過程中，由于執(zhí)行額外審計(jì)程序而降低了審計(jì)效率的抽樣風(fēng)險(xiǎn)是（）A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)答案：A8.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是（）A.對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料B.對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，建議有關(guān)部門糾正C.對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理活動進(jìn)行審計(jì)D.以上都是答案：D9.下列審計(jì)程序中，能夠確定當(dāng)年新購置固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確的是（）A.計(jì)算固定資產(chǎn)原值與產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并進(jìn)行分析B.檢查購置固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)文件C.核對購貨合同、發(fā)票、保險(xiǎn)單及發(fā)運(yùn)憑證等文件D.檢查與在建工程相關(guān)的記錄，并檢查竣工決算、驗(yàn)收報(bào)告是否正確答案：C10.審計(jì)報(bào)告的日期不應(yīng)早于（）A.被審計(jì)單位管理當(dāng)局簽署會計(jì)報(bào)表的日期B.注冊會計(jì)師完成外勤審計(jì)工作的日期C.被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表對外公布的日期D.注冊會計(jì)師出具管理建議書的日期答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.保證作用D.調(diào)控作用答案：ABD2.國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵守的基本審計(jì)職業(yè)道德包括（）A.嚴(yán)格依法B.正直坦誠C.客觀公正D.勤勉盡責(zé)答案：ABCD3.下列屬于審計(jì)證據(jù)獲取方法的有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.重新計(jì)算答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD5.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計(jì)測試的目的是為了評價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本測試結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD6.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的有（）A.對本單位及所屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)B.對本單位及所屬單位的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)C.對本單位及所屬單位的內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)D.對本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)答案：ABCD7.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的措施包括（）A.評估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮重新評估的結(jié)果對審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響B(tài).與治理層溝通C.與管理層溝通D.確定是否有責(zé)任向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告答案：ABCD8.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說法中，正確的有（）A.審計(jì)工作底稿是注冊會計(jì)師對制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體C.審計(jì)工作底稿形成于審計(jì)過程，也反映整個(gè)審計(jì)過程D.審計(jì)工作底稿是與被審計(jì)單位溝通的唯一書面材料答案：ABC9.固定資產(chǎn)審計(jì)的目標(biāo)包括（）A.確定固定資產(chǎn)是否存在B.確定固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有C.確定固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否恰當(dāng)D.確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng)答案：ABCD10.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)主體就是審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員。（）答案：正確2.審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則。（）答案：錯(cuò)誤3.實(shí)物證據(jù)是通過實(shí)際觀察或盤點(diǎn)所取得的，用以確定實(shí)物資產(chǎn)的存在性的證據(jù)。（）答案：正確4.內(nèi)部控制制度越健全，所需的審計(jì)證據(jù)就越少。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)抽樣是指注冊會計(jì)師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序。（）答案：正確6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。（）答案：正確7.注冊會計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計(jì)程序。（）答案：正確8.審計(jì)工作底稿歸檔后就不能再進(jìn)行修改。（）答案：錯(cuò)誤9.對于在資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的期后事項(xiàng)，注冊會計(jì)師負(fù)有主動識別的義務(wù)。（）答案：正確10.否定意見審計(jì)報(bào)告是指注冊會計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的會計(jì)報(bào)表在所有重大方面按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制，未能公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量而發(fā)表的審計(jì)意見。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)不能受制于其他部門和單位；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)有法定的經(jīng)費(fèi)來源等。2.簡要說明審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征。答案：審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征包括充分性和適當(dāng)性。充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，受重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響。適當(dāng)性包含相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性受來源、性質(zhì)等因素影響。3.簡述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別。答案：（1）審計(jì)主體不同，內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行，外部審計(jì)由獨(dú)立的外部機(jī)構(gòu)人員進(jìn)行。（2）獨(dú)立性不同，外部審計(jì)獨(dú)立性更強(qiáng)。（3）審計(jì)目標(biāo)不同，內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于內(nèi)部管理需求，外部審計(jì)主要對財(cái)務(wù)報(bào)表等發(fā)表意見。（4）審計(jì)范圍不同，內(nèi)部審計(jì)范圍更廣泛。4.簡述注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？答案：注冊會計(jì)師應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的措施包括：首先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；然后針對評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，且進(jìn)一步審計(jì)程序要與風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果相適應(yīng)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用。答案：審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)管理中有重要作用。它能監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性與合法性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；能評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制有效性，提出改進(jìn)建議；還能通過對企業(yè)經(jīng)營活動的審查，提高資源利用效率，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。2.如何保證審計(jì)證據(jù)的可靠性？答案：要保證審計(jì)證據(jù)的可靠性。從來源看，外部來源證據(jù)比內(nèi)部來源可靠；從性質(zhì)看，書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；獲取證據(jù)的程序要符合規(guī)定，如經(jīng)被審計(jì)單位簽字蓋章的書面材料更可靠等。3.分析審計(jì)工作底稿的重要性。答案：審計(jì)工作底稿非常重