經(jīng)營(yíng)債務(wù)管理暫行辦法一、引言在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中，債務(wù)問(wèn)題猶如一把雙刃劍，運(yùn)用得當(dāng)能助力企業(yè)拓展業(yè)務(wù)、實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展；若管理不善，則可能給企業(yè)帶來(lái)沉重負(fù)擔(dān)，甚至危及企業(yè)生存。隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，債務(wù)的種類(lèi)和規(guī)模也日益增長(zhǎng)。為了確保公司能夠穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，有效管理經(jīng)營(yíng)債務(wù)，特制定本《經(jīng)營(yíng)債務(wù)管理暫行辦法》。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守本辦法，共同為公司的健康發(fā)展保駕護(hù)航。二、適用范圍本辦法適用于公司及下屬各部門(mén)、子公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各類(lèi)債務(wù)管理。包括但不限于因采購(gòu)原材料、設(shè)備租賃、銀行貸款、商業(yè)信用等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的債務(wù)。三、債務(wù)管理原則1.合法性原則：所有債務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)規(guī)定，確保債務(wù)的形成、履行及管理過(guò)程合法合規(guī)。我們鼓勵(lì)大家在開(kāi)展任何涉及債務(wù)的業(yè)務(wù)時(shí)，首先進(jìn)行合法性審查，避免因違法違規(guī)行為給公司帶來(lái)不必要的法律風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在進(jìn)行債務(wù)融資或形成債務(wù)關(guān)系前，應(yīng)充分評(píng)估債務(wù)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)處于公司可承受范圍內(nèi)。希望大家在日常工作中，對(duì)于每一筆債務(wù)都要進(jìn)行謹(jǐn)慎的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，不能盲目追求業(yè)務(wù)擴(kuò)張而忽視風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：債務(wù)的運(yùn)用應(yīng)服務(wù)于公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)。通過(guò)合理安排債務(wù)結(jié)構(gòu)和資金使用，實(shí)現(xiàn)債務(wù)資金的高效利用，為公司創(chuàng)造更大價(jià)值。我們倡導(dǎo)大家在管理債務(wù)過(guò)程中，始終關(guān)注債務(wù)資金的使用效益，確保每一筆債務(wù)都能為公司帶來(lái)積極的回報(bào)。4.統(tǒng)一管理與分級(jí)負(fù)責(zé)相結(jié)合原則：公司對(duì)經(jīng)營(yíng)債務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，明確各部門(mén)、子公司在債務(wù)管理中的職責(zé)?？偛控?fù)責(zé)制定債務(wù)管理政策、規(guī)劃和目標(biāo)，對(duì)重大債務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策；各部門(mén)、子公司按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門(mén)、本單位債務(wù)的日常管理和具體執(zhí)行工作。這樣既保證了公司整體債務(wù)管理的協(xié)調(diào)性和一致性，又充分發(fā)揮了各部門(mén)、子公司的積極性和主動(dòng)性。四、債務(wù)管理職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定和完善公司債務(wù)管理制度及流程，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。希望財(cái)務(wù)部門(mén)能夠不斷優(yōu)化制度和流程，為公司債務(wù)管理提供堅(jiān)實(shí)的制度保障。牽頭編制公司年度債務(wù)預(yù)算，對(duì)債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、成本等進(jìn)行預(yù)測(cè)和規(guī)劃。財(cái)務(wù)部門(mén)要結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)情況，科學(xué)合理地編制債務(wù)預(yù)算，為公司的資金安排提供準(zhǔn)確依據(jù)。負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，辦理債務(wù)融資相關(guān)手續(xù)，如貸款申請(qǐng)、合同簽訂等。在與債權(quán)人溝通時(shí)，要保持專(zhuān)業(yè)、誠(chéng)信的態(tài)度，維護(hù)公司良好的信用形象。對(duì)公司債務(wù)進(jìn)行日常核算和監(jiān)控，定期編制債務(wù)報(bào)表，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)債務(wù)情況。財(cái)務(wù)部門(mén)要確保債務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為管理層決策提供可靠支持。負(fù)責(zé)制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警。一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)跡象，要及時(shí)采取措施進(jìn)行防范和化解。2.業(yè)務(wù)部門(mén)在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，涉及債務(wù)形成的，應(yīng)按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行操作，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)通報(bào)相關(guān)信息。業(yè)務(wù)部門(mén)要增強(qiáng)債務(wù)管理意識(shí)，在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中主動(dòng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好債務(wù)管理工作。負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)因業(yè)務(wù)產(chǎn)生的債務(wù)進(jìn)行跟蹤管理，確保債務(wù)的履行符合合同約定。要及時(shí)了解業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，提前做好資金安排，避免因自身原因?qū)е聜鶆?wù)違約。協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析，提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的資料和信息。業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)情況最為了解，要積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)，共同做好債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。3.法務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)債務(wù)相關(guān)合同、協(xié)議等法律文件進(jìn)行審核，確保其合法合規(guī)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。法務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格把關(guān)法律文件，從源頭上避免法律糾紛的發(fā)生。在債務(wù)管理過(guò)程中，為公司提供法律咨詢(xún)和法律支持，處理涉及債務(wù)的法律事務(wù)。當(dāng)遇到法律問(wèn)題時(shí)，要及時(shí)提供專(zhuān)業(yè)的法律意見(jiàn)，維護(hù)公司的合法權(quán)益。參與重大債務(wù)項(xiàng)目的談判和決策，從法律角度提出意見(jiàn)和建議。法務(wù)部門(mén)要提前介入重大債務(wù)項(xiàng)目，為公司的決策提供法律保障。4.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)公司債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況和債務(wù)業(yè)務(wù)的合規(guī)性。審計(jì)部門(mén)要發(fā)揮監(jiān)督作用，確保公司債務(wù)管理工作依法依規(guī)進(jìn)行。對(duì)債務(wù)資金的使用效益進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)債務(wù)資金的合理使用。通過(guò)審計(jì)評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)債務(wù)資金使用過(guò)程中的問(wèn)題，推動(dòng)公司提高資金使用效益。五、債務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司下一年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃及資金需求預(yù)測(cè)等，牽頭組織各部門(mén)、子公司編制年度債務(wù)預(yù)算草案。在編制過(guò)程中，要充分考慮公司的償債能力和資金流動(dòng)性，確保預(yù)算的合理性和可行性。各部門(mén)、子公司應(yīng)根據(jù)本部門(mén)、本單位的業(yè)務(wù)計(jì)劃和實(shí)際需求，提出債務(wù)融資需求及還款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。希望各部門(mén)、子公司能夠認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)情況，準(zhǔn)確提出債務(wù)預(yù)算需求。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)、子公司上報(bào)的債務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡后，編制公司年度債務(wù)預(yù)算方案，提交公司管理層審議。財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保預(yù)算方案符合公司整體利益。2.預(yù)算審批公司年度債務(wù)預(yù)算方案經(jīng)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)要從公司戰(zhàn)略發(fā)展的高度，對(duì)債務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審慎決策。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度債務(wù)預(yù)算方案，由公司正式下達(dá)執(zhí)行。各部門(mén)、子公司要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算方案執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整等特殊原因，需要對(duì)債務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，相關(guān)部門(mén)、子公司應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響等，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。希望大家在申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整時(shí)，要詳細(xì)說(shuō)明情況，以便財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提出審核意見(jiàn)，提交公司管理層審批。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，需報(bào)董事會(huì)審批。審批通過(guò)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。財(cái)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格把控預(yù)算調(diào)整審核關(guān)，確保調(diào)整后的預(yù)算依然符合公司的整體利益和風(fēng)險(xiǎn)控制要求。六、債務(wù)融資管理1.融資決策公司進(jìn)行債務(wù)融資時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況及市場(chǎng)環(huán)境等因素，綜合考慮融資規(guī)模、融資方式、融資期限、融資成本等因素，制定合理的融資方案。在制定融資方案過(guò)程中，要充分進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和分析，選擇最適合公司的融資方式和條件。融資方案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)論證，并報(bào)公司管理層審批。對(duì)于重大融資項(xiàng)目，需報(bào)董事會(huì)審議決定。各相關(guān)部門(mén)要從專(zhuān)業(yè)角度對(duì)融資方案進(jìn)行充分論證，為公司決策提供科學(xué)依據(jù)。2.融資渠道選擇公司可根據(jù)自身需求和實(shí)際情況，選擇合適的債務(wù)融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等。鼓勵(lì)大家積極探索多元化的融資渠道，降低對(duì)單一融資渠道的依賴(lài)，分散融資風(fēng)險(xiǎn)。在選擇融資渠道時(shí)，要綜合考慮融資成本、融資條件、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最有利于公司的融資方式。例如，在比較銀行貸款和發(fā)行債券時(shí)，要全面分析兩者的利率水平、還款方式、監(jiān)管要求等差異，做出最優(yōu)選擇。3.融資合同管理融資合同是公司與債權(quán)人之間明確權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律文件，必須嚴(yán)格管理。法務(wù)部門(mén)要對(duì)融資合同的條款進(jìn)行認(rèn)真審核，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)、條款清晰明確，保護(hù)公司的合法權(quán)益。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)融資合同的簽訂、存檔及執(zhí)行跟蹤等工作。在簽訂合同前，要確保合同條款與公司審批的融資方案一致；簽訂后，要及時(shí)將合同存檔，并跟蹤合同的執(zhí)行情況，確保公司按照合同約定履行義務(wù)。融資合同履行過(guò)程中，如需要對(duì)合同條款進(jìn)行變更或補(bǔ)充的，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行操作，并及時(shí)與債權(quán)人協(xié)商簽訂變更或補(bǔ)充協(xié)議。任何合同變更都要謹(jǐn)慎處理，避免因變更不當(dāng)給公司帶來(lái)不利影響。七、債務(wù)日常管理1.債務(wù)核算財(cái)務(wù)部門(mén)要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)公司債務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)記錄債務(wù)的發(fā)生、償還等情況。確保債務(wù)核算的準(zhǔn)確性是債務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，保證賬目清晰。建立債務(wù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆債務(wù)的基本信息，如債權(quán)人名稱(chēng)、債務(wù)金額、債務(wù)期限、利率、還款方式等，以便于對(duì)債務(wù)進(jìn)行跟蹤管理和統(tǒng)計(jì)分析。債務(wù)臺(tái)賬要定期更新，確保信息的及時(shí)性和完整性。2.債務(wù)償還管理各部門(mén)、子公司應(yīng)按照債務(wù)合同約定的還款方式和還款時(shí)間，提前做好資金安排，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。避免因逾期還款給公司帶來(lái)不良信用記錄和經(jīng)濟(jì)損失。希望大家高度重視債務(wù)償還工作，將其作為一項(xiàng)重要的日常任務(wù)來(lái)抓。財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)債務(wù)償還情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，提前提醒相關(guān)部門(mén)、子公司做好還款準(zhǔn)備。在臨近還款日期時(shí)，要及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，確保資金到位。同時(shí)，要對(duì)還款資金的來(lái)源和使用情況進(jìn)行審核，保證資金使用合規(guī)。對(duì)于因特殊原因確實(shí)無(wú)法按時(shí)償還債務(wù)的，相關(guān)部門(mén)、子公司應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并制定切實(shí)可行的解決方案，如與債權(quán)人協(xié)商展期、調(diào)整還款計(jì)劃等。在與債權(quán)人協(xié)商過(guò)程中，要保持誠(chéng)懇的態(tài)度，爭(zhēng)取債權(quán)人的理解和支持。財(cái)務(wù)部門(mén)要積極協(xié)助相關(guān)部門(mén)與債權(quán)人溝通，共同解決還款困難問(wèn)題。3.債務(wù)信息披露公司應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露債務(wù)相關(guān)信息。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)定期編制債務(wù)信息報(bào)告，向公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)送。信息披露要真實(shí)、完整，不得隱瞞或虛假陳述債務(wù)情況。債務(wù)信息報(bào)告應(yīng)包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償還情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等內(nèi)容，以便相關(guān)方全面了解公司債務(wù)情況。同時(shí)，要根據(jù)實(shí)際情況對(duì)債務(wù)信息進(jìn)行分析和解讀，為管理層決策提供參考依據(jù)。八、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括但不限于債務(wù)規(guī)模與公司償債能力的匹配程度、債務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)科學(xué)的評(píng)估方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。各部門(mén)、子公司應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工作，提供與本部門(mén)、本單位債務(wù)相關(guān)的信息和資料。在日常工作中，要關(guān)注業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能引發(fā)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)和分級(jí)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)債務(wù)，要重點(diǎn)關(guān)注，采取有效措施加以防范和化解。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，設(shè)定預(yù)警閾值。例如，當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)一定比例、利息保障倍數(shù)低于一定水平等情況出現(xiàn)時(shí)，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過(guò)定期監(jiān)測(cè)和分析預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)。一旦預(yù)警指標(biāo)達(dá)到或接近預(yù)警閾值，要立即向公司管理層報(bào)告，并通知相關(guān)部門(mén)采取應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、風(fēng)險(xiǎn)程度、可能產(chǎn)生的影響及建議采取的應(yīng)對(duì)措施等內(nèi)容，為管理層決策提供清晰、準(zhǔn)確的信息支持。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)針對(duì)不同類(lèi)型和等級(jí)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等，可以通過(guò)合理安排債務(wù)結(jié)構(gòu)、運(yùn)用金融衍生工具等方式進(jìn)行套期保值，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)對(duì)債權(quán)人信用狀況的跟蹤評(píng)估，提前做好風(fēng)險(xiǎn)防范。當(dāng)出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)迅速啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。如與債權(quán)人協(xié)商溝通，爭(zhēng)取延長(zhǎng)還款期限、調(diào)整還款方式；優(yōu)化公司資金配置，增加償債資金來(lái)源；處置閑置資產(chǎn)，籌集資金償還債務(wù)等。在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件過(guò)程中，要保持冷靜，果斷決策，最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)施后，要對(duì)實(shí)施效果進(jìn)行跟蹤評(píng)估，及時(shí)調(diào)整和完善應(yīng)對(duì)措施。同時(shí)，要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。九、監(jiān)督與考核1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門(mén)要定期對(duì)公司債務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、債務(wù)業(yè)務(wù)的合規(guī)性以及債務(wù)資金的使用效益等。審計(jì)工作要做到全面、深入，不留死角。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)于違反債務(wù)管理制度的行為，要按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。希望審計(jì)部門(mén)能夠充分發(fā)揮監(jiān)督作用，確保公司債務(wù)管理工作規(guī)范有序進(jìn)行。2.績(jī)效考核公司將債務(wù)管理工作納入各部門(mén)、子公司的績(jī)效考核體系，對(duì)債務(wù)管理工作成效顯著的部門(mén)