自考中國(guó)稅制試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收“三性”的核心是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅3.我國(guó)增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.消費(fèi)稅納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.取得全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天C.銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D.每一期收取貨款的當(dāng)天5.關(guān)稅的征稅對(duì)象是（）A.進(jìn)出境的貨物和物品B.境內(nèi)的貨物C.境外的貨物D.境內(nèi)的物品6.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%7.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額B.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量C.應(yīng)稅產(chǎn)品的自用數(shù)量D.以上都對(duì)9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估值D.房產(chǎn)余值10.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收制度的構(gòu)成要素包括（）A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)E.納稅期限2.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書(shū)D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備E.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品3.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)E.批發(fā)環(huán)節(jié)4.關(guān)稅的減免類型有（）A.法定減免B.特定減免C.臨時(shí)減免D.困難減免E.定期減免5.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入E.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益6.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金7.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦E.非金屬礦8.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅類的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車(chē)船稅D.印花稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照E.證券交易10.稅收征管法規(guī)定的稅收征收管理環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收E.稅務(wù)檢查判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的強(qiáng)制性意味著稅收是對(duì)納稅人的一種強(qiáng)迫征收。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）3.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法只有從價(jià)定率一種。（）4.關(guān)稅完稅價(jià)格是指貨物的到岸價(jià)格。（）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）6.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）7.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種計(jì)征方式。（）8.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的職能。答：稅收有財(cái)政職能，能為國(guó)家籌集資金；有經(jīng)濟(jì)職能，可調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，如調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資源配置等；還有監(jiān)督職能，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅、逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；能平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)。答：納稅調(diào)整事項(xiàng)包括收入類調(diào)整，如不征稅收入等；扣除類調(diào)整，像業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支、公益性捐贈(zèng)超限額等；資產(chǎn)類調(diào)整，如固定資產(chǎn)折舊方法與稅法不同等。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答：印花稅納稅方法有自行貼花，即納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買(mǎi)并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳，一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的可匯貼，同一種類頻繁貼花的可按規(guī)定期限匯總繳納；委托代征，由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代征。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展中的作用。答：稅收可引導(dǎo)資源合理配置，對(duì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)等給予優(yōu)惠，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型。通過(guò)稅收政策調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，穩(wěn)定社會(huì)消費(fèi)，為經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境，還能籌集資金用于公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。2.討論如何完善我國(guó)個(gè)人所得稅制度。答：可進(jìn)一步優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，降低中低收入者稅負(fù)。擴(kuò)大專項(xiàng)附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)，更好考慮納稅人實(shí)際負(fù)擔(dān)。加強(qiáng)稅收征管，完善信息系統(tǒng)，提高對(duì)高收入群體的征管力度，促進(jìn)稅收公平。3.討論消費(fèi)稅改革方向。答：消費(fèi)稅改革可調(diào)整征稅范圍，將一些高污染、高能耗及高檔消費(fèi)服務(wù)納入。優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，根據(jù)環(huán)保、消費(fèi)政策等調(diào)整稅率。還可適當(dāng)后移征收環(huán)節(jié)，增強(qiáng)地方稅收收入，引導(dǎo)消費(fèi)行為。4.討論稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答：稅收優(yōu)惠能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)資金流，助力企業(yè)技術(shù)研發(fā)、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，提升競(jìng)爭(zhēng)力。吸引投資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)聚集。但要注意合理設(shè)置優(yōu)惠政策，避免濫用，確保公平競(jìng)爭(zhēng)和財(cái)政收入穩(wěn)定。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.A4.C5.A6.B7.B8.D9.C10.B多項(xiàng)選擇題1.ABCDE2.ABCDE3.