稅務(wù)師全真模擬測試帶答案2025一、單項選擇題（每題1分，共40分）1.下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是（）。A.某市稅務(wù)稽查局對《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》所作的解釋B.某省地方稅務(wù)局對《稅務(wù)登記管理辦法》所作的解釋C.全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋D.某市國家稅務(wù)局對《發(fā)票管理辦法》所作的解釋答案：C解析：立法解釋是稅收立法機關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋。稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋屬于立法解釋，與被解釋的稅法具有同等法律效力。選項A、B、D屬于行政解釋，行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力。2.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（）。A.納稅義務(wù)因超過期限而消滅B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C.稅法的調(diào)整D.因不可抗拒力造成的破壞答案：A解析：稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有：（1）納稅人履行納稅義務(wù)；（2）納稅義務(wù)因超過期限而消滅；（3）納稅義務(wù)的免除；（4）某些稅法的廢止；（5）納稅主體的消失。選項B、C屬于稅收法律關(guān)系變更的原因；選項D，因不可抗力造成的破壞，可能導致稅收法律關(guān)系的變更。3.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，表述正確的是（）。A.融資性售后回租按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅B.廣告的發(fā)布屬于“現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)”C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅D.運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)，按照“銷售貨物”繳納增值稅答案：B解析：選項A，融資性售后回租按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”繳納增值稅；選項C，港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”繳納增值稅；選項D，運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅。4.某商場為增值稅一般納稅人，2025年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的零售價格為5850元，每臺舊冰箱作價1000元，實際收取價款48500元。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.7350C.8500D.9945答案：A解析：以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=5850×10÷（1+13%）×13%=6500（元）。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月銷售自己使用過的2008年購入的生產(chǎn)設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得含稅收入10300元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。A.200B.300C.206D.309答案：A解析：一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅=10300÷（1+3%）×2%=200（元）。6.下列消費品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。A.卷煙B.超豪華小汽車C.高檔手表D.鍍金首飾答案：B解析：選項A，卷煙在生產(chǎn)銷售、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅，同時在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅；選項C，高檔手表在生產(chǎn)銷售、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅；選項D，鍍金首飾在生產(chǎn)銷售、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收消費稅。超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅。7.某化妝品廠2025年7月銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費1.13萬元；另取得逾期包裝物押金收入1萬元。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.6B.6.15C.6.3D.6.45答案：C解析：應(yīng)稅消費品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用。手續(xù)費屬于價外費用，逾期包裝物押金應(yīng)并入銷售額計算消費稅。該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅=（45.2+1.13+1）÷（1+13%）×15%=6.3（萬元）。8.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年8月銷售乙類卷煙1500標準條，取得含增值稅銷售額84750元。已知乙類卷煙消費稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元/支，1標準條有200支；增值稅稅率為13%。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）元。A.27000B.27900C.31590D.32490答案：B解析：首先計算不含增值稅銷售額=84750÷（1+13%）=75000（元）。從價計征消費稅=75000×36%=27000（元）；從量計征消費稅=1500×200×0.003=900（元）。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的消費稅稅額=27000+900=27900（元）。9.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.財政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織的收入答案：B解析：選項A、C屬于免稅收入；選項D，符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入，并不是所有非營利組織的收入都免稅。財政撥款屬于不征稅收入。10.某企業(yè)2025年度實現(xiàn)利潤總額200萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為70萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.32.5B.37.5C.42.5D.50答案：A解析：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。本題中技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得70萬元免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=200-70=130（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=130×25%=32.5（萬元）。11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除B.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰D.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準予扣除答案：C解析：選項A，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；選項B，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除；選項D，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，除另有規(guī)定外，不得扣除。12.某企業(yè)2025年1月1日向銀行借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期限為1年，年利率為6%。已知該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的利息費用為（）萬元。A.12B.10C.8D.6答案：A解析：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出，準予全額扣除。該企業(yè)準予扣除的利息費用=200×6%=12（萬元）。13.某小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為180萬元。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.9B.13.5C.18D.22.5答案：A解析：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=100×12.5%×20%+（180-100）×25%×20%=2.5+4=9（萬元）。14.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法中，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除的標準是每個子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項附加扣除中，學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過24個月C.大病醫(yī)療專項附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳時扣除D.住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長不得超過180個月答案：A解析：選項B，繼續(xù)教育專項附加扣除中，學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月；選項C，大病醫(yī)療專項附加扣除在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除，不得在預(yù)扣預(yù)繳時扣除；選項D，住房貸款利息專項附加扣除的扣除期限最長不得超過240個月。15.張某2025年8月取得勞務(wù)報酬所得5000元。張某當月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A.800B.1000C.1200D.1600答案：A解析：勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=5000×（1-20%）=4000（元），預(yù)扣率為20%，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=4000×20%=800（元）。16.李某2025年1月取得全年一次性獎金36000元，選擇單獨計算納稅。李某當月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.1080B.3390C.3600D.7200答案：A解析：先確定適用稅率和速算扣除數(shù)，36000÷12=3000（元），適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。應(yīng)繳納個人所得稅=36000×3%=1080（元）。17.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收C.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，具體減除幅度由國家稅務(wù)總局確定D.對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅答案：B解析：選項A，房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，不包括建筑物；選項C，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；選項D，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅是舊政策，自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。18.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.8.4B.10.8C.12D.14.4答案：A解析：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×稅率=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（萬元）。19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用比例稅率C.對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ACD解析：選項B，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用定額稅率。20.某公司實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學校和醫(yī)院共占地1500平方米，出租面積500平方米的土地使用權(quán)給其他企業(yè)，出借800平方米土地給部隊作訓練場地。該公司所處地段適用年稅額為2元/平方米。該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.40000B.32000C.31400D.29400答案：C解析：對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和企業(yè)舉辦的學校和醫(yī)院占地，可以免稅。免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納稅額=（20000-3000-1500-800）×2=31400（元）。21.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人B.契稅的征稅對象是發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動的土地、房屋C.契稅實行3%-5%的幅度稅率D.土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于契稅的說法均正確。22.甲企業(yè)以價值300萬元的房產(chǎn)與乙企業(yè)價值400萬元的房產(chǎn)進行交換，并向乙企業(yè)支付差價款100萬元。已知契稅稅率為3%。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬元。A.9B.12C.3D.0答案：C解析：土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價格差額為計稅依據(jù)。由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=100×3%=3（萬元）。23.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許扣除的開發(fā)費用為取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅答案：ABD解析：選項C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，財務(wù)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)計算扣除。凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)計算扣除。24.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入10000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元（經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為600萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.1800B.2040C.2100D.2250答案：B解析：扣除項目金額=500+2000+400+600+（500+2000）×20%=4000（萬元）；增值額=10000-4000=6000（萬元）；增值率=6000÷4000×100%=150%，適用稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%。應(yīng)繳納土地增值稅=6000×50%-4000×15%=2040（萬元）。25.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.對已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免稅D.財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1‰答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于印花稅的說法均正確。26.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明甲公司提供原材料金額300萬元，乙公司收取加工費20萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。甲、乙公司共應(yīng)繳納印花稅（）元。A.100B.200C.300D.400答案：B解析：對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花。本題中分別記載了原材料金額和加工費金額，甲公司應(yīng)繳納印花稅=300×0.3‰×10000+20×0.5‰×10000=900+100=1000（元）；乙公司應(yīng)繳納印花稅=20×0.5‰×10000=100（元）。甲、乙公司共應(yīng)繳納印花稅=100+100=200（元）。27.下列關(guān)于車船稅的說法中，正確的是（）。A.車船稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)屬于《車船稅法》所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人B.車船稅實行定額稅率C.拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅D.非機動駁船按照機動船舶稅額的50%計算征收車船稅答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于車船稅的說法均正確。28.某運輸公司擁有載貨汽車10輛（每輛整備質(zhì)量為10噸），掛車5輛（每輛整備質(zhì)量為5噸）。已知載貨汽車車船稅年稅額為60元/噸。該運輸公司應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.6000B.6750C.7500D.8250答案：B解析：掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅。載貨汽車應(yīng)繳納車船稅=10×10×60=6000（元）；掛車應(yīng)繳納車船稅=5×5×60×50%=750（元）。該運輸公司應(yīng)繳納的車船稅=6000+750=6750（元）。29.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.對從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當依照規(guī)定繳納資源稅答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于資源稅的說法均正確。30.某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年9月開采原煤500萬噸，銷售原煤300萬噸，取得不含稅銷售額18000萬元，另外收取從坑口到車站的運輸費用226萬元（已取得增值稅專用發(fā)票）。已知原煤資源稅稅率為5%。該煤礦企業(yè)當月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。A.900B.910C.920D.930答案：A解析：銷售額不包括增值稅稅款和符合條件的運雜費。該煤礦企業(yè)當月應(yīng)繳納的資源稅=18000×5%=900（萬元）。31.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法中，正確的是（）。A.環(huán)境保護稅的納稅人為在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者B.應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的計稅依據(jù)為污染物排放量折合的污染當量數(shù)C.應(yīng)稅固體廢物的計稅依據(jù)為固體廢物的排放量D.應(yīng)稅噪聲的計稅依據(jù)為超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于環(huán)境保護稅的說法均正確。32.某企業(yè)2025年10月直接向環(huán)境排放應(yīng)稅大氣污染物10千克，已知該污染物的污染當量值為0.2千克，當?shù)卮髿馕廴疚锏沫h(huán)保稅稅率為每污染當量3元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的環(huán)境保護稅為（）元。A.150B.200C.250D.300答案：A解析：污染當量數(shù)=污染物排放量÷污染當量值=10÷0.2=50；應(yīng)繳納環(huán)境保護稅=50×3=150（元）。33.下列關(guān)于稅收征管法的說法中，正確的是（）。A.稅收征管法適用于由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記C.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項D.因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于稅收征管法的說法均正確。34.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處（）元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處（）元以上10000元以下的罰款。A.1000；1000B.2000；2000C.3000；3000D.5000；5000答案：B解析：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。35.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人等B.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)C.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟D.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法均正確。36.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)代理是一種民事代理行為B.稅務(wù)代理的主體是稅務(wù)師事務(wù)所和注冊稅務(wù)師C.稅務(wù)代理的特點包括公正性、自愿性、有償性、獨立性和確定性D.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括代辦稅務(wù)登記、納稅申報、代為制作涉稅文書等答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于稅務(wù)代理的說法均正確。37.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。A.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)B.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于發(fā)票管理的說法均正確。38.下列關(guān)于納稅信用管理的說法中，正確的是（）。A.納稅信用級別設(shè)A、B、M、C、D五級B.稅務(wù)機關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)C.對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務(wù)機關(guān)給予激勵措施，如主動向社會公告年度A級納稅人名單等D.納稅信用評價周期為一個納稅年度答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于納稅信用管理的說法均正確。39.下列關(guān)于國際稅收的說法中，正確的是（）。A.國際稅收是指兩個或兩個以上的國家政府，因行使各自的征稅權(quán)力，在對跨國納稅人進行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國家之間的稅收分配關(guān)系B.國際稅收的實質(zhì)是國家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系C.國際重復(fù)征稅是國際稅收的基本理論問題和核心內(nèi)容D.國際稅收協(xié)定是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家為了協(xié)調(diào)相互間在處理跨國納稅人征稅事務(wù)和其他有關(guān)方面的稅收關(guān)系，本著對等原則，經(jīng)由政府談判所簽訂的一種書面協(xié)議或條約答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于國際稅收的說法均正確。40.下列關(guān)于稅收籌劃的說法中，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利B.稅收籌劃的目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、事先性、風險性和專業(yè)性原則D.稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、納稅期的遞延、轉(zhuǎn)讓定價籌劃法等答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于稅收籌劃的說法均正確。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.下列各項中，屬于稅法基本原則的有（）。A.稅收法律主義B.稅收公平主義C.稅收合作信賴主義D.實質(zhì)課稅原則答案：ABCD解析：稅法的基本原則包括稅收法律主義、稅收公平主義、稅收合作信賴主義和實質(zhì)課稅原則。2.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將外購的貨物分配給股東答案：ACD解析：選項B，將外購的貨物用于個人消費，不屬于增值稅視同銷售行為，其進項稅額不得抵扣。選項A、C、D屬于增值稅視同銷售行為。3.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當天答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法均正確。4.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：ABCD解析：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準備金支出；（8）與取得收入無關(guān)的其他支出。5.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法中，正確的有（）。A.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的標準是獨生子女每月按標準扣除2000元，非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元B.住房租金專項附加扣除中，直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元C.大病醫(yī)療專項附加扣除的扣除主體是納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除D.子女教育專項附加扣除中，子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女，也包括未成年但受到本人監(jiān)護的非子女答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法均正確。6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅B.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于房產(chǎn)稅的說法均正確。7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D.對鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法均正確。8.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的有（）。A.以土地、房屋權(quán)屬作價投資、入股，視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或者房屋贈與征稅B.以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，免納契稅C.買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅D.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于契稅的說法均正確。9.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅實行四級超率累進稅率B.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅C.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于土地增值稅的說法均正確。10.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有（）。A.對已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當補貼印花稅票B.同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花C.已貼用的印花稅票不得重用D.凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用答案：ABCD解析：以上選項關(guān)于印花稅的說法均正確。11.下列關(guān)于車船稅的說法中，正確的有（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅B.軍隊、武裝警察部隊專用的車船免征車船稅C.警用車船免征車船稅D.對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅答案：ABCD解析