2025年稅收政策與納稅籌劃能力測(cè)試試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.以下哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？

A.法定性

B.強(qiáng)制性

C.稅收的無償性

D.稅收的公平性

答案：D

2.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的稅率分為幾檔？

A.3檔

B.4檔

C.5檔

D.6檔

答案：B

3.企業(yè)在享受出口退稅政策時(shí)，以下哪種情況不屬于正常退稅？

A.出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息與實(shí)際出口貨物相符

B.出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息與實(shí)際出口貨物不符

C.出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息與實(shí)際出口貨物相符，但出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息與實(shí)際出口貨物不符

D.出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息與實(shí)際出口貨物相符，但出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息與實(shí)際出口貨物不符，但企業(yè)已自行調(diào)整

答案：B

4.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.企業(yè)捐贈(zèng)優(yōu)惠政策

D.企業(yè)購買固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策

答案：D

5.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，以下哪種情況不屬于稅務(wù)登記的范圍？

A.企業(yè)設(shè)立

B.企業(yè)合并

C.企業(yè)分立

D.企業(yè)破產(chǎn)

答案：D

6.以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的方法？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

C.選擇合適的會(huì)計(jì)政策

D.逃避稅收

答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共18分）

1.稅收籌劃的原則有哪些？

A.合法性原則

B.適度性原則

C.稅收效益原則

D.可操作性原則

答案：ABCD

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

答案：ABCD

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.所得稅費(fèi)用

答案：ABCD

4.以下哪些屬于稅收籌劃的途徑？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

C.選擇合適的會(huì)計(jì)政策

D.逃避稅收

答案：ABC

5.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，以下哪些情況需要辦理變更稅務(wù)登記？

A.企業(yè)名稱變更

B.企業(yè)住所變更

C.企業(yè)法定代表人變更

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍變更

答案：ABCD

6.以下哪些屬于稅收籌劃的目標(biāo)？

A.降低稅負(fù)

B.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

C.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

D.逃避稅收

答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.稅收籌劃是指企業(yè)通過合法手段，在遵守稅法規(guī)定的前提下，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行合理規(guī)劃，以實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小化的行為。（√）

2.增值稅的稅率分為6%、9%、13%、16%、18%、20%六檔。（√）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（√）

4.稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、選擇合適的會(huì)計(jì)政策等。（√）

5.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，企業(yè)名稱變更需要辦理變更稅務(wù)登記。（√）

6.稅收籌劃的目標(biāo)是降低稅負(fù)、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）

1.簡(jiǎn)述稅收籌劃的原則。

答案：稅收籌劃的原則包括合法性原則、適度性原則、稅收效益原則、可操作性原則。

2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

五、論述題（每題20分，共40分）

1.論述稅收籌劃對(duì)企業(yè)的影響。

答案：稅收籌劃對(duì)企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）降低稅負(fù)：通過合法手段降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（2）優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：合理規(guī)劃企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高資金使用效率。

（3）提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：降低成本、提高利潤(rùn)，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（4）規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)：合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益。

2.論述稅收籌劃與稅收合規(guī)的關(guān)系。

答案：稅收籌劃與稅收合規(guī)的關(guān)系如下：

（1）稅收籌劃是在遵守稅法規(guī)定的前提下進(jìn)行的，與稅收合規(guī)相一致。

（2）稅收籌劃有助于企業(yè)了解稅法規(guī)定，提高稅收合規(guī)意識(shí)。

（3）稅收籌劃過程中，企業(yè)需關(guān)注稅收合規(guī)問題，確保稅收籌劃的合法性。

（4）稅收籌劃與稅收合規(guī)相互促進(jìn)，共同保障企業(yè)合法權(quán)益。

六、案例分析題（每題20分，共40分）

1.某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，主要從事軟件開發(fā)業(yè)務(wù)。企業(yè)2019年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬元，營(yíng)業(yè)成本為800萬元，期間費(fèi)用為100萬元。請(qǐng)根據(jù)以下情況，為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃。

（1）企業(yè)享受15%的所得稅稅率；

（2）企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除75%；

（3）企業(yè)捐贈(zèng)支出可按實(shí)際發(fā)生額的12%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

答案：

（1）根據(jù)企業(yè)享受15%的所得稅稅率，企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（1000-800-100）×15%=50萬元。

（2）根據(jù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除75%，企業(yè)可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用為800×75%=600萬元。

（3）根據(jù)企業(yè)捐贈(zèng)支出可按實(shí)際發(fā)生額的12%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，企業(yè)捐贈(zèng)支出為100×12%=12萬元。

綜上，企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（1000-800-100-600-12）=88萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為88×15%=13.2萬元。

2.某企業(yè)為一家生產(chǎn)型企業(yè)，2019年度營(yíng)業(yè)收入為2000萬元，營(yíng)業(yè)成本為1500萬元，期間費(fèi)用為300萬元。請(qǐng)根據(jù)以下情況，為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃。

（1）企業(yè)享受20%的所得稅稅率；

（2）企業(yè)購買固定資產(chǎn)可按購置成本的一定比例在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；

（3）企業(yè)捐贈(zèng)支出可按實(shí)際發(fā)生額的12%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

答案：

（1）根據(jù)企業(yè)享受20%的所得稅稅率，企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（2000-1500-300）×20%=40萬元。

（2）根據(jù)企業(yè)購買固定資產(chǎn)可按購置成本的一定比例在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，假設(shè)企業(yè)購買固定資產(chǎn)的購置成本為100萬元，則可扣除的固定資產(chǎn)折舊為100×10%=10萬元。

（3）根據(jù)企業(yè)捐贈(zèng)支出可按實(shí)際發(fā)生額的12%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，企業(yè)捐贈(zèng)支出為300×12%=36萬元。

綜上，企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為（2000-1500-300-100-10-36）=54萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為54×20%=10.8萬元。

本次試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析：稅收的基本特征包括法定性、強(qiáng)制性、稅收的無償性，但稅收的公平性并不是其基本特征。

2.B

解析：我國(guó)現(xiàn)行增值稅的稅率分為四檔，分別是6%、9%、13%、16%，共四檔。

3.B

解析：出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息與實(shí)際出口貨物不符的情況不屬于正常退稅，需要企業(yè)自行調(diào)整。

4.D

解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、企業(yè)捐贈(zèng)優(yōu)惠政策等，不包括企業(yè)購買固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策。

5.D

解析：企業(yè)破產(chǎn)屬于稅務(wù)登記的范圍之外，不需要辦理稅務(wù)登記。

6.D

解析：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、選擇合適的會(huì)計(jì)政策等，不包括逃避稅收。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析：稅收籌劃的原則包括合法性原則、適度性原則、稅收效益原則、可操作性原則。

2.ABCD

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物。

3.ABCD

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、所得稅費(fèi)用。

4.ABC

解析：稅收籌劃的途徑包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、選擇合適的會(huì)計(jì)政策等。

5.ABCD

解析：納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，企業(yè)名稱變更、企業(yè)住所變更、企業(yè)法定代表人變更、企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍變更均需要辦理變更稅務(wù)登記。

6.ABC

解析：稅收籌劃的目標(biāo)是降低稅負(fù)、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

三、判斷題

1.√

解析：稅收籌劃是指企業(yè)通過合法手段，在遵守稅法規(guī)定的前提下，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行合理規(guī)劃，以實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小化的行為。

2.√

解析：增值稅的稅率分為6%、9%、13%、16%、18%、20%六檔。

3.√

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

4.√

解析：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、選擇合適的會(huì)計(jì)政策等。

5.√

解析：納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，企業(yè)名稱變更需要辦理變更稅務(wù)登記。

6.√

解析：稅收籌劃的目標(biāo)是降低稅負(fù)、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

四、簡(jiǎn)答題

1.答案：稅收籌劃的原則包括合法性原則、適度性原則、稅收效益原則、可操作性原則。

解析：合法性原則要求稅收籌劃在遵守稅法規(guī)定的前提下進(jìn)行；適度性原則要求稅收籌劃要合理，避免過度籌劃；稅收效益原則要求稅收籌劃要注重效益，實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小化；可操作性原則要求稅收籌劃要具備可操作性，確?；I劃方案能夠?qū)嵤?/p>

2.答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物。

解析：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，以及出口貨物。

3.答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一定期間內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用等后的余額。

五、論述題

1.答案：稅收籌劃對(duì)企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：降低稅負(fù)、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

解析：稅收籌劃有助于企業(yè)通過合法手段降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率；提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，增強(qiáng)市場(chǎng)地位；規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益。

2.答案：稅收籌劃與稅收合規(guī)的關(guān)系如下：稅收籌劃是在遵守稅法規(guī)定的前提下進(jìn)行的，與稅收合規(guī)相一致；稅收籌劃有助于企業(yè)了解稅法規(guī)定，提高稅收合規(guī)意識(shí)；稅收籌劃過程中，企業(yè)需關(guān)注稅收合規(guī)問題，確保稅收籌劃的合