內(nèi)部控制管理制度

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部控制，健全各項(xiàng)制度，杜絕違紀(jì)違法行為,從源頭上預(yù)

防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和市政大隊(duì)經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)

規(guī)定，并結(jié)合市政大隊(duì)實(shí)際制定本規(guī)定C

第二條單位財(cái)務(wù)管理，就就是單位管理得重要組成部分，就就是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和

社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序得重要手段。行政事業(yè)單位得財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)

章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財(cái)產(chǎn)、資金

流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。

第三條單位得財(cái)務(wù)管理包括:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管

理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)管理。

第四條接受財(cái)政部門、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門得財(cái)務(wù)監(jiān)督

工作。

第二章預(yù)算管理

第五條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門按法定程序?qū)徍?、?bào)批。

第六條單位依法取得得各項(xiàng)收入，包括:上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其

她收入等必須列入收入預(yù)算,不得隱瞞或少列。

行政事業(yè)單位取得得各項(xiàng)收入（包括實(shí)物），要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶

或私設(shè)“小金庫”。按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理得預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)

定實(shí)行收支兩條線管理,并及時(shí)繳入國(guó)庫或財(cái)政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條行政事業(yè)單位編制得支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要得人員經(jīng)

費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其她彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

支出預(yù)算包括:人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭得補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員

支出預(yù)算得編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定,沒有政策規(guī)定得項(xiàng)目，不得列入

預(yù)算。日常公用支出預(yù)算得編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉得原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭得補(bǔ)助支出預(yù)

算得編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算得編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)

年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政得承受能力,本著實(shí)事求就就是:

從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先得原則按序安排支出事項(xiàng)。

第八條對(duì)財(cái)政下達(dá)得預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一

經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

第九條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排得項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金得管理,

建立健全項(xiàng)目得申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及險(xiǎn)收制度，保證項(xiàng)目得順利實(shí)施。專、項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)

行項(xiàng)目管理，?？顚Ｓ茫坏锰摿许?xiàng)目率出，不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金,

不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度,提高資金使用效益。

第十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完

善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束,不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家得現(xiàn)

行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、

會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購珞或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其她設(shè)施。

第三章采購管理

第十一條行政事業(yè)單位得貨物購絡(luò)、工程（含維修）和服務(wù)項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政

府采購。

第十二條采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購

效率更高、采購質(zhì)量?jī)?yōu)良和股務(wù)良好得要求。

第十三條行政事業(yè)單位、采購代理機(jī)構(gòu)及其她工作人員在政府采購工作中不得有下

列行為：

1、擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)：

2、以不合理得條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者岐視待遇；

3、在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判；

4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同：

5、與供應(yīng)商惡意串通：

6,在采購過程中接受財(cái)賂或者獲取其她不正當(dāng)利益；

7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：

8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存得采購文件，或者偽造、變?cè)觳少徫募?/p>

9、其她違反政府采購規(guī)定得行為。

第四章結(jié)算管理

第十四條行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門同意后，按照人民幣銀行

結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

避免資金管理權(quán)限過于集中，單位得一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算（支付）事項(xiàng)由一個(gè)人說了笄得“家長(zhǎng)

式”管理模式。

第五章資產(chǎn)管理

第二十一條資產(chǎn)就就是指行政事業(yè)單位占有或使用得能以貨。幣計(jì)量得經(jīng)濟(jì)資源,

包括流劫資產(chǎn)（含:現(xiàn)金、各種存款、往來款項(xiàng)、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等）、固定

資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國(guó)有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制

度，維護(hù)資產(chǎn)得安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。

第二十二條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料、燃料、包裝物和低值易耗品得管理，建立、健

全其內(nèi)部購珞、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期得清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相

符。

第二十三條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類管理。

固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、

其她固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)得固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類固定資產(chǎn)管理

制度,進(jìn)行明細(xì)核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡,詳細(xì)記

載固定資產(chǎn)得購建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等情況，明確保管（使用）人

得責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。第二十四條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公

物私用或無償交由與單位無關(guān)得經(jīng)營(yíng)單位使用。

第二十五條行政事業(yè)單位不得隨意處絡(luò)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)得調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變

賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或鑒定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)得變價(jià)收入

應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金，用于固定資產(chǎn)得更新。

第二十六條行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展得前提下,按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)

定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資得，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)和評(píng)估,并報(bào)經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)

政部門批準(zhǔn)。投資取得得各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國(guó)家財(cái)政撥款、

上級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展得資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用。

第二十七條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期得對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行

清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。

第二十八條行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其她原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)單

位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門得監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)單位得財(cái)

產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、

債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)得移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

第六章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

第二十九條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)絡(luò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位

得經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部得其她非獨(dú)立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一

監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納，不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算。從事會(huì)計(jì)工作得人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資

格證書。

第三十條單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中得會(huì)計(jì)、出納人員，必須分設(shè),銀行印鑒必須分管。不得以任

何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人兼，銀行印鑒一人管得現(xiàn)象。

第三十一條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)珞會(huì)計(jì)賬簿,根據(jù)實(shí)際發(fā)生得業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)

核算，填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位得財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料得真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。第三十二條會(huì)計(jì)委派制度和會(huì)計(jì)集中核算,

就就是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理得有效形式，就就是從源頭上防范和治理腐敗

得重要措施。會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度，加強(qiáng)資金管理。納

入會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)管理得單位,要按照《市級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)集中核算實(shí)施辦法》，明確職

責(zé)、履行義務(wù)，進(jìn)一步完善管理，加強(qiáng)對(duì)單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)得管理，防止國(guó)家資產(chǎn)、

資金流失和浪費(fèi)。第三十三條行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定得行為：

1、授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其她會(huì)

計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;向不同得會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

告；

2、明知就就是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷支出事項(xiàng),

提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其她會(huì)計(jì)資料；

3、另立賬戶,私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，轉(zhuǎn)移資金；

4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定；

S、以未經(jīng)審核得會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定；

6、隨意變更會(huì)計(jì)處理方法；

7、未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度；

8、拒絕依法實(shí)施得監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料：

9、隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存得會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料：

10、隨意將財(cái)政性資金出借她人，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益:

11、其她違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定得行為。

第三十四條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù),在交接

手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù),由單位

負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。

第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十五條行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健

全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系,。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人

員對(duì)本單位得經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

第三十六條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督就就是指單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)、雄律、法規(guī)和財(cái)務(wù)

規(guī)章制度，對(duì)本單位及下級(jí)單位得財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查得行為。內(nèi)容一般包括:預(yù)算得編制

和執(zhí)行、收入和支出得范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專用基金得提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來款項(xiàng)

得發(fā)生和清算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等。

第三十七條預(yù)算編制和執(zhí)行得監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報(bào)、

審查程序。單位預(yù)算得編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國(guó)家得方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)得發(fā)展計(jì)

劃，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”得原則。單位對(duì)各項(xiàng)支出就就是

否真實(shí)可靠，各項(xiàng)收入就就是否全部納入預(yù)算，有無漏編、重編，預(yù)算就就是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)得項(xiàng)

目執(zhí)行，有無隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。第三十八條單位收入得監(jiān)督。

收入就就是指行政事業(yè)單位依法取得得非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款收入,預(yù)算外資金收

入以及其她合法收入。這部分資金涉及政策性強(qiáng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督，其監(jiān)督得主要內(nèi)容就就是:

1、單位得收入就就是否全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

2、就就是否依法積極組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)就就是否符合國(guó)家得收費(fèi)政策和管理制度:

就就是否做到應(yīng)收盡收，有無超收亂收得情況。'3、對(duì)于按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)家得收入和納入財(cái)

政專戶管理得資金，就就是否及時(shí)、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。

4、單位預(yù)算外收入與經(jīng)營(yíng)收入就就是否劃清，對(duì)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入就就是否按規(guī)定

依法納稅。

第三十九條單位支出得監(jiān)督。支出就就是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生得

資金耗費(fèi)。支出管理就就是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督得重點(diǎn)。其監(jiān)督得主要內(nèi)容就就是:

1、各項(xiàng)支出就就是否精打細(xì)算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì)、實(shí)效、有無進(jìn)一步壓縮得可

能。

2、各項(xiàng)支出就就是否按照國(guó)家規(guī)定得用途、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)使用;支出結(jié)構(gòu)就就是

否合理，有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開會(huì)、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其她設(shè)

施。

3、基建或項(xiàng)目支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出得界限就就是否劃清，有無基建或項(xiàng)目支出擠

占單位經(jīng)費(fèi)，或單位經(jīng)費(fèi)有無列入基建或項(xiàng)目支出得現(xiàn)象。應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)得支出,有無由單位經(jīng)

費(fèi)負(fù)擔(dān)得現(xiàn)象。就就是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營(yíng)支出得界限，有無將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列支得項(xiàng)目列

入經(jīng)營(yíng)支出或?qū)⒔?jīng)營(yíng)支出項(xiàng)0列入單位經(jīng)費(fèi)支出得現(xiàn)象"

4、事業(yè)單位專用基金得提取，就就是否依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行;各項(xiàng)專

用基金就就是否按照規(guī)定得月途和范圍使用。

第四十條資產(chǎn)監(jiān)督即對(duì)資產(chǎn)管理要求和措施得落實(shí)情況進(jìn)行得檢查督促，包括:

1、就就是否按國(guó)家規(guī)定得現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金就就是否超過限額，有無

隨意借支、非法挪用、白條抵庫得現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫得情況。

2、各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)就就是否及時(shí)清理、結(jié)算;有無本單位資金被其她單位長(zhǎng)期大

量占用得現(xiàn)象。

3、對(duì)各項(xiàng)負(fù)債就就是否及時(shí)組織清理，按時(shí)進(jìn)行結(jié)算，有無本單位無故拖欠外單位資金

得現(xiàn)象，應(yīng)繳款項(xiàng)就就是否按國(guó)家規(guī)定及時(shí)、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支得現(xiàn)象。

4、各項(xiàng)存貨就就是否完整無缺，各種材料有無超定額儲(chǔ)備、積壓浪費(fèi)得現(xiàn)象;存貨和固

定資產(chǎn)得購進(jìn)、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)就就是否齊全，制度就就是否健全，有無管理不善、

使用不當(dāng)、大材小用、公物私用、損失浪費(fèi)，甚至被盜得情況。

5、存貨和固定資產(chǎn)就就是否做到賬賬相符、賬實(shí)相符;就就是否存在有賬無物、有物

無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長(zhǎng)期閑絡(luò)形成浪費(fèi)問題;有無未按規(guī)定報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)得問題發(fā)

生。

6、對(duì)外投資就就是否符合國(guó)家有關(guān)政策;有無對(duì)外投資影響到本單位完成正常得事

業(yè)計(jì)劃得現(xiàn)象:以實(shí)物無形資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí),評(píng)估得價(jià)值就就是否正確。

第四十一條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財(cái)務(wù)公示等制度，應(yīng)確定專門機(jī)構(gòu)或

專（兼）職人員對(duì)發(fā)生得經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位得財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)

在一定得他圍、時(shí)期內(nèi)公示蔻受群眾監(jiān)督°

第四十二條行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受審計(jì)、財(cái)政部門得檢查和監(jiān)督。

第四十三條行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門進(jìn)行任期離任

審計(jì)。

第八章附則

第四十四條本坪定適用于市級(jí)行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資得財(cái)務(wù)管

理，除國(guó)家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理。

第四十五條本規(guī)定由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第四十六條本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定2

第一章

第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源

頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、

《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、

《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我縣實(shí)際制定本規(guī)定。

第二條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，就就是單位管理得重要組成部分，就就是規(guī)范單位經(jīng)

濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序得重要手段。行政事業(yè)單位得財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)

和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財(cái)

產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。

第三條行政事業(yè)單位得財(cái)務(wù)管理包括:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購管理、

資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)管理。

第四條財(cái)政部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工佐。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀

行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自承責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。

第二章預(yù)算管理

第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門按法定程序?qū)?/p>

核、報(bào)批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

第六條行政事業(yè)單位依法取得得各項(xiàng)收入，包括:行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒收入、

上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其她收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。

行政事業(yè)單位取得得各項(xiàng)收入（包括實(shí)物），要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或

私設(shè)“小金庫”。

按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理得預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩

條線管理,并及時(shí)繳入國(guó)庫或財(cái)政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條行政事業(yè)單位編制將支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要將人員經(jīng)

費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其她彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控叔O

支出預(yù)算包括:人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭得補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員

支出預(yù)算得編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定,沒有政策規(guī)定得項(xiàng)目，不得列入

預(yù)笄。日常公用支出預(yù)算得編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉得原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭得補(bǔ)助支出預(yù)

算得編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算得編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)

年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政得承受能力,本著實(shí)事求就就是:

從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先得原則按序安排支出事項(xiàng)。

第八條對(duì)財(cái)政下這得預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃c預(yù)

算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

第九條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排得項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金得管理,

建立健全項(xiàng)目得申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目得順利實(shí)施。專、項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)

行項(xiàng)目管理，?？顚Ｓ茫坏锰摿许?xiàng)目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金,

不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度,提高資金使用效益。

第十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度,

完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束,不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家得

現(xiàn)行規(guī)定,不得擅2

自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議

費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其她設(shè)施。

第三章采購管理

第十一條行政事業(yè)旦位得貨物購置、工程（含維修）和服務(wù)項(xiàng)月,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政

府采購。

第十二條采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采

購效率更高、采購質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好得要求。第十三條行政事業(yè)單位、采購代理機(jī)構(gòu)及

其她工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

1、擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)：

2、以不合理得條件時(shí)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇；

3、在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判；

4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同：

5、與供應(yīng)商惡意串通：

6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其她不正當(dāng)利益;

7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底:

8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存得采購文件，或者偽造、變?cè)觳少徫募?/p>

9、其她違反政府采購規(guī)定得行為。

第四章資產(chǎn)管理

第十四條資產(chǎn)就就是指行政事業(yè)單位占有或使用得能以貨。幣計(jì)量得經(jīng)濟(jì)資源，包括

流動(dòng)資產(chǎn)（含:現(xiàn)金、各種存款、往來款項(xiàng)、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等）、固定資產(chǎn)、

無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國(guó)有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護(hù)

資產(chǎn)得安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。

第十五條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料、燃料、包裝物和低值易3

耗品得管理，建立、健全其內(nèi)部購置、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不

定期得清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相苻。

第十六條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建

筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其她固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定

資產(chǎn)得固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類固定資產(chǎn)管理制度,進(jìn)行明細(xì)核算，不得隱匿、截留、挪

用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡,詳細(xì)記載固定資產(chǎn)得購建、使用、出租、投資、

調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等情況，明確保管（使用）人得責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流

失。第十七條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)得經(jīng)營(yíng)單位使

用。

第十八條行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)得調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、變

賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或鑒定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)得變價(jià)收入

應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金，用于固定資產(chǎn)得更新。

第十九條行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展得前提下，按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定,

將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資得,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)知評(píng)估，并報(bào)經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政

部門批準(zhǔn)。投資取得得各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國(guó)家財(cái)政撥款、上

級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展得資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用。

第二十條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期得對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行清

查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。

第二十一八條行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其她原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)

單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門得監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)單位得

財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和4

債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)得移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國(guó)有資

產(chǎn)流失。

第五章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

第二十二條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位

得經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算c單位內(nèi)部得其她非獨(dú)主工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫寓單位統(tǒng)一

監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納，不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算。從事會(huì)計(jì)工作得人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資

格證書。

第二十三條單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中得會(huì)計(jì)、出納人員，必須分設(shè),銀行印鑒必須分管。不得以

任何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人兼，銀行印鑒一人管得現(xiàn)象。

第三十一條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,根據(jù)實(shí)際發(fā)生得業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)

核算,填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿禽制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位得財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料得真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。

第二十四條會(huì)計(jì)委派制度和會(huì)計(jì)集中核算，就就是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理得有效

形式，就就是從源頭上防范和治理腐敗得重要措施。會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完

善核算制度，加強(qiáng)資金管理。納入會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)管理得單位，要按照《市級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)

計(jì)集中核算實(shí)施辦法》，明確職責(zé)、履行義務(wù)，進(jìn)一步完善管理，加強(qiáng)對(duì)單位收入、支出、資金撥

付和資產(chǎn)得管理，防止國(guó)家資產(chǎn)、資金流失和浪費(fèi)。

第二十五條行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定得行為：

1、授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其她會(huì)

計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;向不同得會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

告；

2、明知就就是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷支出事項(xiàng),

提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其她會(huì)計(jì)資料；

3、另定賬戶，私設(shè)會(huì)計(jì)張簿，轉(zhuǎn)移資金；

4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定；

S、以未經(jīng)審核得會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定；

6、隨意變更會(huì)計(jì)處理方法;

7、未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度;

8、拒絕依法實(shí)施得監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料：

9、隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存得會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料：

10、隨意將財(cái)政性資金出借她人，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益：

11、其她違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定得行為。

第二十六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù),在交接

手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位

負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。

第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督

第二十七條行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全

財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系,。單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員

對(duì)本單位得經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

第二十八條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督就就是指單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)、雄律、法規(guī)和財(cái)務(wù)

規(guī)章制度，對(duì)本單位及下級(jí)單位得財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審核、6

檢查得行為。內(nèi)容一般包括:預(yù)算得編制和執(zhí)行、收入和支出得范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專用基金

得提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來款項(xiàng)得發(fā)生和清算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、

完整性等。

第二十九條預(yù)算編制和執(zhí)行得監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報(bào)、審查

程序。單位預(yù)算得編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國(guó)家得方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)得發(fā)展計(jì)劃，應(yīng)

當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”得原則。單位對(duì)各項(xiàng)支出就就是否真

實(shí)可靠，各項(xiàng)收入就就是否全部納入預(yù)算，有無漏編、重編，預(yù)算就就是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)得項(xiàng)目執(zhí)

行，有無隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。

第三十條單位收入得監(jiān)督。收入就就是指行政事業(yè)單位依法取得得非償還性資金，包

括財(cái)政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入以及其她合法收入。這部分資金涉及政策性強(qiáng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)

督，其監(jiān)督得主要內(nèi)容就就是：

1、單位得收入就就是否全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

2、就就是否依法積極組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)就就是否符合國(guó)家得收費(fèi)政策和管理制度:

就就是否做到應(yīng)收盡收，有無超收亂收得情況。'3、對(duì)于按規(guī)定應(yīng)上繳國(guó)家得收入和納入財(cái)

政專戶管理得資金，就就是否及時(shí)、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。

4、單位預(yù)算外收入與經(jīng)營(yíng)收入就就是否劃清，對(duì)經(jīng)營(yíng)、服務(wù)性收入就就是否按規(guī)定依

法納稅。

第三十九條單位支出得監(jiān)督。支出就就是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生得

資金耗費(fèi)。支出管理就就是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督得重點(diǎn)。其監(jiān)督得主要內(nèi)容就就是:

1、各項(xiàng)支出就就是否精打細(xì)算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì)、實(shí)效、有無進(jìn)一步壓縮得可能C

2、各項(xiàng)支出就就是否按照國(guó)家規(guī)定得用途、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)使7

用;支出結(jié)構(gòu)就就是否合理，有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開會(huì)、配備豪華交通

工具、辦公設(shè)備及其她設(shè)施。

3、基建或項(xiàng)目支出與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出得界限就就是否劃清,有無基建或項(xiàng)目支出

擠占單位經(jīng)費(fèi)，或單位經(jīng)費(fèi)有無列入基建或項(xiàng)目支出得現(xiàn)象。應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)得支出，有無由單位

經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)得現(xiàn)象。就就是否劃清單位經(jīng)費(fèi)支出與經(jīng)營(yíng)支出得界限，有無將應(yīng)由經(jīng)費(fèi)列

支得項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出或?qū)⒔?jīng)營(yíng)支出項(xiàng)目列入單位經(jīng)費(fèi)支出得現(xiàn)象。

4、事業(yè)單位專用基金得提取，就就是否依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行;各項(xiàng)專

用基金就就是否按照規(guī)定得月途和范圍使用。

第三十一條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財(cái)務(wù)公示等制度，應(yīng)確定專門機(jī)構(gòu)或

專（兼）職人員對(duì)發(fā)生得經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位得財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)

在一定得范圍、時(shí)期內(nèi)公示，接受群眾監(jiān)督。

第三十二條行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受審計(jì)、財(cái)政部門得檢查和監(jiān)督。

第三十三條行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門進(jìn)行任期離任

審計(jì)。

第七章附則

第三十四條本評(píng)定適用于市級(jí)行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資得財(cái)務(wù)管

理,除國(guó)家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理。第三十五條本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定3

第一章

第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從

源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、

《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、

《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定。

第二條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，就就是單位管理得重要組成部分，就就是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序得重要手段。行政事業(yè)單位得財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和

財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財(cái)

產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。

第三條行政事業(yè)單位得財(cái)務(wù)管理包括:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資

產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)管理。

第四條財(cái)政部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工竹。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀

行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自承責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。

第二章預(yù)算管理

第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門按法定程序?qū)?/p>

核、報(bào)批。部門預(yù)算也收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

第六條行政事業(yè)單位依法取得得各項(xiàng)收入，包括:行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒收入、

上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其她收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。

行政事業(yè)單位取得得各項(xiàng)收入（包括實(shí)物），要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)

“小金庫”C按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理得預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實(shí)行收

支兩條線管理，并及時(shí)繳入國(guó)庫或財(cái)政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條行政事業(yè)單位編制得支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要得人員

經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其她彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。支出預(yù)算包括:人員支出、日常公

用支出、對(duì)個(gè)人和家庭得補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算得編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策

規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒有政策規(guī)定得項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算得編制應(yīng)本著

節(jié)約、從儉得原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭得補(bǔ)助支出預(yù)算得編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)

準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算得編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展

設(shè)想,并充分考慮財(cái)政得承受能力，本著實(shí)事求就就是:從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先得原

則按序安排支出事項(xiàng)。

第八條對(duì)財(cái)政下達(dá)得預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一

經(jīng)確立和批史原則上不予調(diào)整和追加。

第九條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排得項(xiàng)目資金

和上級(jí)補(bǔ)助資金得管理，建立健全項(xiàng)目得申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度,保證項(xiàng)

目得順利實(shí)施。專、項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，?？顚Ｓ茫坏锰摿许?xiàng)目辜出，不得截留、擠占、挪

用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度,

提高資金使用效益。

第十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善

內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束,不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家得現(xiàn)行

規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)

議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購珞或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其她設(shè)施。

第三章采購管理

第十一條行政事業(yè)單位得貨物購培、工程（含維修）和服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府

采購。

第十二條采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采

購效率更高、采購質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好得要求。

第十三條行政事業(yè)單位、采購代理機(jī)構(gòu)及其她工作人員在政府采購工作中不得有下

列行為：

1、擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)：

2、以不合理得條件君供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇；

3、在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判；

4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同：

5、與供應(yīng)商惡意串通：

6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其她不正當(dāng)利益；

7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：

8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存得采購文件，或者偽造、變?cè)觳少徫募?/p>

9、其她違反政府采購規(guī)定得行為。

第四章結(jié)算管理

第十四條行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門同意后，按照人民幣銀行

結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。第十五條行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀

行結(jié)算賬戶管理規(guī)定得行為：

1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶:

2、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ);

3、出租、出借銀行賬戶。

第十六條行政事業(yè)豆位對(duì)外支付得勞務(wù)費(fèi)、購絡(luò)費(fèi)、工程款、暫（預(yù)）付款等，應(yīng)當(dāng)符

合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》得規(guī)定，要求實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬、匯

兌、托收等形式結(jié)算得,不得以大額現(xiàn)金支付C

第十七條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金得管理，單位取得得各項(xiàng)貨幣收入應(yīng)及時(shí)

入賬，并按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)存開戶限行賬戶，超過庫存限額得現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金

應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核

對(duì)余額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出

納、會(huì)計(jì)管理和登記，不得由一人兼管。

第十八條單位資金不允許公款私存或以存折儲(chǔ)蓄方式管理。第十九條行政事業(yè)單位

應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來資金得管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核對(duì)、

清理、清算、解交,避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳，影響資金得合理流轉(zhuǎn)。預(yù)（暫）付、個(gè)人因公

臨時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理，在規(guī)定得期限內(nèi)報(bào)賬、銷賬、繳回余款,避免跨年度結(jié)算或長(zhǎng)

期掛帳。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長(zhǎng)期占用不報(bào)賬、銷賬、繳回余款，逃避

監(jiān)管。

第二十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算（支付）事項(xiàng)應(yīng)明

確責(zé)任、劃分權(quán)限實(shí)行分檔審批?重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算（支付）事項(xiàng),應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定,

避免資金管理權(quán)限過于集中，單位得一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算（支付）事項(xiàng)由一個(gè)人說了算得“家長(zhǎng)

式”管理模式。

第五章資產(chǎn)管理

第二十一條資產(chǎn)就就是指行政事業(yè)單位占有或使用得能以貨。幣計(jì)量得經(jīng)濟(jì)資源，包

括流動(dòng)資產(chǎn)（含:現(xiàn)金、各種存款、往來款項(xiàng)、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等）、固定資

產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國(guó)有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度,

維護(hù)資產(chǎn)得安全和完整,提高資產(chǎn)使用效益。第二十二條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)材料、燃料、

包裝物和低值易耗品得管理，建立、健全其內(nèi)部購珞、保管、領(lǐng)用等項(xiàng)管理制度,對(duì)存貨進(jìn)行定

期或者不定期得清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

第二十三條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建

筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其她固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定

資產(chǎn)得固定性、移動(dòng)性等特點(diǎn)，制定各類固定資產(chǎn)管理制度,進(jìn)行明細(xì)核算，不得隱匿、截留、挪

用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡,詳細(xì)記載固定資產(chǎn)得購建、使用、出租、投資、

調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等情況，明確保管（使用）人得責(zé)任,保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)

流失。

第二十四條行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)得經(jīng)營(yíng)單

位使用。

第二十五條行政事業(yè)單位不得隨意處珞固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)得調(diào)撥、捐贈(zèng)、報(bào)廢、

變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評(píng)估或鑒定，報(bào)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)得變價(jià)收

入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金，用于固定資產(chǎn)得更新。

第二十六條行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正靠發(fā)展得前提下,按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)

定，將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)投資得，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)和評(píng)估,并報(bào)經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)

政部門批準(zhǔn)。投資取得得各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國(guó)家財(cái)政撥款、

上級(jí)補(bǔ)助和維持事業(yè)正常發(fā)展得資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用。

第二十七條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期得對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對(duì)實(shí)物進(jìn)行

清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。

第二十八條行政事業(yè)單位因機(jī)構(gòu)改革或其她原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)單位

資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門得監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)單位得財(cái)產(chǎn)、

債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)

處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)得移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

第六章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

第二十九條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)絡(luò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，負(fù)貴對(duì)本單位

得經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部得其她非獨(dú)立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一

監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納，不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算。從事會(huì)計(jì)工作得人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資

格證書。

第三十條單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中得會(huì)計(jì)、出納人員，必須分設(shè),銀行印鑒必須分管。不得以任

何理由發(fā)生會(huì)計(jì)、出納一人兼，銀行印鑒一人管得現(xiàn)象。

第三十一條行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)絡(luò)會(huì)計(jì)賬簿,根據(jù)實(shí)際發(fā)生得業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)

核算，填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告C行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位得財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料得真實(shí)性、完整性依法負(fù)責(zé)。

第三十二條會(huì)計(jì)委派制度和會(huì)計(jì)集中核算,就就是加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理得有效形

式，就就是從源頭上防范和治理腐敗得重要措施。會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善

核算制度，加強(qiáng)資金管理。納入會(huì)計(jì)集中核算機(jī)構(gòu)管理得單位，要按照《市級(jí)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)

集中核算實(shí)施辦法》，明確職責(zé)、履行義務(wù)，進(jìn)一步完善管理，加強(qiáng)對(duì)單位收入、支出、資金撥付

和資產(chǎn)得管理，防止國(guó)家資產(chǎn)、資金流失和浪費(fèi)。

第三十三條行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定得行為：

1、梭意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)儻證、會(huì)計(jì)賬簿和其她會(huì)

計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;向不同得會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)

告；

2、明知就就是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷支出事項(xiàng),

提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其她會(huì)計(jì)資料；

3、另立賬戶，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，轉(zhuǎn)移資金；

4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定；

S、以未經(jīng)審核得會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定；

6、隨意變更會(huì)計(jì)處理方法；

7、未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度；

8、拒絕依法實(shí)施得監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料：

9、隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存得會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料：

10、隨意將財(cái)政性資金出借她人，為小團(tuán)體或個(gè)人牟取利益：

11、其她違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定得行為。

第三十四條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù),在交接

手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù),由單位

負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。

第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十五條行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全

財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，單位負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)