/2015年財務(wù)分析報告

2015年財務(wù)分析報告第一篇盈利能力比率分析①東權(quán)益報酬率=凈利潤/股東權(quán)益平均總額*100%=24536707.94/39336707.94*100%=62.38%工程評價：股東權(quán)益報酬率是指投資者投入企業(yè)的自有資本獲利能力大小，指標越高，資產(chǎn)利用效益越好，獲利能力越強，我們的股東權(quán)益報酬率為62.9%，比上年大幅度增長，因此我們企業(yè)的獲利能力較強。②銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%=24536707.94/208034348.02*100%=11.79%工程評價：銷售凈利率指標反映100元銷售收入帶來利潤的多少，表示銷售收入的收益水平。通常情況下，這一比率越高越好，我們企業(yè)的銷售凈利潤為11.79%，即100元的投入帶來11.79元的利潤。這一水平雖然高于去年，但與同行業(yè)相比扔有待提高。③資產(chǎn)報酬率=凈利潤/平均總資產(chǎn)*100%=24536707.94/(45681997.94+16803943)/2*100%=78.54%工程評價：這一指標主要用來衡量企業(yè)利用資產(chǎn)獲得利潤的能力，反映企業(yè)資產(chǎn)的利用效率，該指標越高，說明資產(chǎn)的利用效率越高，說明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金使用等方面取得了良好的效果。我們企業(yè)的資產(chǎn)報酬率為78.54%，高于同行業(yè)的水平，說明我們企業(yè)的資產(chǎn)利用效率較高。(2)營運能力比率分析①存貨周轉(zhuǎn)率=銷售本錢/平均存貨=96707415/[(41059985+26425400)/2]=2.87(次)②存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=360/2.87=126（天）工程評價：存貨周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)在某一特定期間內(nèi)的銷售本錢與存貨平均余額的比率，反映企業(yè)在該期間內(nèi)存貨周轉(zhuǎn)速度。一般來說，周轉(zhuǎn)次數(shù)多，天數(shù)少，存貨的占用水平就越低，效益更好，說明企業(yè)存貨管理越有效率，存貨變現(xiàn)能力越強。我們企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)約為3次，周轉(zhuǎn)一次需要126天，相對于同行業(yè)來說，我們企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)速度較慢，存貨管理水平較低。(3)償債能力比率分析①流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=45681997.94/1679710=27.2工程評價：流動比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的流動性越大，變現(xiàn)能力越強。但并不意味著越高越好，流動性越高的資產(chǎn)，其獲利能力相應(yīng)較低。我們這個方案的流動性雖然高于，但與行業(yè)平均水平差距較大，且獲利能力相對較低。②資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額*100%=(11284799+6345290)/(16803943+45681997.94)*100%=17630089/62485940.94=28.21%工程評價：因為本公司成長階段，資產(chǎn)負債率相對較低，為28.21%,良好開展.以下附有資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表2015財務(wù)分析報告范文

2015年財務(wù)分析報告第二篇2015財務(wù)分析報告范文第1篇：商業(yè)局企業(yè)年度財務(wù)分析報告19XX年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步開展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴大經(jīng)營規(guī)模，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)XXX萬元，比去年增加30％以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時，取得了較好的社會效益。（一）主要經(jīng)濟指標完成情況本年度商品銷售收入為XXX萬元，比上年增加XXX萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)XXX萬元，比上年增加5．5％，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售XXX萬元，比上年減少10％，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)XXX萬元，比上年增加43％。全年毛利率到達14．82％，比上年提高0．52％。費用水平本年實際為7．7％，比上年升高0．63％。全年實現(xiàn)利潤XXX萬元，比上年增長4．68％。其中，商業(yè)企業(yè)利潤XXX萬元，比上年增長12．5％，商辦工業(yè)利潤XXX萬元，比上年下降28．87％。銷售利潤率本年為4．83％，比上年下降0．05％。其中，商業(yè)企業(yè)為4．81％，上升0．3％。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。（二）主要財務(wù)情況分析1、銷售收入情況通過強化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296．4萬元；古都五交公司比上年增加396．2萬元。2、費用水平情況全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144．8萬元，費用水平上升0．82％其其中：①運雜費增加13．1萬元；②保管費增加4．5萬元；③工資總額3．1萬元；④福利費增加6．7萬元；⑤房屋租賃費增加50．2萬元；③低值易耗品攤銷增加5．2萬元。從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了"三資"、"一金"比例，使費用絕對值增加了12．8萬元；②調(diào)整了房屋租賃價格，使費用增加了50．2萬元；③企業(yè)普調(diào)工資，使費用相對增加80．9萬元?？鄢@三種因素影響，本期費用絕對額為905．6萬元，比上年相對減少10．2萬元。費用水平為6．7％，比上年下降0．4％。3、資金運用情況年末，全部資金占用額為XXX萬元，比上年增加28．7％。其中：商業(yè)資金占用額XXX萬元，占全部流動資金的55％，比上年下降6．87％。結(jié)算資金占用額為XXX萬元，占31．8％，比上年上升了8．65％。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548．1萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強"三角債"的清理工作。4、利潤情況【2015年財務(wù)分析報告】企業(yè)利潤比上年增加XXX萬元，主要因素是：（1）增加因素：①由于銷售收入比上年增加804．3萬元，利潤增加了41．8萬元；②由于毛利率比上年增加0．52％，使利潤增加80萬元；③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42．7萬元；④由于支出額比上年少支出6．1萬元，使利潤增加6．1萬元。（2）減少因素：①由于費用水平比上年提高0．82％，使利潤減少105．6萬元；②由于稅率比上年上浮0．04％，使利潤少實現(xiàn)5萬元；③由于財產(chǎn)損失比上年多16．8萬元，使利潤減少16．8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)XXX萬元。（三）存在的問題和建議1、資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。2、經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達XXX萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。【2015年財務(wù)分析報告】3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達XXX萬元，待處理流動資金損失為XXX萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果。XX市商業(yè)局財會處200x年X月X日15：7：10第2篇：財務(wù)分析報告范文一、根本情況1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93。43%；萬元，占5。75%；萬元，占0。82%。2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承當?shù)葮I(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理本錢的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如以下圖：二手回收58同城,集各類回收,【點擊進入】58同城大量二手回收認證商家提供優(yōu)質(zhì)信息高價上門回收,滿意效勞!查看4、財務(wù)部職能及各崗位職責（1）、財務(wù)部職能（略）(2)、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有X人，副總兼財務(wù)部部長X人、財務(wù)處處長X人、財務(wù)處副處長X人、本錢價格處副處長X人、會計員X人。(3)、財務(wù)部各崗位職責（略）二、主要會計政策、稅收政策1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準備按應(yīng)收賬款期末余額的0。5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認；收入費用按權(quán)責發(fā)生制確認；本錢結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。2、主要稅收政策（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增zhíshuì17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1。2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增zhíshuì的X%。（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改工程固定資產(chǎn)投資購置國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度（一）財務(wù)管理制度（略）（二）內(nèi)部控制制度1、內(nèi)部會計控制標準——貨幣資金2、內(nèi)部會計控制標準——采購與付款3、物資管理制度4、產(chǎn)成品管理制度5、關(guān)于加強財務(wù)本錢管理的若干規(guī)定四、資產(chǎn)負債表分析1、資產(chǎn)工程分析（1）、"銀行存款"分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，根本賬戶開戶行：；賬號：（2）、"應(yīng)收賬款"分析應(yīng)收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。（3）、"其他應(yīng)收款"分析其他應(yīng)收款余額：年初X萬元，期末X萬元。余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。（4）、"預付賬款"（無）（5）、"存貨"分析期末構(gòu)成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。原材料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。（6）、"長期債權(quán)投資"（無）（7）、"長期股權(quán)投資"分析對XXXX有限公司投資，賬面余額X萬元。第3篇：財務(wù)分析報告范文§1報告目錄一、利潤分析（一）集團利潤額增減變動分析1、水平分析2、結(jié)構(gòu)分析（二）各生產(chǎn)分部利潤分析1、生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤增減變動分析：2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：二、收入分析二手回收58同城,集各類回收,【點擊進入】58同城大量二手回收認證商家提供優(yōu)質(zhì)信息高價上門回收,滿意效勞!查看（一）銷售收入結(jié)構(gòu)分析：（二）銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析：（三）銷售收入的賒銷情況分析三、本錢費用分析（一）產(chǎn)品銷售本錢分析（二）各項費用完成情況分析四、現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量表增減變動分析（二）現(xiàn)金流量分析五、有關(guān)財務(wù)指標分析（一）獲利能力分析（二）短期償債能力分析（三）長期償債能力分析六、存在問題及分析（一）銷售本錢的增長率大于產(chǎn)品銷售收入的增長率（二）借款增加，獲利能力降低，償債風險加大七、意見和改良措施§2重點關(guān)注現(xiàn)代企業(yè)竟爭是管理的竟爭。面對日益萎縮的利潤空間，我們需要知道：居高不下的本錢究竟是客觀原因還是主觀原因造成的？材料利用率能否控制？現(xiàn)銷收入能否更多些？賒銷收入資金回籠能否更快些？在目前產(chǎn)銷兩旺的形勢下，企業(yè)資金能否良性循環(huán)？2015財務(wù)分析報告

2015年財務(wù)分析報告第三篇第1篇：財務(wù)分析報告六盤水市燃氣總公司始建于1984年12月，1990年建成供氣，注冊資金2086萬元。歷經(jīng)二十余年的開展，已經(jīng)成為集煤氣工程設(shè)計、安裝、燃氣銷售，煤氣設(shè)施巡檢維護、搶險、燃氣器具銷售及售后效勞為一體的國有獨資公用企業(yè)。截止至2015年12月末，公司下屬5家全資子公司，一家參股公司。5家全資子公司分別為六盤水星炬建筑安裝工程有限公司、盤縣燃氣公司、六盤水市熱力有限公司、六盤水燃氣熱力設(shè)計院、六盤水城市燃氣化學分析有限公司，參股公司為六盤水清潔能源公司（占股份30%）。公司目前已開通煤氣用戶八萬余戶，擁有10萬立及3萬立氣柜各一座，日供氣能力45萬立方米，初步形成煤氣管網(wǎng)敷設(shè)東起雙水，西止德塢，南至鳳凰新區(qū)，北抵水城礦務(wù)局、鐵路片區(qū)的城市供氣格局。截止2015年末，公司合并資產(chǎn)負債表顯示公司資產(chǎn)31230萬元，負債14982萬元，所有者權(quán)益總額16247萬元，合并利潤表顯示公司利稅總額2364萬元，資產(chǎn)負債率為47、97%。由上表可以看出，公司2015年總資產(chǎn)規(guī)模比2015年有較大幅度上升，上升了98，757，624、53元，上升幅度為46、25%，負債上升了92，235，680、83元，上升幅度為160、18%，同時所有者權(quán)益增加6，521，943、70元，上升幅度為4、18%，說明公司總資產(chǎn)規(guī)模的大幅上升主要是由負債的上升引起的，公司2015年增加了對外借款，減少了自有資金的持有量。（1）、從投資和資產(chǎn)角度分析：從分析看公司總資產(chǎn)的增加主要是由流動資產(chǎn)的增加引起的，流動資產(chǎn)增加的比重為157、72%，使總資產(chǎn)增加了31、65%，說明公司資產(chǎn)的流動性增強，盈利能力有所加強，這主要是因為貨幣資金的大量增加所致，貨幣資金持有量的上升幅度為85、14%，使總資產(chǎn)增加了11、82%，公司的償債能力隨之有較大增強。其次是預付賬款、存貨和其它應(yīng)收款較上年上升較大，累計對總資產(chǎn)影響近19%，這也是影響公司資產(chǎn)增加的另一個重要因素，當然，這三個方面之所以上升較大主要是因為各子公司報表的合并造成的。再有應(yīng)收賬款的增加，對總資產(chǎn)的影響為0、6%，也是因為今年公司合并報表造成，但對總資產(chǎn)影響不大。非流動資產(chǎn)的增加使總資產(chǎn)本期增加14、60%，其中主要是合并報表后在建工程的增加，對總資產(chǎn)的影響為9、30%，說明公司尚有相當局部在建工程沒能及時辦理完工結(jié)算手續(xù)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，造成在建工程上升較大。另外，投資性房地產(chǎn)公允價值上升在本期影響公司總資產(chǎn)7、89%，這也是公司資產(chǎn)增加的又一重要因素。固定資產(chǎn)本期上升10、16%，影響公司資產(chǎn)上升不是太大，除了上述在建工程尚未轉(zhuǎn)固的因素外，結(jié)合合并報表后存貨和工程物資的上升來看，說明公司在擴大投資，投入相對較大。（2）、從籌資和權(quán)益角度分析：負債和所有者權(quán)益中，負債增加了92，235，680、83元，上升幅度為160、18%，同時所有者權(quán)益僅增加6，521，943、70元，增加幅度僅為4、18%，負債的較大幅度上升和權(quán)益資本的微小幅度上升，說明公司的財務(wù)風險有所加大，同時資金本錢升高，財務(wù)杠桿效應(yīng)下降，因此工程投入的風險防控測算尤為重要。負債的增加當中流動負債和非流動負債均占了一定影響，流動負債的增加主要是應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款的增加帶來的，對總資本的影響為32、70%，說明企業(yè)本期短期償債能力持續(xù)減弱，這對公司的償債能力有一定影響，應(yīng)予以關(guān)注。非流動負債本期增加24，000，000元，對公司總資產(chǎn)影響為11、24%。所有者權(quán)益的增加主要是資本公積和未分配利潤的增加引起的，對總資本的影響分別為-5、74%和7、78%，其中資本公積之所以有所下降，主要是因為合并報表后的賬務(wù)調(diào)整造成的。綜合以上分析可以看出，公司本期資產(chǎn)規(guī)模增加主要是舉債和投資性房地產(chǎn)公允價值變動引起的，而自有資本的增加則主要是由于未分配利潤的增加引起的。2、資產(chǎn)負債表垂直分析：（一）、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評價1、靜態(tài)分析：2015年燃氣總公司的流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的35、36%，而2015年的流動資產(chǎn)占20、07%，總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中2015年的流動資產(chǎn)比2015年上升了15、29%，反映了公司的資產(chǎn)流動性水平有較大幅度上升，說明公司資產(chǎn)變現(xiàn)能力加強，特別是貨幣資金的比重，本期比上期上升3、69%，且非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的64、64%，比去年下降15、29%，說明公司資產(chǎn)彈性較強，有利于公司靈活調(diào)度資金，風險相對去年較小。但公司總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不太合理，應(yīng)從增加貨幣資金的持有量增加流動資產(chǎn)的比重，并且從未分配利潤上形成貨幣資金增加的幅度應(yīng)當提升，從而更大程度上的降低資產(chǎn)風險。2、動態(tài)分析：本期公司流動資產(chǎn)比重上升了15、29%，非流動資產(chǎn)比重下降了15、29%，結(jié)合各資產(chǎn)工程的結(jié)構(gòu)變動情況來看，除貨幣資金的比重上升了3、69%，其它應(yīng)收款比重上升了4、5%，存貨比重上升了3、63%，在建工程的比重上升了5、9%外，其他工程變動幅度不是很大，雖然資產(chǎn)整體結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定，但非流動資產(chǎn)的比重遠大于流動資產(chǎn)，故公司應(yīng)加強貨幣資金的持有量來改善總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。3、從有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)比例角度分析：公司無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為0、63%，非常低，雖然與上年相比沒有變化，但具有強勁開展勢頭的企業(yè)應(yīng)積極開發(fā)無形資產(chǎn)。相比之下，固定資產(chǎn)的比重為36、21%，這是燃氣行業(yè)的一般特征，應(yīng)將固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)看得同等重要。（二）負債結(jié)構(gòu)的具體分析：（1）負債期限結(jié)構(gòu)的分析評價根據(jù)負債期限結(jié)構(gòu)分析表進行分析，公司本年流動負債大量增加，占總負債的比率較去年增長了5、36%，且比重遠高于非流動負債，說明公司在使用負債資金時，以中短期資金為主，流動負債對公司資產(chǎn)流動性要求較高，因此，在本期公司的償債壓力加大，同時財務(wù)風險增強的情況下公司應(yīng)增加流動資產(chǎn)的持有量來解決這一問題。（2）負債方式結(jié)構(gòu)的分析評價：根據(jù)資產(chǎn)負債表計算可知，今年公司銀行借款的比重略有下降，但仍然是公司負債資金的主要來源，隨著銀行信貸資金的比重上升，會使其風險有所增加，同時也會使公司的負債本錢受到影響，相對于債務(wù)資本增加來說，公司的自有資本比重有所下降，這是一個值得關(guān)注并應(yīng)加以重視的現(xiàn)象。（二）股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的具體分析：從表中可以看出，在靜態(tài)方面來看資本公積和未分配利潤上升是公司所有者權(quán)益的主要來源，從動態(tài)方面來看，雖然投入資本（資本公積）有所下降（主要為合并報表賬務(wù)調(diào)整形成下降），但其本身占所有者權(quán)益總額的比重較大，且本期未分配利潤有所增加，實際可以理解為公司內(nèi)部形成的權(quán)益資金比重相應(yīng)上升了9、13%，說明公司所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)的變化是生產(chǎn)經(jīng)營原因引起的。（三）根本分析：公司2015年流動資產(chǎn)比重有15、29%的上升，主要是貨幣資金的增加，但貨幣資金來源主要靠舉債，且非流動資產(chǎn)的比重遠遠大于流動資產(chǎn)的比重，公司資產(chǎn)流動性較上年從報表上看雖有上升，但償債能力下降，資產(chǎn)風險增大，好在資產(chǎn)穩(wěn)定性較好，近兩年比重沒有太大變化，這得益于固定資產(chǎn)的小幅增長。從比較來看，資產(chǎn)負債均有增幅，且幅度較大，但是資產(chǎn)負債率較低，到達49、97%，財務(wù)風險雖然較大，但仍然可控，同時資金本錢較高，主要原因是公司本年度大舉對外投資擴張所引起的對外負債。將流動資產(chǎn)比重變化與流動負債比重變化比較，得出前者上升速度略小于后者上升速度，企業(yè)短期償債能力略有下降。所有者權(quán)益有小幅增長，主要原因是未分配利潤的大量增長所致。而對資產(chǎn)負債表的變動原因進行分析可得出公司屬于負債變動型+經(jīng)營變動型+財務(wù)核算變動型，即資產(chǎn)的變動不僅因為負債變動，還有經(jīng)營的原因及財務(wù)核算公允價值原因引起資產(chǎn)發(fā)生變動。所以公司應(yīng)適當擴大經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍使其向經(jīng)營變動型轉(zhuǎn)化。綜上所述得出公司資產(chǎn)與權(quán)益對稱結(jié)構(gòu)為平衡結(jié)構(gòu)，流動資產(chǎn)的資金需要用流動負債解決，非流動資產(chǎn)的資金用長期資金解決，應(yīng)當說公司還是存在潛在的財務(wù)風險。二。利潤表分析1、利潤表水平分析：總體評價：從表上看公司營業(yè)利潤本期比上期增加11，536，356、96元，增幅高達102、87%，但剔除非經(jīng)營性因素也即公允價值變動收益12，809，767、62元，實際經(jīng)營利潤為9，940，716、47元，利潤總額為10，445，880、82元，加上工程投資融資利息抵減本錢，實際公司本期完成利潤總額12，719，333、92元。由此可以看出公司本期在主營業(yè)務(wù)收入較上年上升的情況下，營業(yè)利潤較上年相比有所下降，總體上說明公司本年生產(chǎn)經(jīng)營盈利能力弱于去年。利潤增減變動水平分析：凈利潤：2015年公司實現(xiàn)凈利潤18，435，179、10元，剔除公允價值變動收益12，809，767、62元后，實際為5，625，411、48元，比上一年減少了2，607，117、27元，減幅為31、67%，減幅很大，從水平分析表看，公司凈利潤減少主要是由于利潤總額比上年減少414，015、75元，加上所得稅費用比上年增長2，193，101、52元，兩者相加導致凈利潤減少2，607，117、27元。利潤總額：2015年的利潤總額為23，638，886、80元，剔除公允價值變動收益12，809，767、62元后，實際為10，829，119、18元，比上年減少414，015、75元，減幅為3、7%，這主要是由于營業(yè)利潤減少1，273，410、66元，加上今年得到了1，000，000、00元的營業(yè)外收入，抵減后才有小幅的下降，說明公司利潤總額主要還是來自于經(jīng)營利潤，但也有額外的偶發(fā)利潤。營業(yè)利潤：營業(yè)利潤本期比上期減少1，273，410、66元，主要是營業(yè)本錢和期間費用的大量增加，前兩者增幅各為22、48%和近49%，當然，財務(wù)費用的增加作了本錢費用扣除，所以這里特別需要指出的是銷售費用和管理費用，它們分別較上年增漲了10、76%和66、61%。由于主營業(yè)務(wù)本錢、銷售費用、管理費用的大幅上升，直接導致營業(yè)利潤的減少、公司效益的相對下降，應(yīng)從擴大煤氣銷售和安裝實現(xiàn)、控制本錢管理等方面增加利潤，下面會作具體分析。2、利潤表垂直分析：總體評價：從利潤垂直分析表中可以看出2015年度公司各項財務(wù)成果的構(gòu)成情況，公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重均看似較去年上升不少，但只要剔除非經(jīng)營性因素，也就是公允價值變動收益，公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降如下：由上表可以看出，公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降了4、58%、3、70%、5、11%，即便是允許扣除財務(wù)費用2，778，617、45元，上述三項指標比重較上年仍然分別下降了1、69%、0、8%、2、21%，這足以說明公司本年盈利能力比上一年度有所下降，特別是生產(chǎn)經(jīng)營這一塊，公司應(yīng)從加強本錢管理，降低本錢費用比例著手提高其盈利能力。具體分析：各子公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況由上表列示可以看出：除星炬公司以外，公司各子公司都處于虧損狀態(tài)，今年整個公司利潤實現(xiàn)主要依靠安裝收入來實現(xiàn)?；灩局饕菫楣緳z驗從水鋼購進煤氣氣質(zhì)的相關(guān)指標，沒有對外營業(yè)，其收入主要依靠與公司簽訂化驗合同才能產(chǎn)生，目前已正式開展工作。從總公司的角度來說，其產(chǎn)生收入公司必定要產(chǎn)生費用，因此其尚未與公司簽訂化驗合同，沒有收入產(chǎn)生，只有一些化驗藥品的采購費用和日常工資等費用，全年累計虧損107，085、99元。盤縣燃氣公司于今年5月底才正式成立，注冊資本1000萬元，為總公司全資子公司。目前正在進行燃氣主管的敷設(shè)，于今年7月15日前進行稅務(wù)申報，只產(chǎn)生了一些開辦及籌建費用，一直沒有安裝收入，今年累計虧損743，314、09元。熱力公司于今年12份成立，注冊資本3400萬元，年末審計將其合并報表，目前只有從總公司轉(zhuǎn)入的前期費用及在建工程工程，沒有營業(yè)收入及營業(yè)本錢，因此該公司沒有形成利潤。設(shè)計院全年營業(yè)利潤為65731、13元，但最后歸屬母公司的凈利潤為-14，406、80元，主要是因為第二季度申報所得稅時，該公司當期利潤較大，造成預繳所得稅費用較高，以至于年末形成虧損。但預交的所得稅在年末匯算時會抵減下年度所得稅費用，因此，本期設(shè)計院實為盈利49，298、38元。從上表來看，公司利潤的形成主要得益于煤氣費收入和安裝費收入這兩大公司主營業(yè)務(wù)，下面主要分析公司兩大業(yè)務(wù)板塊對公司利潤形成的具體情況。三項費用比較三、現(xiàn)金流量表分析：流動比率：一般流動比率應(yīng)為2以上，且燃氣公司為工業(yè)企業(yè)，流動比率應(yīng)比一般商業(yè)企業(yè)高，公司近兩年該指標均小于2，且今年比去年下降8、47%，說明公司的償付能力下降，面臨的短期流動性風險加大，債權(quán)人的平安程度下降。但近兩年公司的流動資產(chǎn)均大于流動負債，公司短期償債能力應(yīng)當說一般。速動比率：速動比率今年也小于1，且今年比去年下降17、42%，公司應(yīng)關(guān)注償債能力這一塊，進一步結(jié)合應(yīng)收賬款收賬期進行分析，本期該指標比去年上升，說明應(yīng)收賬款的收回加快，這對速凍比率是有利影響，但綜合來看公司可以變現(xiàn)用來償付流動負債的資產(chǎn)占的比重還是不夠，年初能歸還流動負債的74%，而到了年末則僅能歸還流動負債的61%?，F(xiàn)金比率：現(xiàn)金比率本期比上期下降了33、67%，這種變化說明公司的直接支付能力有大幅下降。2015年現(xiàn)金比率為79%，今年現(xiàn)金比率則下降到了52%，結(jié)合公司流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，速動資產(chǎn)、現(xiàn)金類資產(chǎn)比例相對不大，若按此指標來評價公司的短期償債能力，則公司的短期償債能力亟待加強。資產(chǎn)負債率：資產(chǎn)負債率今年比去年上升77、91%，為48%。說明債務(wù)負擔加重，但這一比率較上年均相對較高，無論是公司本身，還是投資者或債權(quán)人，雖然可以接受，但長期償債能力風險較大。（三）開展能力分析1、根據(jù)表我們可以首先分析主營業(yè)務(wù)收入增長率。公司2015年，2015年兩年的主營業(yè)務(wù)收入增長率分別為22、11%，-17、79%，主營業(yè)務(wù)收入增長率呈上升趨勢，說明主營業(yè)務(wù)能力不斷增強。其次，我們分析公司的主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率。同樣根據(jù)2015年和2015年兩年的主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率分別為-11、36%，-36、81%和-31、67%、-30、52%兩年呈下降趨勢，說明公司的凈利潤一直在下降，經(jīng)營盈利能力減弱。通過主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率分析，我們認為公司有可觀的主營業(yè)務(wù)收入增長能力，但主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率一直為負，所以綜合說明公司的增長能力在減弱。2、整體開展能力分析：比較各種類型的增長率之間的關(guān)系：首先看收入增長率和主營業(yè)務(wù)利潤率，公司的收入增長率近幾年均高于主營業(yè)務(wù)利潤率，說明從近期看公司的銷售增長與利潤增長不匹配，也可以說明公司近年來的生產(chǎn)經(jīng)營本錢過高，毛利水平低，同時期間費用過大，因此效益不太好。其次比較所有者權(quán)益增長率與凈利潤增長率。公司近年的凈利潤增長率均為負，且遠遠低于當年的所有者權(quán)益增長率，這一方面說明公司這兩年的所有者權(quán)益增長并非全部來自于生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造的凈利潤，屬于不好的現(xiàn)象。而另一方面，所有者權(quán)益增長率與凈利潤增長率之間出現(xiàn)較大的差異，進一步分析出現(xiàn)較大差異的原因主要是2015年清產(chǎn)核資調(diào)整賬務(wù)和2015年后投資性房地產(chǎn)公允價值變動等非經(jīng)營性因素造成的變動。再者比較凈利潤增長率與營業(yè)利潤增長率。可以發(fā)現(xiàn)，公司2015年至2015年的凈利潤增長率與營業(yè)利潤增長率相差不多，均為負且持續(xù)增長，這一方面說明凈利潤的增長主要依賴于營業(yè)利潤的增長，沒有過多的非正常損益工程，另一方面說明公司在增加凈利潤方面還有待加強，尤其是今年公司的核算方式將所有安裝業(yè)務(wù)交由星炬公司辦理，造成星炬公司所得稅支出大幅增加，同時公司煤氣經(jīng)營又大面積虧損，這樣營業(yè)利潤下降較慢但凈利潤下降較快，因此公司應(yīng)當調(diào)整核算方式以期改變這種現(xiàn)狀。最后比較營業(yè)利潤增長率和收入增長率?？捎^察出，公司近兩年的營業(yè)利潤增長率均遠低于收入增長率，反映該公司營業(yè)本錢、營業(yè)稅金、期間費用等本錢費用工程上升超過了營業(yè)收入的增長，這說明公司的營業(yè)利潤增長存在一定問題?？v觀整體開展能力，雖然所有者權(quán)益增長率和收入增長率穩(wěn)定增長，但主營業(yè)務(wù)利潤增長率、凈利潤增長率均為負增長，說明公司的整體開展能力還有待加強，應(yīng)在擴大銷售收入和縮減本錢費用這一塊加強管理。五、問題綜述及明年應(yīng)采取的措施綜合上述財務(wù)分析，我們認為目前公司應(yīng)在以下幾個方面加強核算和管理：1、公司正處于大規(guī)模擴張期，資金需求量大，大量融資造成財務(wù)費用激增，前期公司流動資金貸款和借款財務(wù)費用無法剔除，但今后工程融資如何合理進行財務(wù)費用資本化是關(guān)鍵。因此明年集中供熱工程、盤縣公司工程以及中心城區(qū)燃氣管網(wǎng)改擴建工程等的融資或借款，按照企業(yè)會計準則的要求，必須將財務(wù)費用資本化，以期真實地核算財務(wù)成果。2、公司資產(chǎn)規(guī)模的增加主要靠舉債及公允價值變動的增加是值得關(guān)注的問題。明年要加強煤氣收費管理，杜絕漏收、少收、拖收氣費等現(xiàn)象，努力將煤氣輸差控制在合理的水平，應(yīng)當至少針對公建用戶采取滯納金方式，主要目的不是僅僅為收取一點點滯納金，而是控制惡意欠費，增加資金回籠率；同時針對安裝業(yè)務(wù)要積極開拓市場，能安裝的絕不拖著不辦，加大催收安裝欠款力度，尤其盤縣公司等新組建的公司要大力開展業(yè)務(wù)，積極創(chuàng)收，扭虧增盈，使公司的主營業(yè)務(wù)收入邁上新的臺階，通過增加自有資金的持有量來改變公司資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)風險。3、今年安裝業(yè)務(wù)毛利虛增，實際是安裝本錢不真實。明年應(yīng)當加強安裝業(yè)務(wù)預、決算工作，工程開工前要有預算，完工后及時進行決算，不能象以往一樣，工程本錢與工程收入不匹配，人工本錢總是滯后，虛增毛利，不能正確核算財務(wù)成果。因此今后安裝收入的結(jié)轉(zhuǎn)必須有相應(yīng)的安裝合同、決算資料等。4、通過分析，我們知道今年公司的主營業(yè)務(wù)收入較上年有較大幅度上升，但毛利率偏低，因為主營業(yè)務(wù)本錢上升同樣較快，煤氣銷售本錢相對固定（付水鋼0、6元每立方），但其毛利偏低，主要是煤氣輸差造成的，另外明年降低安裝本錢主要依靠工程預算制度，安裝業(yè)務(wù)不能不計本錢，安裝一定要有較強的預算程序，同時嚴格按工程工程核算財務(wù)成果。5、今年公司一方面收入增加了，但利潤率卻大幅下降，除了上述毛利有所下降外，更主要的原因在于期間費用增幅較大，尤其是管理費用和營業(yè)費用（財務(wù)費用的增加作了扣除），這兩項費用較上年上升了40%。因此如何控制期間費用的增加是增加利潤率的重要方面，我們認為必須要真正實行全面預算管理，尤其在可控費用方面：1）辦公費的支出預算必須嚴格執(zhí)行，這當中主要是辦公用品，各部門辦公用品不能隨意采購，須交辦公室統(tǒng)一采購，財務(wù)科結(jié)賬。并且各部門報辦公用品方案須由預算管理部門嚴格審核，部門使用的辦公用品必須有臺帳登記，包括使用人、用量、用途等必要信息，以備全面預算考核檢查，如在使用過程需要有超出預算的情況，需作特別說明經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準才能領(lǐng)用。2）招待費的支出必須嚴格按照公司制定的接待標準和審批程序進行，并且必須一餐一票，及時報銷，要注明接待人數(shù)，由辦公室統(tǒng)一辦理，財務(wù)科結(jié)賬。3）汽車修理費必須一月一結(jié)，在費用審核上，辦公室必須嚴格把關(guān)，要多項選擇幾家比較費用，各部門報的車輛費用預算必須嚴格審核。、4）維修、小工費要嚴格控制，事先必須要有審批程序，要有情況說明，包括辦什么事、多少人、具體內(nèi)容，同時一票一結(jié)。5）所有費用的開支，必須是業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦，財務(wù)科結(jié)賬，就象會計、出納不能由一人兼做一樣，經(jīng)辦人不能既談合同、辦事又兼結(jié)算付款，這是會計制度不允許的。6、分析得出結(jié)論，公司凈利潤率下降更大，其主要原因是公司將安裝業(yè)務(wù)交由星炬公司辦理，自行收款購料安裝，由于星炬公司固定費用（如折舊、工資等）很低，期間費用幾乎可以不計，造成利潤過大，相應(yīng)所得稅費用過高，星炬公司又是獨立核算，因此合并報表后凈利潤反而更低，所以我們認為一是只有將安裝業(yè)務(wù)交回公司收取安裝費，按合理的價格發(fā)包星炬公司施工，這樣保證星炬公司有合理的利潤采購安裝材料和費用開支，同時將更大的利潤留在總公司，這樣所得稅費用會大幅降低，凈利潤將會有較大上升。另一方法是實行集團化管控，實行集團化納稅，但此方法辦理審批程序相對繁雜，短期內(nèi)辦理困難，因此第一個方法較為可行，當然這個轉(zhuǎn)變需征得國資委和稅務(wù)機關(guān)同意。7、鑒于公司目前新成立子公司較多，并且都處于大規(guī)模建設(shè)期，融資規(guī)模大，資金結(jié)算頻繁且金額巨大，各子公司財務(wù)人員均為去年新招聘人員，工作經(jīng)驗少，業(yè)務(wù)水平有限，為保證資金平安、支付合法、合規(guī)，公司財務(wù)必須成立資金結(jié)算中心，由結(jié)算中心統(tǒng)一審核合同等相關(guān)原始單據(jù)，按審批權(quán)限簽批意見后各子公司才能據(jù)此支付所有款項。8、公司于2015年末在商業(yè)銀行貸款2000萬元，根據(jù)貸款合同約定今年6月25日前歸還本金250萬元，今年12月25日前歸還本金250萬元，此筆貸款今年需還款500萬元；另外2015年向圣地亞哥大酒店借款3000萬元，于今年8月以前需歸還本金300萬元，所以今年公司有800萬元的還款任務(wù)，資金的籌措應(yīng)提早安排。六、明年財務(wù)指標預測根據(jù)2015年的財務(wù)分析，結(jié)合公司目前的管理水平及實際工作情況，我們預計公司要實現(xiàn)1000萬元盈利的安裝業(yè)務(wù)收入臨界點應(yīng)當為4000萬元，如果按平均安裝收入3300元計算，應(yīng)當為12000戶，同時毛利率應(yīng)當控制在55%以上，也就是說安裝本錢只能在1800萬元以下，這樣可以形成2200萬元毛利；煤氣收費收入臨界點應(yīng)當為6500萬方，按平均單價（去年為1、12）計算收入應(yīng)當為7280萬元，如果考慮20%的輸差，這個收費水平應(yīng)付煤氣本錢約為7800萬方，大致為4680萬元，毛利為2600萬元，公司2015年期間費用約為3604萬元，預計今年會增加10%，大概360萬元，因此主營業(yè)務(wù)利潤只能是836萬元，門面租金明年預計收入300萬元，本錢大約43萬，這里可盈利約257，大約全年營利1093萬元，考慮資產(chǎn)減值損失利潤也就900余萬元。這里還不包括其它子公司的虧損，各子公司今年必須要扭虧為盈，那么公司的利潤則可以到達1000萬元。財務(wù)綜合總結(jié)報告經(jīng)營狀況一般，增長空間廣闊近年來，六盤水市燃氣總公司業(yè)務(wù)盈利水平保持相對穩(wěn)定，業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，工程建設(shè)真抓實干，但煤氣收費業(yè)務(wù)受氣源制約、安裝收費業(yè)務(wù)又受國家宏觀調(diào)控房地產(chǎn)市場等因素影響波動較大。2015年，公司完成銷售煤氣5062萬方，同比增長11、18%，受煤氣氣源缺乏及煤氣本錢大幅上調(diào)影響外，期間費用尤其是人工本錢增長較快，造成公司經(jīng)營壓力加大，為拓展公司的生存開展空間，只能積極融資進行工程建設(shè)，因此財務(wù)費用增長幅度較大，報告期內(nèi)，導致收費本錢持續(xù)上升，對此，公司大力加強了平安生產(chǎn)和煤氣銷售及收費管理工作，剔除這些因素，努力維持了煤氣銷售保本微利。隨著國家《節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)開展規(guī)劃》等規(guī)劃的陸續(xù)出臺，節(jié)能環(huán)保已列入國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，同時熱電聯(lián)產(chǎn)作為國家大力提倡的工程，為公司環(huán)保產(chǎn)業(yè)的持續(xù)開展帶來巨大機遇。報告期內(nèi)，公司全資子公司六盤水熱力有限公司和參股公司——六盤水清潔能源公司在根本完成注冊成立及前期投入的同時，將會有穩(wěn)步上升的業(yè)績。我公司投資10萬元成立的全資子公司——城市燃氣化學分析有限公司通過化驗手段為公司節(jié)約煤氣本錢近300萬元。公司的全資子公司——熱力設(shè)計院在報告期內(nèi)也實現(xiàn)營業(yè)收入137萬元，實現(xiàn)利稅6萬余元，如果進一步走入市場，相信熱力設(shè)計院的經(jīng)營狀況還會更理想。公司的全資子公司——六盤水星炬建筑安裝工程有限公司，在報告期內(nèi)，對公司的利潤形成奉獻了絕對的力量，作為六盤水市建筑安裝市場上不可多得的二級建筑施工單位，該公司的前景非常廣闊，勢必會給公司的進一步開展奉獻更大的力量。通過對2015年六盤水市燃氣總公司財務(wù)經(jīng)營狀況分析我們認為公司經(jīng)營狀況一般，甚至較往年有下降的趨勢，但應(yīng)當看到公司經(jīng)營環(huán)境壓力不斷加大，煤氣本錢將會呈現(xiàn)上升趨勢，國家政策對房地產(chǎn)的制約、隨著供氣管線的不斷增加而大幅增加的維護費用、公司面臨的嚴峻市場競爭環(huán)境這些都造成公司前所未有的經(jīng)營壓力，但公司黨政領(lǐng)導帶著全體職工開拓進取、真抓實干，積極進行工程建設(shè)，極大地拓展了公司的生存開展空間，培育了新的經(jīng)濟增長點，尤其是參股的清潔能源公司和成立的全資子公司六盤水市熱力有限公司，從國家的宏觀政策及兩個公司的開展勢頭來看，今后勢必成為燃氣總公司經(jīng)濟增長中的亮點！種種跡象說明，六盤水市燃氣總公司的開展空間是很廣闊的，值得債權(quán)人投資。七、工程建設(shè)進展情況1、集中供熱工程集中供熱工程自2015年10月20日開工以來，克服了房屋搬遷、農(nóng)民堵工等重重困難，在市領(lǐng)導和各部門的關(guān)心、支持下，工程建設(shè)在有序推進。截止12月25日，管道和過渡熱源廠的設(shè)計、勘察、監(jiān)理、主要設(shè)備公開招標工作已完成；過渡熱源廠地勘單位已完成鉆孔173個，完成勘察工作，12月20日已出具正式勘察報告；主體廠房場平根本到達1902標高處，完成土石方開挖大約90000方，完成土石方總量的約70%；土建單位已開挖人工挖孔樁108個，為人工挖孔樁總量的85%，其中有76個已見巖石，正在進行孔樁護壁加固加高和孔樁下挖清理工作；預計在2015年1月5日完成主廠房（鍋爐房）基礎(chǔ)施工，根本滿足鍋爐進場安裝進度要求。鳳凰山片區(qū)管網(wǎng)工程施工破道施工手續(xù)辦理完畢，管道敷設(shè)已完成2、9KM，完成室內(nèi)供暖面積安裝8萬余平方米。目前完成工程進度投資7000萬元。2、盤縣燃氣公司工程盤縣燃氣公司自成立以來，積極工作，已啟動的工程前期工作情況如下：中心城區(qū)管網(wǎng)鋪設(shè)情況和方案1）、目前已完成情況已完成勝境大道、東湖大橋和江源路的中壓燃氣管網(wǎng)的鋪設(shè)，銀杏大道的鋪設(shè)工作我們將與道路改造工程同步進行。江源路（東湖大橋至淺水灣小區(qū)路段）1300m，江源路（團結(jié)路至淤泥河紅米飯酒樓路段）900m，勝境大道（檢察院至亦資孔路段）300米三條管道施工完成。2）、方案于2015年2月18日——3月15日完成竹海路（勝境大道至鳳鳴路段）180m，團結(jié)路（勝境大道至江源路段）240m；完成勝境大道兩側(cè)主要支干管網(wǎng)及餐飲、酒店、居民小區(qū)、辦公樓等主要用戶管網(wǎng)鋪設(shè)；完成天然氣接收站至“淺水灣〞示范小區(qū)管網(wǎng)鋪設(shè)；于2015年3月——4月完成團結(jié)路、杜鵑路、丹霞北路、鳳鳴北路四條路線鋪設(shè)。于2015年5月——6月完成興華路、軍民路、丹霞中路、鳳鳴中路、竹海路五條路線鋪設(shè)。于2015年7月——8月完成金秋路、鳳鳴南路、川平路、育才路四條路線鋪設(shè)。同時《盤縣中心城區(qū)管道燃氣特許經(jīng)營權(quán)協(xié)議》于2015年1月15日簽訂，盤縣的天然氣工程在省發(fā)改委核準工作正在報送中，與中石油簽訂中緬天然氣用氣合同也正在辦理中。天然氣接收站我公司已委托貴州燃氣熱力設(shè)計院設(shè)計，預計本月底出設(shè)計總圖，土地已進入征地賠償階段。下一步將進行天然氣接收站土石方工程的招投標工作，預計三月初開工建設(shè)。3、清潔能源公司工程合作情況我公司于2015年出資900萬元（股權(quán)30%）參股六盤水清潔能源公司，為推開工程盡早實施，六盤水清潔能源有限公司自6月10日起，就將采集到的數(shù)據(jù)送交貴州盤江煤層氣開發(fā)利用有限責任公司技術(shù)開發(fā)部，并由技術(shù)開發(fā)部與貴陽煤礦設(shè)計院聯(lián)系，開始了可研報告的編制，8月2日可研初稿完成，經(jīng)清潔能源公司審閱，已進行修改，但考慮到下步工程手續(xù)的辦理，經(jīng)清潔能源公司領(lǐng)導及全體員工研究后，又于10月31日將可研報告拆解，報技術(shù)開發(fā)部，進行可研報告的重新編制，待可研報告做完后到各縣區(qū)完成工程備案，為下步的工作打好基礎(chǔ)。1）、現(xiàn)已確定了需做可研煤礦名單：六枝：青菜塘煤礦、興旺煤礦、六龍煤礦。盤縣：松林煤礦、小河邊煤礦。2）、即將開工工程情況盤縣：松林煤礦、小河邊煤礦已與盤江煤層氣公司工程部到實地進行了現(xiàn)場踏勘，并為建站選好址，工程的招標工作正在進行中。3）、已開工工程建設(shè)情況a、興旺煤礦：電站用地已踏勘征用，土地征用款已如數(shù)發(fā)放，現(xiàn)場已處于施工建設(shè)中，進場道路正在修葺，電站機組及配套設(shè)施已運至六枝特區(qū)郎岱客運站，待現(xiàn)場施工到達安裝條件再中轉(zhuǎn)至現(xiàn)場安裝，其各項手續(xù)正在積極辦理。b、青菜塘煤礦：電站用地已踏勘征用，土地征用款正如數(shù)發(fā)放。但因道路條件及工農(nóng)關(guān)系協(xié)調(diào)問題，施工隊還未進場施工，待近期款項發(fā)放完畢后施工隊可進場施工，電站機組及配套設(shè)施已運抵青菜塘煤礦存放，其各項手續(xù)正處于積極辦理當中。八、重大事項報告情況1、我公司于2015年3月出資900萬元參股六盤水清潔能源公司，所占股份比例為30%2、我公司于2015年6月5日出資1000萬元注冊成立了全資子公司——盤縣燃氣公司。3、按照市人民政府專題會議紀要（市府專議[2015]43號）精神，公司作為擔保方與圣地亞哥國際大酒店有限公司合作向市商業(yè)銀行融資6000萬元，同時公司向圣地亞哥國際大酒店有限公司借款3000萬元進行工程建設(shè)投資。4、我公司提供局部房產(chǎn)作為抵押，以公司全資子公司——六盤水星炬建筑安裝工程公司作為貸款主體，向市農(nóng)業(yè)銀行貸款2400萬元進行公司工程建設(shè)投資。5、我公司于2015年11月出資3400萬元成立六盤水市熱力有限公司。6、我公司于2015年11月以公司煤氣收費權(quán)作質(zhì)押，以燃氣綜合樓局部資產(chǎn)作抵押，方案在貴州銀行六盤水分行融資2億元作為熱力公司工程建設(shè)投資。以上事項按照國資委重大事項報告制度的要求，已專門向國資委作了報告。第2篇：財務(wù)分析報告范文一、根本情況1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93、43%；萬元，占5、《財務(wù)分析報告范文》正文開始》一、根本情況1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93、43%；萬元，占5、75%；萬元，占0、82%。2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承當?shù)葮I(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：3、公司的組織結(jié)構(gòu)（1）、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理本錢的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如以下圖：4、財務(wù)部職能及各崗位職責（1）、財務(wù)部職能（略）（2）、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有X人，副總兼財務(wù)部部長X人、財務(wù)處處長X人、財務(wù)處副處長X人、本錢價格處副處長X人、會計員X人。（3）、財務(wù)部各崗位職責（略）二、主要會計政策、稅收政策1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準備按應(yīng)收賬款期末余額的0、5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認；收入費用按權(quán)責發(fā)生制確認；本錢結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。2、主要稅收政策（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增zhíshuì17%、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅1、2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增zhíshuì的X%。（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改工程固定資產(chǎn)投資購置國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度（一）財務(wù)管理制度（略）（二）內(nèi)部控制制度1、內(nèi)部會計控制標準——貨幣資金2、內(nèi)部會計控制標準——采購與付款3、物資管理制度4、產(chǎn)成品管理制度5、關(guān)于加強財務(wù)本錢管理的若干規(guī)定四、資產(chǎn)負債表分析1、資產(chǎn)工程分析（1）、“銀行存款〞分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，根本賬戶開戶行：；賬號：（2）、“應(yīng)收賬款〞分析應(yīng)收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。（3）、“其他應(yīng)收款〞分析其他應(yīng)收款余額：年初X萬元，期末X萬元。余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。（4）、“預付賬款〞（無）（5）、“存貨〞分析期末構(gòu)成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。原材料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。（6）、“長期債權(quán)投資〞（無）（7）、“長期股權(quán)投資〞分析對XXXX有限公司投資，賬面余額X萬元。財務(wù)分析報告范文20××年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步開展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴大經(jīng)營規(guī)模，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)×××萬元，比去年增加30％以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時，取得了較好的社會效益.（一）主要經(jīng)濟指標完成情況本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元.其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元，比上年增加5．5％，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元，比上年減少10％，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元，比上年增加43％.全年毛利率到達14．82％，比上年提高0．52％.費用水平本年實際為7．7％，比上年升高0．63％.全年實現(xiàn)利潤×××萬元，比上年增長4．68％.其中，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元，比上年增長12．5％，商辦工業(yè)利潤×××萬元，比上年下降28．87％.銷售利潤率本年為4．83％，比上年下降0．05％.其中，商業(yè)企業(yè)為4．81％，上升0．3％.全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天.其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天.（二）主要財務(wù)情況分析1、銷售收入情況通過強化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高.如南一百貨商店銷售收入比去年增加296、4萬元；古都五交公司比上年增加396．2萬元.2、費用水平情況全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144．8萬元，費用水平上升0．82％其其中：①運雜費增加13．1萬元；②保管費增加4．5萬元；③工資總額3．1萬元；④福利費增加6．7萬元；⑤房屋租賃費增加50．2萬元；③低值易耗品攤銷增加5．2萬元.從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資〞、“一金〞比例，使費用絕對值增加了12．8萬元；②調(diào)整了房屋租賃價格，使費用增加了50．2萬元；③企業(yè)普調(diào)工資，使費用相對增加80．9萬元.扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905．6萬元，比上年相對減少10．2萬元.費用水平為6．7％，比上年下降0．4％.3、資金運用情況年末，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28．7％.其中：商業(yè)資金占用額×××萬元，占全部流動資金的55％，比上年下降6．87％.結(jié)算資金占用額為×××萬元，占31．8％，比上年上升了8．65％.其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548．1萬元.從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強“三角債〞的清理工作.4、利潤情況企業(yè)利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：（1）增加因素：①由于銷售收入比上年增加804．3萬元，利潤增加了41．8萬元；②由于毛利率比上年增加0．52％，使利潤增加80萬元；③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42．7萬元；④由于支出額比上年少支出6．1萬元，使利潤增加6．1萬元.（2）減少因素：①由于費用水平比上年提高0．82％，使利潤減少105．6萬元；②由于稅率比上年上浮0．04％，使利潤少實現(xiàn)5萬元；③由于財產(chǎn)損失比上年多16．8萬元，使利潤減少16．8萬元.以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元.（三）存在的問題和建議1、資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào).特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響.因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收.也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性.同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生.2、經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加.全局企業(yè)未彌補虧損額高達×××萬元，比同期大幅度上升.建議各企業(yè)領(lǐng)導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作.3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為.全局待攤費用高達×××萬元，待處理流動資金損失為×××萬元.建議各企業(yè)領(lǐng)導要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果.第3篇：財務(wù)分析報告一、行業(yè)分析：中國家電業(yè)早已進入一個品牌制勝的時代.在中國家電業(yè)遭遇群體市場寒流的今天，仍發(fā)現(xiàn)有一個“家族〞正在崛起，它以時尚、個性、高雅、方便、實用等為特點深深贏得了千萬家庭的青睞，在贏得市場的同時，也扯起了利潤與成長的細分行業(yè)大旗——它就是小家電.從無到有、從小到大、從弱到強，時至今日，中國小家電業(yè)邁入了茁壯成長期，成為名副其實的“大市場〞.與傳統(tǒng)家電產(chǎn)品不同，小家電在中國的銷售仍然處于開展階段，隨著消費者需求增加，小家電產(chǎn)品的種類和數(shù)量都在提升，小家電平均利潤率高，為企業(yè)帶來的收益也高.未來小家電在中國的利潤率和增長率均將提升至30%左右.二、公司根本經(jīng)營情況分析：公司各業(yè)務(wù)單元繼續(xù)深入貫徹價值經(jīng)營策略，強調(diào)進攻的意識、開放的心態(tài)、變革與創(chuàng)新意識，加快推進營銷組織變革，著力提升研發(fā)能力，堅持產(chǎn)品創(chuàng)新，嚴格質(zhì)量控制，打造差異化精品，實現(xiàn)了彩電、手機、白電等主營業(yè)務(wù)的快速開展.公司白電業(yè)務(wù)把握市場趨勢，以節(jié)能為主線，以時尚外觀、差異化保鮮技術(shù)和高性價比打造精品陣容，同時積極拓展康佳白電的銷售渠道，提高渠道覆蓋率，實現(xiàn)白電業(yè)務(wù)的穩(wěn)步開展.為了爭奪平板電視的市場份額，內(nèi)、外資彩電品牌大都采取降價等措施，平板電視的價格競爭異常劇烈，導致平板電視的毛利率較2015年同期有較大幅度下降.第二局部（一）首先，從資產(chǎn)負債表的水平分析來看，該公司總資產(chǎn)本期增加2，898，812，436.62元，增長幅度為21.36%，說明深康佳公司本年資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的增長.（1）流動資產(chǎn)本期增加2，526，405，739.60元，增長率的幅度為21.69%，2015年和2015年的分析數(shù)據(jù)來看：1、應(yīng)交稅費賬戶減少幅度最大為，原因可能是企業(yè)銷售給客戶的貨沒有以前年度多了，說明企業(yè)的效益有下滑的趨勢.2、外幣報表折算差額賬戶減少幅度為-197.3%，這個賬戶減少的原因也有可能是該公司在對外出售環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，再加上，近年來我國人民幣對外幣相對升值幅度提升較高.總資產(chǎn)本期增加3、應(yīng)付股利賬戶減少幅度為-88.68%，該企業(yè)付給股東的利潤少了，可能是經(jīng)營規(guī)模的縮小，效益下滑.4、其他應(yīng)收款賬戶的減少額減少了75.92%，長期待攤費用減少了20.71%，應(yīng)收賬款賬戶減少了1.8%，公司銷售方向有可能有所改變，自2015年起，公司主要投資在電視機行業(yè)上，收入來源有所改變.5、從資產(chǎn)負債表的垂直分析的數(shù)據(jù)來看，2015、2015、2015年，我公司的流動資產(chǎn)都在總資產(chǎn)中占據(jù)相當大的比重（），其中，2015年占84.9%，2015年占85.8%，2015年占86.1%，賬戶中都是流動資產(chǎn)，有可能是因為公司經(jīng)營不是太穩(wěn)定.6、2015年短期借款占12.8%，2015年是20.4%，2015年是35.9%，三年來每年的短期借款都是逐年增加的，公司的流動資金本身缺乏，經(jīng)營效果不是太明顯，只能靠借款來維持公司的日常的持續(xù)經(jīng)營，從這張表來看，公司有必要改善自身的經(jīng)營模式，擴大資金的來源.二、利潤表分析利潤表分析內(nèi)容：1、從上述分析表格來看，營業(yè)收入賬戶，2015-2015年占8.6%，2015-2015年則占據(jù)了29.1%，銷售收入有明顯的增加，公司致力于電視機一項，在此行業(yè)中努力創(chuàng)造出品牌的個性，所以，銷售方面明顯改善.2、投資收益賬戶來看的話，2015-2015年占-186.8%，2015-2015年則占到了291.7%，公司決策方面更加明智，選擇了好的投資方式為公司帶來了翻了幾倍的收益，也說明了決策層更敢于投資，敢于為公司創(chuàng)造更多的利益，這是我們應(yīng)該為公司做的.3、公允價值變動凈收益賬戶，2015-2015年占-229.4%，2015-2015年則占據(jù)了-524.8%，我覺得之所以該項收益一直在減少，可能是因為公司所選擇的本錢計量模式與本公司的實際情況不相符合，相關(guān)的會計政策有可能也要做出與公司實際情況相一致的改變才能為公司創(chuàng)造更多的利益.4、營業(yè)外收入賬戶中，2015-2015年占-2%，2015-2015年占367.1%，公司經(jīng)營范圍可能叫2015、2015年有所擴大，利益創(chuàng)造的更多.5、從利潤的結(jié)構(gòu)百分比來看，少數(shù)股東的權(quán)益在2015、2015年分別占-0.0025%和-127.8%，股東的權(quán)益沒有得到保障，利潤中應(yīng)付股利不是太多，導致股東沒有都獲得相應(yīng)的權(quán)益收入.6、我們可以看到，在2015年，公司經(jīng)營收益方面的是比較成功的，說明該公司已經(jīng)看到了自身開展中存在的問題，做出了相應(yīng)的政策方面的改變，平時更應(yīng)該對公司各種數(shù)據(jù)加以研究才能更好的管理公司的經(jīng)營.三、現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表內(nèi)容分析：1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量，2015-2015年減少了247.2%，收到其他與投資活動相關(guān)的現(xiàn)金凈流量，2015-1009年減少了65.6%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2015-2015年減少了1641.5%，期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額2015-2015年減少了11.25%，期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額2015-2015年減少了24.1%，2015-2015年凈利潤減少了31.3%.2、2015年經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出的比率都比較大，分別2015年占71.2%，2015年占77.7%，都是流動的現(xiàn)金資產(chǎn)，公司擁有的固定資產(chǎn)并不是太多，經(jīng)營模式不穩(wěn)固，受不住較大的金融危機.3、由于該公司在2015、2015年的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物均為負數(shù)，導致與之相關(guān)的各項數(shù)據(jù)均是減少的，其開展都不是靠自身的銷售以及經(jīng)營，更多的還是依賴與籌資來開展，從上表我們不難看出，無論是籌資的流入流出都占很大的比率.開展模式應(yīng)該好好研究研究.第三局部四、計算反映企業(yè)盈利能力的指標.（一）企業(yè)盈利能力的指標可以分為三大類：資本經(jīng)營盈利能力、資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力和商品經(jīng)營盈利能力.而反映三者盈利能力的指標分別為：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率和收入利潤率.凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn).海爾公司2015年的凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)=709，888，889.86/5735051884=12.38%.（2）總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均總資產(chǎn)=742，468，973.53/6048777802=12.27%（3）銷售息稅前利潤率=（利潤總額+利息支出）/營業(yè)收入=742，468，973.53/3，009，847，325.84=24.67%（二）總資產(chǎn)報酬率的因素分析六、短期和長期償債能力指標的計算（一）短期償債能力指標計算1、2015年末營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債=2，526，758，294.86-431，517，523.99=2，095，240，770.87元2、2015年初營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債=1，751，253，821.20-194，578，254.96=1，556，675，566.24元可以看出，年末的營運資本比年初的營運資本有所提高.因此公司的可償債資金的數(shù)量變得多了.3、2015年末的流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%=2，526，758，294.86/431，517，523.99*100%=585.5517226%4.2015年初的流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債*100%=1，751，253，821.20/194，578，254.96*100%=900.0254533%流動比率和年初相比有所下降，證明公司的償債能力有所下降，但是還是保持著較大的流動性.5.2015年末的速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債=2，491，682，955.14/431，517，523.99=5.774233528；6.2015年初的速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債=1，707，313，918.08/194，578，254.96=8.774433291從上可以看出海爾公司的速動比率與年初相比略有下降，但是還還是保持著較大的流動性.（二）長期償債指標的計算企業(yè)長期償債能力的指標主要有資產(chǎn)負債率、股東權(quán)益比率、產(chǎn)權(quán)比率、銷售利息比率、利息保證倍數(shù)等資產(chǎn)負債率=負債總額/總資產(chǎn)2015年末海爾公司的資產(chǎn)負債率=負債總額/總資產(chǎn)=432，460，957.76/6，432，544，958.74=0.067230149；2015年初海爾公司的資產(chǎn)負債率=負債總額/總資產(chǎn)=194，990，879.31/5，665，010，645.38=0.034420214；從上可以看出海爾公司的資產(chǎn)負債率與年初相比有略有上升，將近上升了3.3%，說明企業(yè)債務(wù)負擔有所增加.但是由于比值不太高，對財務(wù)風險的影響還算不太大.（1）股東權(quán)益比率=股東權(quán)益/總資產(chǎn)=1-資產(chǎn)負債率2015年末海爾公司的股東權(quán)益比率=1-資產(chǎn)負債率=1-0.067230149=0.9327698512015年初海爾公司的股東權(quán)益比率=1-資產(chǎn)負債率=1-0.034420214=0.965579786從上可以看出海爾公司的股東權(quán)益比率變化不大，與年初相比略有下降，由于其比重較高，故長期償債風險還不算太大的.（2）產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/股東權(quán)益2015年末海爾公司的產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/股東權(quán)益=432，460，957.76/6，000，084，000.98=0.0720758172015年初海爾公司的產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/股東權(quán)益=194，990，879.31/5，470，019，766.07=0.035647198從上可以看出海爾公司的產(chǎn)權(quán)比率變化不大，與年初相比略有上升的，說明企業(yè)長期償債能力還算可以的.（3）銷售利息比率=利息費用/營業(yè)收入財務(wù)費用本期發(fā)生額較上期發(fā)生額減少107.68%，主要系本年利息收入較上年增加，以及報告期內(nèi)匯率相對穩(wěn)定導致外銷業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損失較上期減少所致.由于財務(wù)費用出現(xiàn)了負值即有現(xiàn)金的流入，故企業(yè)盈利能力對長期負債能力的影響較為樂觀.綜述從短期償債能力方面看，公司的營運資金、流動比率、速動比率等指標都較年初的變化不低，且都保持較高的比重，故公司的短期償債能力還是比較好的；從長期償債能力方面看，公司的各項指標也都反映出了較好的償債能力，并且在公司的整個資本結(jié)構(gòu)中負債的比重較少，股權(quán)權(quán)益的比重較大.說明公司奉行的是較為穩(wěn)健的財務(wù)政策，財務(wù)風險的可能性較小.企業(yè)盈利能力分析：主要從以下三方面分析我公司的盈利能力：1、資本經(jīng)營盈利能力分析，根本指標是凈資產(chǎn)收益率.本企業(yè)凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%=凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/平均凈資產(chǎn)*100%=盈利現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/凈利潤*100%=2、資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均總資產(chǎn)*100%=全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量/平均總資產(chǎn)*100%=3、商品經(jīng)營盈利能力分析，指標可分為收入利潤率和本錢利潤率營業(yè)收入利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入=營業(yè)收入毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)本錢）/營業(yè)收入=銷售凈利潤率=凈利潤/營業(yè)收入=營業(yè)本錢利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)本錢=營業(yè)費用利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)費用=全部本錢費用總利潤率=利潤總額/（營業(yè)費用+營業(yè)外支出）=銷售獲現(xiàn)比率=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/營業(yè)收入=企業(yè)營運能力分析：主要從以下三方面分析我公司的營運能力：1、總資產(chǎn)營運能力分析：總資產(chǎn)產(chǎn)值率=總產(chǎn)值/平均總資產(chǎn)*100%=總資產(chǎn)收入率=總收入/平均總資產(chǎn)*100%=總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售凈額/平均總資產(chǎn)*100%=總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*100%=2015上市公司財務(wù)分析報告

2015年財務(wù)分析報告第四篇第1篇：上市公司財務(wù)分析報告目錄1．公司背景············································42．環(huán)境分析············································63．行業(yè)分析············································74．戰(zhàn)略分析············································95．會計分析············································106．財務(wù)分析············································127、前景分析············································248、結(jié)束語············································25一、公司背景（一）、公司簡介1、公司根本情況證券代碼：300016證券簡稱：北陸藥業(yè)公司名稱：北京北陸藥業(yè)股份有限公司公司英文名稱：BeijingBeiluPharmaceuticalCo。，Ltd。交易所：深圳公司注冊國家：中國城市：北京市工商登記號：1100注冊地址：北京市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號辦公地址：北京市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號注冊資本：15274、9104萬元法人代表：王代雪董事會秘書：劉寧上市日期：2015-10-30招股時間：2015-09-282、公司主營業(yè)務(wù)及經(jīng)營范圍公司主營業(yè)務(wù)：藥品生產(chǎn)以及藥品經(jīng)銷，目前主要產(chǎn)品包括比照劑系列產(chǎn)品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。經(jīng)營范圍：許可經(jīng)營工程：生產(chǎn)、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥（釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈）。一般經(jīng)營工程：自有房屋的物業(yè)管理（含寫字間出租）；法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定禁止的，不得經(jīng)營；法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定規(guī)定應(yīng)經(jīng)許可的，經(jīng)審批機關(guān)批準并經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記注冊前方可經(jīng)營；法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定未規(guī)定許可的，自主選擇經(jīng)營工程開展經(jīng)營活動。3、公司產(chǎn)品比照劑產(chǎn)品：枸櫞酸鐵銨泡騰顆粒（復銳明?）——口服磁共振用鐵比照劑、碘海醇注射液（雙北?）——非離子型碘比照劑、釓噴酸葡胺注射液口服降糖藥產(chǎn)品：格列美脲片（迪北?）抗焦慮抑郁產(chǎn)品：九味鎮(zhèn)心顆粒（二）、股權(quán)分布簡介1992年，公司前身北京市北陸醫(yī)藥化工公司成立，2001年變更為股份有限公司，2015年被科技部認定為高新技術(shù)企業(yè)，2015年10月在創(chuàng)業(yè)板上市，公司實際控制人也是公司創(chuàng)始人王代雪先生目前持有公司23、13%的股權(quán)。公司控股公司中的新先鋒主要是負責藥品經(jīng)銷業(yè)務(wù)，易佳聯(lián)主要是負責網(wǎng)絡(luò)效勞和軟件業(yè)務(wù)，公司也利用它來完成主營業(yè)務(wù)比照劑在醫(yī)院進行學術(shù)營銷，推廣和售后效勞的一個技術(shù)平臺。公司參股的中技經(jīng)投資參謀公司主要從事生物技術(shù)、信息技術(shù)、能源等各類投資，目前未利潤奉獻。（三）、企業(yè)文化及理念1、企業(yè)理念企業(yè)愿景：百年北陸核心口號：盡顯關(guān)愛企業(yè)使命：創(chuàng)就價值人生核心價值觀：務(wù)實、穩(wěn)定、創(chuàng)新企業(yè)精神：共創(chuàng)、共進、共贏經(jīng)營理念：細分市場、最大份額2、企業(yè)文化北陸用真心真情關(guān)愛患者，給患者帶來健康、幸福和快樂；北陸用真心真情保護員工，提高員工的生活，實現(xiàn)員工的價值；北陸用真心真情效勞客戶，滿足客戶的需求，實現(xiàn)客戶的價值；北陸用真心真情奉獻社會，愛心親善，造福眾生。二、環(huán)境分析（一）、宏觀環(huán)境1、從人口、收入、醫(yī)療體制來看中國仍然處于人口老齡化的進程中，人口數(shù)量的增長和年齡結(jié)構(gòu)的改變長期影響疾病譜；2015年人均GDP已經(jīng)超過1000美元，中國進入新一輪消費升級階段，醫(yī)療保健等在消費結(jié)構(gòu)中的比例將保持持續(xù)上升，在這個長期過程中可能會受到經(jīng)濟回落對消費的短期沖擊，但隨著全民醫(yī)保的建立，政府在醫(yī)療保健方面支出加大，彌補了經(jīng)濟下滑對居民醫(yī)療保健消費的影響，在全民醫(yī)保實施的過程中，政府投入對居民醫(yī)療保健消費也將形成長期支撐。同時在醫(yī)療體制改革方面，一系列圍繞著新醫(yī)改以及醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)開展的研討會的召開，為醫(yī)藥行業(yè)帶來新的開展思路。這意味著醫(yī)藥行業(yè)開始借助專家“外腦〞實現(xiàn)大整合、大提升。2、在政治、法律、法規(guī)上來看2015年1月21日，國務(wù)院常務(wù)會議通過《關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見》和《2015-2015年深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革實施方案》，新一輪醫(yī)改方案正式出臺。新醫(yī)改方案帶來市場擴容時機、新上市產(chǎn)品的增加、藥品終端需求活潑以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國醫(yī)藥行業(yè)的快速增長。在醫(yī)改和金融危機的背景下，中國醫(yī)藥企業(yè)進入跨越式開展的戰(zhàn)略機遇期，新興市場“百廢待興〞，需求旺盛，完全可以實現(xiàn)逆市飄紅。醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)當多方面提升企業(yè)能力，搶占稀缺資源，取得最大的競爭優(yōu)勢和價值，在變局中贏得生存與開展。另外，2015年的藥品注冊管理工作正圍繞“質(zhì)量、效率〞這一中心，抓住提升藥品注冊管理水平和藥品標準提高的主線，實現(xiàn)向注重政策研究、法規(guī)和指導原則的制定、注重宏觀調(diào)控、注重注冊全過程的組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。藥品注冊管理政策法規(guī)對行業(yè)起著鼓勵創(chuàng)新、促進產(chǎn)業(yè)健康開展的引導意義。（二）、微觀環(huán)境隨著醫(yī)藥行業(yè)微觀經(jīng)營環(huán)境的變化，以及相關(guān)宏觀環(huán)境的影響，國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)面臨以下幾個方面的壓力：首先是新版GMP改造、環(huán)保要求提升、能源和原材料漲價使得運營本錢加大；其次，藥品降價將降低企業(yè)毛利率，第三，新藥審批收緊造成企業(yè)缺乏新增長點；第四，擁有渠道優(yōu)勢的商業(yè)龍頭企業(yè)進入工業(yè)領(lǐng)域，將會對現(xiàn)有醫(yī)藥制造企業(yè)造成較大沖擊。在這種環(huán)境下，企業(yè)研發(fā)新的技術(shù)，加強內(nèi)部管理，最大化降低本經(jīng)營管理就顯得尤為要。三、行業(yè)分析（一）、醫(yī)藥行業(yè)現(xiàn)狀和未來開展趨勢分析醫(yī)藥行業(yè)是一個多學科先進技術(shù)和手段高度融合的高科技產(chǎn)業(yè)群體，涉及國民健康、社會穩(wěn)定和經(jīng)濟開展。回憶中國醫(yī)藥行業(yè)近年的開展情況，全國醫(yī)藥生產(chǎn)一直處于持續(xù)、穩(wěn)定、快速開展階段。1978年至2015年，歷經(jīng)30年改革大潮洗禮的中國醫(yī)藥行業(yè)發(fā)生了翻天覆地、日新月異的變化。30年來，中國醫(yī)藥工業(yè)增長速度一直高于國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）。從1978年到2015年，醫(yī)藥工業(yè)產(chǎn)值年均遞增16、8%，成為國民經(jīng)濟中開展最快的行業(yè)之一。中國已經(jīng)具備了比較雄厚的醫(yī)藥工業(yè)物質(zhì)基礎(chǔ)，醫(yī)藥工業(yè)總產(chǎn)值占GDP的比重為2、7%。維生素C、青霉素工業(yè)鹽、撲熱息痛等大類原料藥產(chǎn)量居世界第一，制劑產(chǎn)能居世界第一。中國藥品出口額占全球藥品出口額