基金公司發(fā)票管理辦法總則目的為了加強(qiáng)基金公司發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障公司合法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本基金公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本基金公司及下屬各分支機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷等管理行為。管理原則發(fā)票管理應(yīng)遵循依法依規(guī)、真實(shí)準(zhǔn)確、嚴(yán)格審批、專人負(fù)責(zé)的原則，確保發(fā)票的使用符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理要求。發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)領(lǐng)購(gòu)主體公司財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)工作，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉發(fā)票管理相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。領(lǐng)購(gòu)流程1.領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，定期統(tǒng)計(jì)發(fā)票使用情況和庫(kù)存數(shù)量，合理確定發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量。2.領(lǐng)購(gòu)人員需填寫(xiě)《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字。3.領(lǐng)購(gòu)人員持《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》、稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。4.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保與《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。特殊情況處理如因業(yè)務(wù)拓展、臨時(shí)需求等特殊情況需要增加發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人說(shuō)明情況，并按照上述流程辦理臨時(shí)增加領(lǐng)購(gòu)數(shù)量的審批手續(xù)。發(fā)票的開(kāi)具開(kāi)具范圍公司在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。特殊情況下，按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定可以不開(kāi)具發(fā)票的除外。開(kāi)具要求1.發(fā)票開(kāi)具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際交易情況相符。不得虛開(kāi)發(fā)票、開(kāi)具與實(shí)際交易不符的發(fā)票或轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。2.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。4.發(fā)票的金額、稅額等計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，大小寫(xiě)金額應(yīng)一致。開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并確認(rèn)收入后，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供開(kāi)票信息，包括付款方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等。2.財(cái)務(wù)部開(kāi)票人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開(kāi)票信息和實(shí)際交易情況，在防偽稅控系統(tǒng)或其他合法的開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具發(fā)票。3.開(kāi)票人員開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)按照規(guī)定的方法進(jìn)行作廢或沖紅處理。4.發(fā)票開(kāi)具后，開(kāi)票人員應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票送達(dá)付款方。同時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)做好發(fā)票開(kāi)具記錄，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、金額、稅額、付款方名稱等信息。特殊業(yè)務(wù)發(fā)票開(kāi)具1.對(duì)于涉及折扣、折讓等特殊業(yè)務(wù)的發(fā)票開(kāi)具，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。如發(fā)生銷售折扣、折讓的，應(yīng)在同一張發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額；如未在同一張發(fā)票上注明的，不得從銷售額中減除折扣額。2.對(duì)于視同銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票并計(jì)算繳納增值稅。發(fā)票的取得取得要求1.公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理要求，內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋收款方的發(fā)票專用章，發(fā)票上的項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)齊全，包括付款方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等信息。3.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，公司有權(quán)拒收。審核流程1.業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)首先對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)巍l(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易情況是否相符、發(fā)票的開(kāi)具是否符合規(guī)定等。2.業(yè)務(wù)部門審核通過(guò)后，將發(fā)票及相關(guān)業(yè)務(wù)憑證一并提交給財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部審核人員應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的合規(guī)性、發(fā)票金額與業(yè)務(wù)合同的一致性等。3.對(duì)于審核不通過(guò)的發(fā)票，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門，要求業(yè)務(wù)部門與收款方溝通解決，重新取得符合規(guī)定的發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證對(duì)于取得的增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，以確保公司能夠及時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。認(rèn)證方式可以選擇網(wǎng)上認(rèn)證、掃描認(rèn)證等。發(fā)票的保管保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉發(fā)票管理相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。保管要求1.發(fā)票應(yīng)存放在專門的保險(xiǎn)柜或其他安全的保管場(chǎng)所，確保發(fā)票的安全。2.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，保存期限為五年。保存期滿后，應(yīng)報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。3.空白發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行存放，不得隨意堆放或丟失。如發(fā)現(xiàn)空白發(fā)票丟失，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)告，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票的數(shù)量、號(hào)碼與發(fā)票登記簿記錄一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票數(shù)量不符或存在其他問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告處理。檔案管理公司應(yīng)建立健全發(fā)票檔案管理制度，將發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷等相關(guān)資料進(jìn)行歸檔保存。發(fā)票檔案應(yīng)按照年度、發(fā)票種類等進(jìn)行分類管理，便于查詢和使用。發(fā)票的繳銷繳銷范圍1.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，應(yīng)進(jìn)行繳銷。2.因發(fā)票換版、停止使用等原因，需要繳銷空白發(fā)票的，應(yīng)及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。3.發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)核銷后，應(yīng)辦理相關(guān)發(fā)票的繳銷手續(xù)。繳銷流程1.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)達(dá)到繳銷期限的發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行清理，填寫(xiě)《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》，注明發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量、開(kāi)具日期等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字。2.發(fā)票保管人員持《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》、發(fā)票存根聯(lián)等相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司提交的發(fā)票繳銷資料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，在《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》上加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章，并收回發(fā)票存根聯(lián)。4.發(fā)票保管人員應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章確認(rèn)的《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》和相關(guān)資料進(jìn)行歸檔保存。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管和繳銷等環(huán)節(jié)是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。稅務(wù)檢查公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或提供虛假資料。如在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票管理問(wèn)題，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)進(jìn)行整改，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。罰則內(nèi)部處罰對(duì)于違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、辭退等。具體處罰標(biāo)準(zhǔn)按照公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。法律責(zé)任