往來資金掛賬管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)公司往來資金掛賬的管理，規(guī)范往來資金的核算與清理，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)會計準(zhǔn)則以及公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的往來資金掛賬管理。本辦法所指往來資金掛賬是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，因商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金拆借等業(yè)務(wù)而形成的各種應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等款項。管理原則1.合法性原則：往來資金掛賬的形成、核算和清理必須符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.真實(shí)性原則：往來資金掛賬應(yīng)真實(shí)反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，確保會計信息的真實(shí)性和可靠性。3.及時性原則：及時記錄和清理往來資金掛賬，避免長期掛賬，減少資金占用和財務(wù)風(fēng)險。4.責(zé)任明確原則：明確各部門和相關(guān)人員在往來資金掛賬管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。管理職責(zé)財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)往來資金掛賬的核算工作，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，準(zhǔn)確記錄往來款項的發(fā)生、增減變動和余額情況。2.定期對往來資金掛賬進(jìn)行清理和核對，編制往來賬款明細(xì)表和賬齡分析表，及時發(fā)現(xiàn)和解決掛賬中存在的問題。3.對往來資金掛賬的風(fēng)險進(jìn)行評估和預(yù)警，提出相應(yīng)的管理建議和措施。4.組織和協(xié)調(diào)各部門開展往來資金掛賬的清理工作，督促相關(guān)部門及時處理掛賬事項。業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)往來資金掛賬的管理工作，確保往來款項的發(fā)生符合公司的業(yè)務(wù)規(guī)定和審批流程。2.及時與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行溝通和對賬，確保往來款項的金額和賬齡準(zhǔn)確無誤。3.積極采取措施清理本部門的往來資金掛賬，對超過規(guī)定期限的掛賬款項，要查明原因并提出解決方案。4.配合財務(wù)部門做好往來資金掛賬的清理和核對工作，提供相關(guān)的業(yè)務(wù)資料和信息。審計部門職責(zé)1.定期對公司往來資金掛賬的管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查往來款項的核算是否規(guī)范、清理是否及時、風(fēng)險是否可控。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤檢查整改情況。3.參與往來資金掛賬的專項審計和調(diào)查工作，為公司的決策提供審計支持。往來資金掛賬的核算與管理核算要求1.財務(wù)部門應(yīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，設(shè)置相應(yīng)的會計科目進(jìn)行往來資金掛賬的核算。對于應(yīng)收款項，應(yīng)按照客戶名稱設(shè)置明細(xì)賬；對于應(yīng)付款項，應(yīng)按照供應(yīng)商名稱設(shè)置明細(xì)賬。2.往來款項的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時、準(zhǔn)確地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和款項的收付情況。對于已經(jīng)發(fā)生的往來業(yè)務(wù)，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行賬務(wù)處理，不得拖延或遺漏。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對往來款項進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對于核對中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。掛賬審批1.對于因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的往來資金掛賬，必須按照公司的審批流程進(jìn)行審批。審批內(nèi)容包括掛賬的原因、金額、期限、還款計劃等。2.一般情況下，金額較小的往來資金掛賬由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大的往來資金掛賬需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大的往來資金掛賬還需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批。3.未經(jīng)審批的往來資金掛賬，財務(wù)部門不得進(jìn)行賬務(wù)處理。賬齡管理1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制往來賬款賬齡分析表，按照掛賬時間的長短將往來款項分為不同的賬齡區(qū)間，如1年以內(nèi)、12年、23年、3年以上等。2.對于不同賬齡的往來款項，應(yīng)采取不同的管理措施。對于賬齡較短的款項，應(yīng)加強(qiáng)跟蹤和催收；對于賬齡較長的款項，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，查明原因并采取有效的清收措施。3.各部門應(yīng)根據(jù)賬齡分析表，對本部門的往來資金掛賬進(jìn)行分析和管理，制定相應(yīng)的清理計劃和措施。往來資金掛賬的清理清理原則1.誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)的原則。往來資金掛賬的清理工作由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本部門的清理工作負(fù)總責(zé)。2.及時清理原則。對于已經(jīng)到期或超過規(guī)定期限的往來資金掛賬，應(yīng)及時進(jìn)行清理，不得拖延。3.分類清理原則。根據(jù)往來資金掛賬的性質(zhì)和原因，采取不同的清理方式和措施，如催收、協(xié)商、訴訟等。清理流程1.財務(wù)部門定期向各業(yè)務(wù)部門提供往來賬款明細(xì)表和賬齡分析表，提醒業(yè)務(wù)部門及時清理掛賬款項。2.業(yè)務(wù)部門收到財務(wù)部門提供的資料后，應(yīng)組織人員對本部門的往來資金掛賬進(jìn)行清理和核對，查明掛賬原因，制定清理計劃和措施。3.對于可以收回的應(yīng)收款項，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與客戶進(jìn)行溝通和協(xié)商，采取有效的催收措施，如發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照公司的壞賬處理程序進(jìn)行處理。4.對于應(yīng)付款項，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與供應(yīng)商進(jìn)行對賬和結(jié)算，按照合同約定的時間和方式支付款項。對于存在爭議的應(yīng)付款項，應(yīng)及時與供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)商解決。5.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向財務(wù)部門反饋往來資金掛賬的清理情況，財務(wù)部門對清理工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查。壞賬處理1.對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照公司的壞賬處理程序進(jìn)行處理。壞賬處理程序包括申請、審批、核銷等環(huán)節(jié)。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)提出壞賬處理申請，說明壞賬的形成原因、金額、證據(jù)等情況，并提供相關(guān)的證明材料。3.財務(wù)部門對業(yè)務(wù)部門提出的壞賬處理申請進(jìn)行審核，核實(shí)壞賬的真實(shí)性和合理性。4.壞賬處理申請經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷壞賬。5.已核銷的壞賬應(yīng)建立備查賬，保留追索權(quán)。如以后又收回已核銷的壞賬，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對往來資金掛賬的管理情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.審計部門應(yīng)定期對公司往來資金掛賬的管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查往來款項的核算是否規(guī)范、清理是否及時、風(fēng)險是否可控。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改?？己嗽u價1.公司將往來資金掛賬的管理情況納入各部門和相關(guān)人員的績效考核體系，作為績效考核的重要指標(biāo)之一。2.考核內(nèi)容包括往來資金掛賬的審批情況、核算準(zhǔn)確性、清理及時性、風(fēng)險控制等方面。3.對于在往來資金掛賬管理工作