2025年出納工作考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）。A.活頁(yè)賬B.卡片賬C.訂本賬D.備查賬2.企業(yè)收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)借記（）。A.銀行存款B.庫(kù)存現(xiàn)金C.應(yīng)收賬款D.其他應(yīng)收款3.支票的提示付款期限為（）。A.3天B.5天C.10天D.15天4.銀行匯票的付款人為（）。A.出票銀行B.申請(qǐng)人C.收款人D.背書人5.下列不屬于現(xiàn)金開支范圍的是（）。A.職工工資B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)C.購(gòu)買固定資產(chǎn)D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品6.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.單位負(fù)責(zé)人B.上級(jí)主管部門C.開戶銀行D.財(cái)政部門7.現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)研究決定由出納人員賠償300元，余款報(bào)損，則批準(zhǔn)處理后的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500貸：庫(kù)存現(xiàn)金500C.借：其他應(yīng)收款300管理費(fèi)用200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢500D.借：其他應(yīng)收款300營(yíng)業(yè)外支出200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5008.銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致，原因可能是（）。A.企業(yè)賬務(wù)記錄有誤B.銀行賬務(wù)記錄有誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.以上都有可能9.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）。A.匯兌B.托收承付C.委托收款D.銀行匯票10.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)是（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員的職責(zé)包括（）。A.辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金日記賬C.登記銀行存款日記賬D.保管庫(kù)存現(xiàn)金2.現(xiàn)金的使用范圍包括（）。A.支付職工工資、津貼B.支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)金D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出3.以下屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌4.關(guān)于支票，下列說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬5.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不一致的原因有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬6.庫(kù)存現(xiàn)金清查的方法有（）。A.實(shí)地盤點(diǎn)法B.技術(shù)推算法C.賬目核對(duì)法D.函證法7.下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金的有（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.信用卡存款8.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，需要審核的憑證有（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.銀行結(jié)算憑證D.發(fā)票9.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證10.企業(yè)在銀行可以開立的賬戶有（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）3.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）4.支票的出票人可以簽發(fā)空頭支票。（）5.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）6.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)不符，肯定是企業(yè)記賬錯(cuò)誤。（）7.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）8.外埠存款賬戶的存款不計(jì)利息、只付不收、付完清戶。（）9.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。（）10.企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行確定。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金收支的基本要求。答：現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；不得坐支現(xiàn)金；提取現(xiàn)金應(yīng)寫明用途，按規(guī)定審批；現(xiàn)金應(yīng)定期清查，確保賬實(shí)相符。2.簡(jiǎn)述銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致的原因及處理方法。答：原因有未達(dá)賬項(xiàng)和記賬錯(cuò)誤。處理方法是編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整核對(duì)；若有記賬錯(cuò)誤，應(yīng)查明原因并更正。3.簡(jiǎn)述支票的種類及各自用途。答：支票分現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可支取現(xiàn)金也可轉(zhuǎn)賬，劃線普通支票只能轉(zhuǎn)賬。4.簡(jiǎn)述其他貨幣資金包含的內(nèi)容。答：其他貨幣資金包含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理。答：制定嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度，明確開支范圍與審批流程；規(guī)范庫(kù)存現(xiàn)金限額管理；加強(qiáng)現(xiàn)金收支監(jiān)管，定期清查盤點(diǎn)；提升出納人員專業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)道德。2.談?wù)勩y行結(jié)算方式選擇對(duì)企業(yè)的影響。答：不同結(jié)算方式在安全性、便捷性、成本等方面有差異。如支票靈活但有風(fēng)險(xiǎn)；銀行匯票適用于異地。企業(yè)要依業(yè)務(wù)特點(diǎn)、交易對(duì)象等選擇，以保障資金安全、降低成本、提高效率。3.討論庫(kù)存現(xiàn)金清查的重要性及清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理思路。答：重要性在于保證現(xiàn)金賬實(shí)相符，防范舞弊等。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款，先記入待處理財(cái)產(chǎn)損溢，再查明原因。長(zhǎng)款若屬應(yīng)付款歸還等，做相應(yīng)處理；短款若屬責(zé)任人失誤，由其賠償。4.探討企業(yè)如何合理利用其他貨幣資金進(jìn)行資金管理。答：企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)需求合理安排其他貨幣資金。如開展異地采購(gòu)設(shè)外埠存款；利用存出投資款參與證券投資等。要做好資金規(guī)劃與監(jiān)管，確保資金安全和高效使用。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.C4.A5.C6.C7.C8.D9.C10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.